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Com base nos dados fornecidos, assinale a alternativa que...
Considere os dados fornecidos adiante para resolução das questões de número 29 a 31.
● Em 31/05/2023, a Cia. Fonte Viva vendeu para a Bom Jesus Ltda. mercadorias no valor total de R$ 100.000,00, com ICMS incluso de 18%, além de PIS e COFINS de 1,5% e 3%, respectivamente.
● O ICMS não compõe a base de cálculo do PIS nem da COFINS.
● As mercadorias vendidas estavam registradas no Estoque pelo valor de R$ 45.000,00.
● O contrato prevê o pagamento em 31/08/2023 e contém uma cláusula dispondo que, se ocorrer nos primeiros 30 dias após a venda, haverá desconto de 3% sobre o valor bruto da venda.
● Em 30/06/2023 a Bom Jesus Ltda. efetuou o pagamento da aquisição, fazendo jus ao desconto previsto em contrato.
Com base nos dados fornecidos, assinale a alternativa que representa o correto registro contábil da venda em 31/05/2023 na Cia. Fonte Viva (desconsidere o registro da baixa do Estoque):
A
D – Duplicatas a Receber R$ 82.000,00
D – ICMS sobre vendas R$ 18.000,00
D – PIS s/ faturamento R$ 1.230,00
D – COFINS s/ faturamento R$ 2.460,00
C – ICMS a recolher R$ 18.000,00
C – PIS a recolher R$ 1.230,00
C – COFINS a recolher R$ 2.460,00
C – Receita Bruta R$ 82.000,00
B
D – Duplicatas a Receber R$ 96.310,00
D – ICMS sobre vendas R$ 18.000,00
D – PIS s/ faturamento R$ 1.230,00
D – COFINS s/ faturamento R$ 2.460,00
C – ICMS a recolher R$ 18.000,00
C – PIS a recolher R$ 1.230,00
C – COFINS a recolher R$ 2.460,00
C – Receita Bruta R$ 96.310,00
C
D – Duplicatas a Receber R$ 100.000,00
D – ICMS sobre vendas R$ 18.000,00
D – PIS s/ faturamento R$ 1.230,00
D – COFINS s/ faturamento R$ 2.460,00
C – ICMS a recolher R$ 18.000,00
C – PIS a recolher R$ 1.230,00
C – COFINS a recolher R$ 2.460,00
C – Receita Bruta R$ 100.000,00
D
D – Duplicatas a Receber R$ 100.000,00
D – ICMS sobre vendas R$ 18.000,00
D – PIS s/ faturamento R$ 1.500,00
D – COFINS s/ faturamento R$ 3.000,00
C – ICMS a recolher R$ 18.000,00
C – PIS a recolher R$ 1.500,00
C – COFINS a recolher R$ 3.000,00
C – Receita Bruta R$ 100.000,00
E
D – Duplicatas a Receber R$ 100.000,00
D – ICMS sobre vendas R$ 18.000,00
C – PIS s/ faturamento R$ 1.230,00
C – COFINS s/ faturamento R$ 2.460,00
C – ICMS a recolher R$ 18.000,00
D – PIS a recolher R$ 1.230,00
D – COFINS a recolher R$ 2.460,00
C – Receita Bruta R$ 100.000,00