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Questões de Concurso sobre Análise por índices (indicadores)
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Uma entidade apresentou os seguintes dados extraídos do Balancete de Verificação em 31/12/2021:
• Ativo Circulante: R$ 32.000,00
• Estoques: R$ 10.000,00
• Passivo Circulante: R$ 24.000,00
• Passivo não Circulante: R$ 36.000,00
• Passivo Total: R$ 80.000,00
Considerando os dados apresentados, a liquidez seca e o grau de endividamento da entidade correspondem, respectivamente, a (valores aproximados):
A
0,60 e 1,33.
B
0,75 e 1,75.
C
0,92 e 0,75.
D
1,33 e 0,90.
E
1,75 e 0,60.
O Giro do Ativo da Cia. Canarinho no exercício de 2021 foi de (considere apenas duas casas decimais, sem arredondamentos):
A
0,60.
B
0,92.
C
0,63.
D
0,84.
E
0,75.
Com relação à análise econômico-financeira, julgue os itens a seguir.
I Quanto maior for a participação percentual dos estoques no ativo circulante de uma empresa, menor será o seu índice de liquidez seca.
II Na existência de alavancagem financeira positiva, o aumento do grau de endividamento de uma companhia favorecerá o aumento da rentabilidade do capital investido pelos acionistas.
III A análise vertical se presta à avaliação de tendências, proporcionando uma perspectiva sobre o significado das mudanças que estão ocorrendo em uma empresa.
IV A margem líquida é um indicador que permite conhecer o retorno percentual obtido sobre as receitas de vendas auferidas em um determinado período de tempo, após a cobertura de todos os custos e despesas.
Estão certos apenas os itens
A
I e III.
B
I e IV.
C
II e III.
D
I, II e IV.
E
II, III e IV.
Indicador de Desempenho de Custos (IDC) é um número que mede o desempenho do consumo de recursos (custos). Na interpretação e análise subsidiária de referido indicador para tomada de decisões, o gestor público deverá fazer as seguintes ponderações, EXCETO:
A
Inexistem considerações sobre avaliação qualitativa de resultados nos indicadores.
B
Alterações em produtos ou unidades de medidas das ações comprometem a análise comparativa temporal dos indicadores.
C
Indicadores representam o estado ideal ou desejável daquilo que se examina e sua utilidade depende da qualidade da fase de planejamento (definição de metas).
D
Indicadores de desempenho de custos não consideram a possibilidade da ocorrência de limitações decorrentes de efeitos de fatores externos sobre o desempenho dos programas de governo.
E
Indicadores baseados nos relatórios de custos são as principais fontes do processo de tomada de decisões e devem ser analisados isoladamente, a fim de minimizar impactos negativos de fontes externas.
A empresa NM apresentou os seguintes saldos contábeis no encerramento do último exercício social:
Saldos contábeis | R$ |
Bens | 400.000,00 |
Direitos | 200.000,00 |
Obrigações de curto prazo | 300.000,00 |
Obrigações de longo prazo | 100.000,00 |
Lucro do exercício | 30.000,00 |
Com base nos dados contábeis apresentados, assinale a alternativa correta que apresenta o índice econômico-financeiro de Participação dos Capitais Terceiros em relação ao capital próprio, o índice de Composição das Exigibilidades, e o indicador de Endividamento Total, respectivamente.
Assinale a alternativa correta.
A
2,0; 0,75 e 0,67
B
0,67; 0,75 e 2,0
C
0,75; 0,67 e 2,0
D
2,0, 15% e 67%
E
65%, 0,75 e 2%
Para a análise contábil-financeira da empresa, informações são extraídas do Balanço Patrimonial, da Demonstração de Resultados de Exercício (DRE) e da Demonstração do Fluxo de Caixa do Exercício.
Essas informações podem ser convertidas para diversos índices de desempenho. Relacione cada um desses índices com sua respectiva característica.
1. Liquidez.
2. Endividamento.
3. Lucratividade.
4. Rentabilidade.
( ) Capacidade de pagamento de dívidas com recursos financeiros disponíveis e contas a receber.
( ) Passivos que financiam investimentos.
( ) Faz a relação entre a DRE e certas variáveis do Balanço Patrimonial (Patrimônio líquido ou ativos).
( ) Determina se a receita obtida é capaz de pagar a operação e ainda sobrar algo.
Assinale a opção que indica a relação correta na ordem apresentada.
A
1, 2, 3 e 4.
B
1, 2, 4 e 3.
C
2, 1, 3 e 4.
D
2, 3, 4 e 1.
E
3, 2, 1 e 4.
O passivo oneroso é composto por todas as obrigações sobre as quais incidem juros, exceto as decorrentes de impostos.
C
Certo
E
Errado
Indicadores de desempenho permitem comparar e investigar as relações entre as diferentes partes das informações financeiras.
Relacione os indicadores financeiros tradicionalmente usados com suas respectivas definições.
1. Índice de Liquidez Seca
2. Índice de Endividamento Total
3. Margem Líquida
4. Valor de mercado
( ) preço por ação da empresa multiplicado pelo número de ações em circulação.
( ) considera todas as dívidas de todos os vencimentos e credores.
( ) razão do lucro líquido sobre vendas.
( ) índice de liquidez corrente, mas o estoque é omitido.
Assinale a opção que indica a relação correta, na ordem apresentada.
A
1, 3, 2 e 4.
B
1, 4, 2 e 3.
C
4, 2, 3 e 1.
D
2, 4, 3 e 1.
E
4, 3, 2 e 1.
A respeito da Análise das Demonstrações Contábeis, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Para encontrar a liquidez seca, deve-se desconsiderar o valor dos estoques.
B
Liquidez corrente mede a capacidade da instituição de pagar seus compromissos de curto prazo com seus bens e direitos de curto prazo.
C
O Índice de Margem Bruta trata-se da relação entre o lucro bruto e as vendas líquidas.
D
O Índice de Margem Líquida mede a relação entre o lucro bruto e as vendas brutas.
E
Endividamento total representa o endividamento da empresa em relação ao seu ativo total e informa qual é a porcentagem do ativo que foi financiada com recursos de terceiros.
Sobre a análise das demonstrações financeiras, informe verdadeiro (V) ou falso (F) para as assertivas abaixo e, em seguida, marque a opção que apresenta a sequência correta.
( ) Os desvios observados nos valores de indicadores apurados em base nominal são desprezíveis e não precisam de atenção especial por parte do analista, pois não impactam o resultado.
( ) Uma forma de se avaliar a situação contábil-financeira de uma empresa é comparar seus índices com empresas do mesmo segmento e, ainda, da economia em geral.
( ) Para avaliar o desempenho das decisões estratégicas da empresa o indicador ideal é o Retorno sobre o Ativo (ROA), que apura a rentabilidade dos investimentos feitos pela empresa.
( ) O Índice de Liquidez Imediata significa pouco para analistas externos, porque não expressa as reais condições de liquidez da empresa ao ignorar itens importantes do balanço em seu cálculo.
A
(F); (V); (F); (V).
B
(V); (V); (F); (F).
C
(V); (F); (V); (V).
D
(F); (F); (V); (F).
A relação entre passivo circulante e ativo circulante foi de aproximadamente
A
0,52
B
1,00
C
1,91
D
5,23
E
6,41
Os índices de estrutura de capital buscam demonstrar como a empresa está estruturada, conforme a relação entre o capital próprio (Patrimônio Líquido) e o capital de terceiros. Considerando os dados hipotéticos da empresa "X" listados abaixo, pode-se afirmar que:
- Passivo Circulante: R$15.000.000,00
- Passivo Não-Circulante: R$8.000.000,00
- Patrimônio Líquido: R$30.000.000,00
- Ativo Permanente: R$35.000.000,00
Marque a alternativa CORRETA.
A
Para cada R$100,00 de capital próprio a empresa "X" tem R$90,00 de capital de terceiros.
B
Para cada R$100,00 de Patrimônio Líquido a empresa "X" aplicou R$140,00 no ativo permanente.
C
Que a empresa "X" aplicou aproximadamente 92% dos recursos não corrente em ativo permanente.
D
Aproximadamente 55% das obrigações da empresa "X" vencerão a curto prazo.
No convênio com a loja de sapatos, a margem de lucro praticada pela clínica Belle reduziu em
A
13,3%.
B
26,6%.
C
33,3%.
D
57,8%.
E
66,6%.
O Sr. Lima, contador da Indústria Alfa, quer saber o quanto da estrutura de ativos da empresa é financiada por terceiros. Se o total de ativos é de R$500.000 e o patrimônio líquido é de R$350.000, assinale qual é o índice de endividamento.
A
15%.
B
20%.
C
25%.
D
30%.
A relação entre ativo e passivo circulantes da Cia ABC foi de
A
1,00.
B
1,22.
C
1,50.
D
1,96.
E
3,92.
O __________ começa com a elaboração de planos financeiros de longo prazo, ou estratégicos.
Escolha a alternativa que apresenta o termo que completa a assertiva tornando-a VERDADEIRA.
A
Fluxo de caixa operacional.
B
Orçamento de caixa.
C
Plano financeiro de curto prazo.
D
Processo de planejamento financeiro.
Ano:
2023
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
A capacidade de sobrevivência e de solvência de uma empresa, bem como a perspectiva de crescimento de longo prazo, podem ser observadas através de três variáveis fundamentais à dinâmica financeira das empresas: necessidade de capital de giro (NCG), capital de giro (CG) e saldo em tesouraria (ST). Com base nessas variáveis,
A
o ST é calculado através da diferença entre o total do ativo circulante e o total do passivo circulante.
B
se o saldo da NCG for negativo, isso significa que um volume significativo do capital da empresa está sendo aplicado nos ativos operacionais.
C
se o saldo da NCG for positivo, isso significa que a empresa necessita de financiamento para manter sua atividade operacional.
D
o cálculo da NCG é obtido através da divisão do ativo circulante operacional pelo passivo circulante operacional.
E
o chamado “efeito tesoura” ocorre normalmente quando a NCG cresce percentualmente a uma taxa inferior ao capital circulante líquido.
Um Analista de Projetos de Instituição Financeira foi incumbido da realização da análise econômico-financeira e de viabilidade de um projeto para implantação de um robusto sistema de geração de energia sustentável na Companhia Verde XZT. De posse das demonstrações contábeis, deparou-se com os seguintes saldos, em reais, na data de 31/12/2021:
Ativo Circulante: 1.050.000
Ativo Realizável a Longo Prazo: 350.000
Ativo Total: 2.100.000
Passivo Circulante: 700.000
Passivo Não Circulante: 175.000
Receita Bruta de Vendas: 923.732
Com base nessas informações, analise as assertivas a seguir:
I. O Índice de Imobilização do Capital Próprio é 0,51.
II. O Índice de Liquidez Corrente é 1,68.
III. O Índice de Participação de Capitais de Terceiros – PCT é 0,74.
IV. O Índice de Liquidez Geral é 1,60.
Quais estão INCORRETAS?
A
Apenas IV.
B
Apenas I e II.
C
Apenas III e IV.
D
Apenas I, II e III.
E
Apenas I, III e IV.
Na obra Análise das Demonstrações Contábeis, 2019, (8ª edição), o autor José Carlos Marion menciona que “só teremos condições de conhecer a situação econômico-financeira de uma empresa por meio dos três pontos fundamentais de análise: Liquidez (Situação Financeira), Rentabilidade (Situação Econômica) e Endividamento (Estrutura de Capital)”. Sobre o tema em questão, é INCORRETO afirmar:
A
Os índices de rentabilidade evidenciam a rentabilidade da empresa e do empresário, bem como a análise da lucratividade e da produtividade da empresa.
B
Os índices de endividamento mostram a quantidade e a qualidade da dívida da empresa, ou seja, a composição do seu patrimônio, se mais dependente de capital de terceiros ou de capital próprio, e permitem a análise da alavancagem financeira da empresa.
C
Os índices de liquidez apresentam a capacidade de pagamento da empresa, tanto no curto como no longo prazo, bem como auxiliam na identificação da necessidade de capital de giro da empresa.
D
Uma série de outros indicadores e instrumentos de análise poderia enriquecer ainda mais as conclusões referentes à situação econômico-financeira de uma empresa, por exemplo: Análise Horizontal, Análise Vertical, Análise da Demonstração do Valor Adicionado, Análise da Demonstração dos Fluxos de Caixa.
E
Os índices de endividamento mostram a quantidade e a qualidade da dívida da empresa e do empresário, ou seja, a composição do seu patrimônio, se mais dependente de capital de terceiros ou de capital próprio.
Os demonstrativos financeiros são a fonte primária de dados disponíveis para os tomadores de decisões internos e externos da organização. As informações úteis são geradas com a utilização de um conjunto de ferramentas de análise dessas demonstrações financeiras, como as análises vertical, horizontal e a de indicadores ou quocientes. Assinale a alternativa que apresenta exemplo de indicador de análise de tendência.
A
((Ativo Circulante / Valor Atual) -1) * 100.
B
(Estoques / Ativo Total) * 100.
C
(Ativo Circulante / Ativo Total) * 100.
D
((Valor Atual / Valor Base) – 1) * 100.
E
(Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) * 100.
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