Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022:
• Receita de vendas (tributável): R$ 1.000.000,00;
• Receita de dividendos recebidos (não tributável): R$ 240.000,00;
• Custo dos produtos vendidos (dedutível): R$ 420.000,00;
• Despesas com provisão para processos judiciais (não dedutíveis – temporárias): R$ 100.000,00;
• Despesas com multas de infrações fiscais (não dedutíveis): R$ 80.000,00.
A indústria apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos. Considerando o disposto no NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o Lucro e considerando, para esta questão, a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o balanço patrimonial, em 31/12/2022, apresentará os seguintes saldos:
Ativo fiscal diferido: R$ 0,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 217.600,00.
Ativo fiscal diferido: R$ 0,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00.
Ativo fiscal diferido (circulante): R$ 34.000,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00.
Ativo fiscal diferido (realizável a longo prazo): R$ 34.000,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00.