Questões de Concurso de Procedimentos de Auditoria - Auditoria

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Questão 1001202

Tribunal de Contas Estadual - RS (TCE/RS) 2018

Cargo: Auditor Público Externo - Área Administração Pública / Questão 29

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Nível: Superior

O serviço de inteligência do Tribunal de Contas investigou os saldos das demonstrações contábeis de 497 municípios de um determinado Estado. Em seu relatório, indicou que foi extraído o primeiro dígito de cada saldo contábil e, após totalizadas as suas frequências, computou-se a estatística x2 ao nível de confiança α apropriado. A hipótese nula, correspondente à aderência à Lei de Benford, foi rejeitada nos balanços de 50 municipalidades do universo pesquisado.

Considerando o exposto, é correto afirmar:

  • A. Segundo tal teste, não é necessária a análise de 447 balanços para se assegurar que todas as eventuais manipulações na população foram encontradas.
  • B. Segundo tal teste, em 50 balanços foram encontradas manipulações nos saldos.
  • C. As normas técnicas de auditoria deixaram de permitir o emprego de técnicas estatísticas como a sugerida.
  • D. As normas técnicas de auditoria permitem o uso de amostragem, tanto a estatística quanto a não estatística.
  • E. É possível concluir, pelos dados apresentados, que o teste estatístico falhou e seu resultado não poderá ser aproveitado nos procedimentos de auditoria.

Questão 1001209

Tribunal de Contas Estadual - RS (TCE/RS) 2018

Cargo: Auditor Público Externo - Área Administração Pública / Questão 36

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Nível: Superior

Acerca da disciplina dos testes de auditoria, assevera-se:
  • A. Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
  • B. Os procedimentos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos.
  • C. Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento.
  • D. Pode ser cogitado o procedimento de inspeção, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
  • E. Pode ser cogitado o procedimento de investigação e confirmação, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

Questão 996129

Secretaria Municipal de Administração de São Luís - MA (SEMAD/MA) 2018

Cargo: Auditor Fiscal de Tributos I / Questão 96

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Nível: Superior

A Receita Federal do Brasil e a Secretaria Municipal de Fazenda, hipoteticamente, celebram convênio para compartilhamento de informações sujeitas a sigilo fiscal da declaração anual de imposto de renda. Sob os termos do convênio, é obrigatória a solicitação individualizada e motivada do dado a que se deseja ter acesso e haverá custo para sua disponibilização, uma vez que o serviço que assegura os termos do convênio é prestado com exclusividade pelo Serpro, de acordo com tabela de preços por ele praticada. Após o levantamento da base de dados de lançamentos fiscais do ITBI dos últimos cinco anos junto ao sistema da Secretaria de Fazenda, a Municipalidade avalia a possibilidade de confrontar tais registros com os imóveis declarados anualmente pelos proprietários à Fazenda Federal. Os custos de obtenção e análise de todos os dados do IRPF, entretanto, pareceram proibitivos.

Na circunstância narrada,

  • A. não é possível adotar a técnica conhecida como amostragem, uma vez que ela se destina a situações em que é inviável obter os dados de todas as ocorrências investigadas.
  • B. é possível adotar a técnica conhecida como amostragem, que somente deve ser empregada, entretanto, por meio que garanta a absoluta aleatoriedade do grupo de registros que será analisado.
  • C. é possível adotar a técnica conhecida como amostragem, que pode ser empregada por meio da escolha dos registros a serem analisados, a partir da experiência dos fiscais.
  • D. embora possível, é contraindicada a adoção da técnica conhecida como amostragem, pois não há como garantir a aleatoriedade do grupo de registros que será analisado.
  • E. embora possível, é contraindicada a adoção da técnica conhecida como amostragem, pois não há outras informações disponíveis, indispensáveis para a formação da amostra.

Questão 996130

Secretaria Municipal de Administração de São Luís - MA (SEMAD/MA) 2018

Cargo: Auditor Fiscal de Tributos I / Questão 97

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Nível: Superior

A Controladoria-Geral do Município, considerando a relevância e materialidade da matriz de riscos de auditoria, planeja uma operação na seção encarregada pelo arbitramento da receita tributável dos serviços da construção civil. Na atividade preparatória, levantou-se que há uma normatização interna que prevê:

I. Claramente os casos que serão objeto de arbitramento.

II. Segregação de funções.

III. Emprego de sistema informatizado que registra dados de segurança e alterações realizadas.

IV. Revisão independente por sorteio aleatório de autos de infração.

V. Manutenção de registros por 20 anos. Visitando o órgão, o auditor acompanhou o procedimento durante sua execução, atestando que, de fato, as normas vêm sendo seguidas, embora tenha deixado de calcular a exatidão de casos específicos.

O procedimento adotado refere-se a um teste

  • A. substantivo que adotou procedimento de vistoria, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado.
  • B. substantivo que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.
  • C. de observância que adotou procedimento de investigação, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado.
  • D. de observância que adotou procedimento de observação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.
  • E. de observância que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.

Questão 996133

Secretaria Municipal de Administração de São Luís - MA (SEMAD/MA) 2018

Cargo: Auditor Fiscal de Tributos I / Questão 100

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Nível: Superior

Acerca dos procedimentos em perícia contábil e suas definições, no que se refere às normas vigentes de auditoria,
  • A. indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto ou fato relacionado à perícia.
  • B. arbitramento é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a este profissional.
  • C. mensuração é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico.
  • D. certificação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
  • E. investigação é o ato de qualificação e quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações.

Questão 990612

Empresa Maranhense de Administração Portuária - MA (EMAP/MA) 2018

Cargo: Analista Portuário II - Área Financeira / Questão 108

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Nível: Superior

Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área, circularização, conciliação e revisão analítica.

Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue os itens seguintes.

A entrevista é técnica útil para a descoberta de novos fatos relacionados ao objeto da apuração e para a indicação de novos caminhos de investigação.
  • C. Certo
  • E. Errado

Questão 990613

Empresa Maranhense de Administração Portuária - MA (EMAP/MA) 2018

Cargo: Analista Portuário II - Área Financeira / Questão 109

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Nível: Superior

Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área, circularização, conciliação e revisão analítica.

Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue os itens seguintes.

A circularização é a técnica utilizada para a obtenção de declaração formal e independente de partes internas da área auditada.
  • C. Certo
  • E. Errado

Questão 990614

Empresa Maranhense de Administração Portuária - MA (EMAP/MA) 2018

Cargo: Analista Portuário II - Área Financeira / Questão 110

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Nível: Superior

Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área, circularização, conciliação e revisão analítica.

Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue os itens seguintes.

Na conciliação, o auditor deve realizar a retificação dos registros externos em função dos elementos disponíveis na área auditada.
  • C. Certo
  • E. Errado

Questão 990615

Empresa Maranhense de Administração Portuária - MA (EMAP/MA) 2018

Cargo: Analista Portuário II - Área Financeira / Questão 111

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Nível: Superior

Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área, circularização, conciliação e revisão analítica.

Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue os itens seguintes.

Na revisão analítica, o auditor deve considerar a disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade.
  • C. Certo
  • E. Errado

Questão 990616

Empresa Maranhense de Administração Portuária - MA (EMAP/MA) 2018

Cargo: Analista Portuário II - Área Financeira / Questão 112

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Nível: Superior

Determinado auditor defrontou-se com evidências circunstanciais acerca de uma não conformidade na área auditada. Ele, então, elaborou matriz de seus achados de auditoria.

Com relação a essa situação hipotética e aos múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue os itens a seguir.

A adequação da evidência da auditoria está relacionada à medida da quantidade da evidência, enquanto a suficiência da auditoria está associada à qualidade da evidência.
  • C. Certo
  • E. Errado