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Questões de Concurso sobre Tipos de Risco de Auditoria
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O conceito apresentado abaixo foi retirado da NBC TA 315 (R1), leia atentamente e ao final responda:
“É o risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias, ou do estabelecimento de objetivos ou estratégias inadequadas.”
O conceito refere-se a qual risco?
A
Risco de controle.
B
Risco substantivo.
C
Risco de aderência.
D
Risco significativo.
E
Risco de negócio.
O risco de amostragem em auditoria está associado ao desvio não representativo do desvio existente em uma população.
C
Certo
E
Errado
Enunciado: “Esse risco de auditoria é a suscetibilidade de uma afirmação do auditor, a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados” O enunciado acima citado, refere-se a um tipo de risco de auditoria, assinale a alternativa que atenda ao enunciado descrito:
A
risco de amostragem
B
risco de detecção
C
risco de distorção relevante
D
risco de materialidade
E
risco inerente
Quanto aos tipos de riscos de auditoria, é correto afirmar que
A
o risco de detecção independe da ação do auditor.
B
o risco de controle está ligado ao grau de eficácia dos procedimentos conduzidos pelo auditor.
C
o risco inerente é um risco próprio da natureza da atividade em questão.
D
o risco de controle é o risco de o auditor não detectar um erro ou fraude.
E
o risco de detecção se divide em risco de controle e risco inerente.
O risco de distorção relevante que uma demonstração contábil possa conter, relacionado a uma afirmação a respeito de transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes de consideração de quaisquer controles relacionados, é denominado:
A
risco de controle.
B
risco inerente.
C
propensão ao risco.
D
possibilidade de risco.
E
risco evidenciado.
Ano:
2019
Em relação às normas sobre auditoria, julgue as assertivas a seguir:
I - Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.
II – Risco de auditoria é aquele em que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
III – Risco de detecção refere-se à diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
IV - Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
Assinale a opção CERTA:
A
Apenas I e II estão corretas.
B
Apenas I e III estão corretas.
C
Apenas I e IV estão corretas.
D
Apenas II e III estão corretas.
E
Apenas II e IV estão corretas.
Na execução de procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas para obter entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, conforme exigido pela NBC TA 315, o auditor deve obter entendimento de uma série de itens para fornecer uma base para identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, incluindo como a administração elabora as estimativas contábeis e o entendimento dos dados em que elas estão baseadas.
De acordo com NBC TA 540 (R1), assinale a alternativa que não se caracteriza como informação que o auditor deve buscar para entender como essas estimativas são elaboradas e para entender os dados nos quais elas são baseadas.
A
Os controles relevantes, o método e, quando aplicável, o modelo usado na elaboração da estimativa contábil.
B
As premissas usadas nas estimativas contábeis e se a administração satisfaz as condições para contratar especialista.
C
Se houve mudança nos métodos do período anterior para elaborar as estimativas contábeis e, em caso afirmativo, por quê.
D
Se a administração avaliou o efeito da incerteza de estimativa e, em caso afirmativo, como avaliou esse efeito.
Considere os riscos que exigem consideração especial da auditoria. Ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar pelo menos o seguinte:
- se o risco é um risco de fraude.
- a complexidade das transações.
- se o risco envolve transações significativas com partes relacionadas.
- se o risco envolve transações significativas que estejam dentro do curso normal do negócio para a entidade ou que de outra forma pareçam não usual.
- o grau de subjetividade na mensuração das informações contábeis relacionadas ao risco, especialmente as mensurações que envolvam uma vasta gama de incerteza de mensuração.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
C
São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2, 3 e 5.
E
São corretas as afirmativas 1, 2, 3, 4 e 5.
Ano:
2018
Segundo a NBC TA Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, analise as assertivas apresentadas a seguir sobre os riscos do trabalho do Auditor Independente e, em seguida, assinale a alternativa CORRETA:
I. Risco Inerente e Risco de Controle são riscos que não dependem diretamente do auditor independente.
II. Risco de Detecção e Risco de Mensuração ou Avaliação são riscos que não dependem diretamente do auditor independente.
III. Risco Inerente e Risco de Controle são riscos que o auditor independente influencia diretamente.
IV. Risco de Detecção e Risco de Mensuração ou Avaliação são riscos que o auditor independente influencia diretamente.
A
Apenas as assertivas I e II estão corretas.
B
Apenas as assertivas I e IV estão corretas.
C
Apenas as assertivas II e III estão corretas.
D
Apenas as assertivas III e IV estão corretas.
Fatores de risco para a ocorrência de fraude são pressões/incentivos, oportunidades ou atitudes/racionalizações que ocorrem naturalmente nos mercados, mas que acabam por favorecer o surgimento de distorções relevantes e intencionalmente causadas nas demonstrações contábeis.
A alternativa que contém, respectivamente, uma pressão/incentivo, uma oportunidade e uma atitude/racionalização reconhecidas nas normas como fatores de risco é:
A
Demissões previstas de empregados / ativos pequenos sem identificação clara de propriedade / mudança do estilo de vida
de funcionários com acesso a ativos.
B
Tolerância a pequenos roubos / remuneração incompatível com a expectativa / grandes quantias em dinheiro em mãos.
C
Segregação inadequada de funções / investigação inadequada da vida pregressa de candidatos a empregos / falta de
conciliação completa de ativos.
D
Mudança previstas nos planos de benefícios dos empregados / obrigações financeiras pessoais / relacionamentos adversos
entre a entidade e empregados com acesso a dinheiro.
E
Alto nível de competição ou saturação do mercado, acompanhada por declínio da margem de retorno / garantias pessoais
em dívidas da entidade / partes significativas da remuneração atreladas a metas agressivas de performance.
O risco de não ser detectada uma distorção relevante decorrente de fraude é:
A
maior nos casos em que a fraude foi cometida por empregados, em relação àquelas cometidas pela administração.
B
decorrente da não aplicação de procedimentos adicionais de auditoria que respondam melhor no nível das afirmações.
C
semelhante ao de não detecção de distorção decorrente de erro.
D
mais alto do que o risco de não ser detectada uma distorção decorrente de erro.
E
semelhante nos casos em que a fraude foi cometida por empregados ou administração.
A avaliação de risco é o processo permanente de identificação e análise dos riscos
relevantes que impactam o alcance dos objetivos da organização, a qual determina a
resposta apropriada ao risco. Os órgãos e entidades, ao efetuarem o mapeamento e a
avaliação dos riscos, deverão considerar, entre outras possíveis, as seguintes tipologias de
riscos:
A
riscos legais: eventos derivados de alterações legislativas que possam comprometer a
própria execução orçamentária do órgão ou da entidade, como atrasos no cronograma de
licitações.
B
riscos de imagem: eventos que podem comprometer a reputação do órgão ou da entidade
em relação à governança, elevando os padrões de decência e probidade na gestão dos
recursos públicos.
C
riscos operacionais: eventos que podem comprometer as atividades do órgão ou da
entidade, normalmente associados a falhas, deficiência ou inadequação de processos
internos, pessoas, infraestrutura e sistemas.
D
riscos patrimoniais: eventos que podem comprometer a capacidade do órgão ou da
entidade de contar com os recursos orçamentários e financeiros necessários à realização
de suas atividades.
Ano:
2017
Algumas companhias abertas reapresentaram espontaneamente suas demonstrações contábeis com o objetivo de refletirem adequadamente as denominadas operações de forfait, confirming ou “risco sacado”. Acerca das características dessas operações, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. A companhia utiliza toda sua operação de adiantamento a depositantes e não reconhece adequadamente o passivo.
II. A companhia compradora, denominada “empresa-âncora”, contrata um banco e monta com ele um esquema de antecipação de pagamento aos seus fornecedores.
III. A companhia compradora, por sua vez, não reconhece um passivo oneroso no Banco, mas o passivo de funcionamento “fornecedores”.
IV. A companhia compradora é incentivada a assim proceder porque conseguiria fugir a covenants contratuais.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
A
I, apenas.
B
II e III, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
II, III e IV.
Controle interno é o processo planejado, implementado e
mantido pela alta administração para fornecer segurança
razoável quanto à realização dos objetivos da entidade.
Quando são detectados desvios de controles nos quais o
auditor pretende confiar, ele deve fazer indagações
específicas para entender esses assuntos e determinar se os
riscos
A
inerentes ocasionam desvios de controles internos.
B
relacionados aos procedimentos adicionais de
auditoria devem ser executados.
C
potenciais de distorção precisam ser tratados usando
procedimentos substantivos.
D
gerais afetam a relevância da evidência de auditoria
obtida no planejamento.
Assinale a alternativa correta a respeito de risco de auditoria em relação a um caso no qual em uma situação “A” os registros contábeis decorrem de cálculos complexos, na “B” os saldos das contas são compostos de valores derivados de estimativas contábeis sujeitas à incerteza significativa e na “C” há transações cujos registros refletem o valor histórico do item sem a necessidade de cálculos complexos ou estimativas.
A
Apenas na situação C é possível eliminar o risco de detecção.
B
Apenas nas situações A e C é possível que o auditor consiga reduzir o risco de auditoria para zero.
C
As situações A e B apresentam um risco significativo do auditor expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não for o caso.
D
O risco inerente tende a ser mais alto nas situações A e B em relação à C.
E
O controle interno pode eliminar os riscos de distorção relevante em quaisquer das situações apresentadas.
Ano:
2016
Acerca da consideração de distorções identificadas no decorrer da auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Uma distorção pode não ser uma ocorrência isolada. Evidências de que podem existir outras distorções incluem, por exemplo, quando o auditor identifica a ocorrência de distorção decorrente de falha no controle interno ou de premissas ou métodos de avaliação inadequados largamente aplicados pela entidade.
II. Se o conjunto de distorções detectadas durante a auditoria se aproxima da materialidade determinada, existe a possibilidade de risco maior do que o risco baixo aceitável, de que eventuais distorções não detectadas, quando consideradas no conjunto das distorções acumuladas durante a auditoria, venham exceder a materialidade. Podem existir distorções não detectadas devido à presença do risco de amostragem e do risco de não amostragem.
III. O auditor pode solicitar à administração que examine uma classe de transações, saldos contábeis ou divulgação para que a administração entenda a causa de distorção identificada pelo auditor, execute procedimentos para determinar o valor real da distorção nessa classe, e faça os ajustes apropriados nas demonstrações contábeis. Essa solicitação pode ser feita pelo auditor, por exemplo, com base na projeção de distorções identificadas em amostra de auditoria para a população inteira de onde foi extraída a amostra.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
A
I, II e III.
B
III, apenas.
C
I, apenas.
D
I e III, apenas.
Ano:
2016
Para fins das normas de auditoria, “distorção” é a diferença entre o valor, classificação, apresentação ou divulgação de um item informado nas demonstrações contábeis e o valor requerido para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Distorção pode ser decorrente de erro ou de fraude e pode ser oriunda de imprecisão na coleta ou no processamento de dados usados na elaboração das demonstrações contábeis.
II. Distorção pode ser decorrente de erro ou de fraude e pode ser oriunda de omissão de valor ou divulgação.
III. Distorção pode ser decorrente de erro ou de fraude e pode ser oriunda de estimativa contábil incorreta decorrente da falta de atenção aos fatos ou de interpretação errada dos fatos.
IV. Distorção pode ser decorrente de erro ou de fraude e pode ser oriunda de julgamento da administração sobre estimativas contábeis que o auditor não considera razoável, ou a seleção e aplicação de políticas contábeis que o auditor considera inadequadas.
Estão CERTOS os itens:
A
I, II e III, apenas.
B
I, II e IV, apenas.
C
II, III e IV, apenas.
D
I, II, III e IV.
Considerando o preceituado nas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público, marque V para as alternativas verdadeiras e F, para as Falsas. A avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados, incluindo:
( ) A avaliação da probabilidade de sua ocorrência.
( ) A forma como serão gerenciados.
( ) A definição das ações a serem implementadas para prevenir a sua ocorrência ou minimizar seu potencial.
( ) A resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento.
Assinale a sequência CORRETA, de cima para baixo.
A
V, V, V, F.
B
V, V, V, V.
C
F, F, F, F.
D
V, F, F, V.
O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Segundo a NBC TA 200, podem ocorrer no nível
A
geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
B
de controle das normas e registros contábeis e no nível dos processos operacionais e administrativos.
C
da implementação e manutenção do controle interno e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
D
de controle das normas e registros contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
E
geral da demonstração contábil e no nível dos processos operacionais e administrativos.
Ano:
2014
Os procedimentos de controle que visam à identificação, concomitantemente ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil são conhecidos como procedimentos de
A
detecção.
B
prevenção.
C
verificação.
D
observação.
E
inspeção.
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