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Uma contadora recém-integrada à equipe de contabilidade e...
Uma contadora recém-integrada à equipe de contabilidade e controle interno da CODERN foi designada para avaliar os controles internos de um processo de concessão de diárias e passagens. Durante a execução do trabalho, a contadora identificou que:
• os servidores responsáveis pela autorização das viagens também executavam a liquidação das despesas;
• não havia procedimento formal de prestação de contas;
• parte das viagens não possuía justificativa aprovada pela chefia imediata.
Com base nessa situação e na NBC TI 01 – Norma sobre Auditoria Interna, assinale a alternativa correta.
A
A auditoria interna deve limitar-se à verificação da regularidade formal dos documentos, não cabendo avaliação da eficácia dos controles internos.
B
A ausência de segregação de funções poderia ser identificada por meio dos testes de observância, que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e pelos administradores da entidade.
C
A identificação de viagens sem justificativa aprovada não caracteriza risco relevante e, portanto, pode ser desconsiderada no relatório de auditoria.
D
A responsabilidade da auditoria interna limita-se à detecção de erros e fraudes já ocorridos, não incluindo a recomendação de melhorias nos processos avaliados.
E
A contadora poderá realizar o procedimento de inspeção, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.