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Questões de Concurso sobre Índices de endividamento e de solvência (análise de estrutura)
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O Índice de endividamento geral (ou grau de endividamento) da empresa hipotética ao final de 2021 é de (considere apenas duas casas decimais após a vírgula, sem arredondamentos):
A
38,77%
B
42,35%.
C
45,90%.
D
47,18%.
E
49,96%.
Um analista deseja verificar qual é a porcentagem do ativo total da entidade financiada por capital próprio.
Assinale a opção que apresenta o indicador a ser analisado e a demonstração contábil em que deve ser feita a análise.
A
Endividamento geral; Balanço Patrimonial.
B
Retorno sobre o Ativo; Balanço Patrimonial.
C
Retorno sobre o Patrimônio Líquido; Balanço Patrimonial.
D
Endividamento geral; Demonstração do Resultado do Exercício.
E
Retorno sobre o Patrimônio Líquido; Demonstração do Resultado do Exercício.
A análise das Demonstrações Contábeis permite aos usuários das demonstrações contábeis conhecer a situação financeira, econômica, patrimonial/endividamento, bem como a rentabilidade do Ativo e do Patrimônio Líquido da entidade. Com base na obra Análise das Demonstrações Contábeis, 2019 (8ª edição), de José Carlos Marion, marque a alternativa CORRETA.
A
Os índices de endividamento mostram a quantidade e a qualidade da dívida da empresa, ou seja, a composição do seu patrimônio, se mais dependente de capital de terceiros ou de capital próprio, e permitem a análise da alavancagem financeira da empresa.
B
Os índices de liquidez evidenciam a rentabilidade da empresa e do empresário, bem como a análise da lucratividade e da produtividade da empresa.
C
Os índices de lucratividade apresentam a capacidade de pagamento da empresa, tanto no curto como no longo prazo, bem como auxiliam na identificação da necessidade de capital de giro da empresa.
D
A Análise Horizontal permite analisar uma conta em relação ao seu grupo de contas, e a Análise Vertical, também chamada de análise temporal, permite a evolução ou involução das contas de um período para outro.
E
O Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado são as únicas demonstrações a serem analisadas pelos analistas.
Considerando que na análise das demonstração contábeis e na análise de balanços são utilizados vários indicadores econômicos e financeiros que são utilizados pelos auditores e analistas contábeis, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) O índice de liquidez seca não considera os estoques na sua apuração.
( ) O índice de liquidez corrente não considera as aplicações financeiras na sua apuração.
( ) O grau de endividamento é obtido através do total do capital de terceiros sobre os ativos circulantes.
( ) A Return On Investments (ROI) é utilizado para medir o retorno do patrimônio líquido.
( ) O capital circulante líquido é obtido pelas diferenças entre os ativos e passivos circulantes.
A sequência está correta em
A
F, V, V, V, F.
B
V, V, F, F, F.
C
V, F, F, F, V.
D
F, F, V, V, V.
Assinale a alternativa que corresponde ao índice da composição do endividamento da empresa Sol e Mar LTDA.
A
37,50%.
B
46,87%.
C
50,00%.
D
62,50%.
E
100,00%.
Ano:
2023
O grau de endividamento de uma entidade demonstra o montante de capital de terceiros que a empresa obteve para cada real de capital próprio investido. Considere uma entidade cujo balanço patrimonial tenha apresentado passivo exigível (circulante + não circulante) menor que o seu patrimônio líquido. Nesse caso, a entidade tem grau de endividamento
A
nulo.
B
maior que 1.
C
igual a 1.
D
menor que 1.
E
negativo.
Considere o quadro abaixo que apresenta o Balanço Patrimonial resumido da empresa AVS Ltda.
Ativo | R$ | Passivo | R$ |
Ativo Circulante | 50.000,00 | Passivo Circulante | 40.000,00 |
Ativo Não Circulante | 40.000,00 | Exigível a Longo Prazo | 15.000,00 |
Patrimônio Líquido | 35.000,00 | ||
Total do Ativo | 90.000,00 | Total Passivo + PL | 90.000,00 |
Assinale a alternativa correta que apresenta, respectivamente, os indicadores de Liquidez Corrente, Participação dos Capitais de Terceiros e Endividamento Total.
A
1,64; 0,78 e 1,8
B
1,25; 1,57 e 0,61
C
1,50; 0,61 e 0,68
D
1,25; 0,61 e 1,57
O grau de endividamento é destinado a verificar o quanto, em termos percentuais, o passivo exigível de uma entidade compromete de seus ativos totais.
C
Certo
E
Errado
O grau de endividamento de uma empresa é um indicador que mostra qual porcentagem do total de recursos é proveniente de fontes externas. Qual é a fórmula para calcular o grau de endividamento?
Assinale a alternativa CORRETA.
A
(Ativo Total) / (Patrimônio Líquido).
B
(Patrimônio Líquido) / (Ativo Total).
C
(Passivo Total) / (Ativo Total).
D
(Ativo Circulante) / (Passivo Circulante).
O Sr. Lima, contador da Indústria Alfa, quer saber o quanto da estrutura de ativos da empresa é financiada por terceiros. Se o total de ativos é de R$500.000 e o patrimônio líquido é de R$350.000, assinale qual é o índice de endividamento.
A
15%.
B
20%.
C
25%.
D
30%.
Os Índices de Estrutura Patrimonial analisam a estrutura de capital da empresa, retratando a posição dos Recursos Próprios em relação aos Recursos de Terceiros. Assinale a alternativa que apresenta o indicador que expressa a natureza do endividamento da empresa, comparando o endividamento de curto e de longo prazo.
A
Imobilização do Patrimônio Líquido.
B
Imobilização dos Recursos Não Correntes.
C
Composição do Passivo Corrente Líquido.
D
Endividamento.
E
Composição do Endividamento.
O índice de endividamento total menor que um indica que o passivo exigível é maior que o ativo, o que caracteriza uma situação patrimonial negativa.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2023
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
A capacidade de sobrevivência e de solvência de uma empresa, bem como a perspectiva de crescimento de longo prazo, podem ser observadas através de três variáveis fundamentais à dinâmica financeira das empresas: necessidade de capital de giro (NCG), capital de giro (CG) e saldo em tesouraria (ST). Com base nessas variáveis,
A
o ST é calculado através da diferença entre o total do ativo circulante e o total do passivo circulante.
B
se o saldo da NCG for negativo, isso significa que um volume significativo do capital da empresa está sendo aplicado nos ativos operacionais.
C
se o saldo da NCG for positivo, isso significa que a empresa necessita de financiamento para manter sua atividade operacional.
D
o cálculo da NCG é obtido através da divisão do ativo circulante operacional pelo passivo circulante operacional.
E
o chamado “efeito tesoura” ocorre normalmente quando a NCG cresce percentualmente a uma taxa inferior ao capital circulante líquido.
Ano:
2023
Prova:
VUNESP - Prefeitura - Analista Contábil - 2023
Assinale a alternativa que apresenta o índice em percentual (%) da composição do endividamento da empresa.
A
28%
B
32%
C
43%
D
58%
E
63%
Analise as informações e, em seguida, preencha as lacunas do texto.
A Cia ABC apresentou, em 31/12/2021, os seguintes saldos, em R$:
Ativo Circulante: 200.000,00
Ativo Não Circulante: 100.000,00
Passivo Circulante: 150.000,00
Passivo Não Circulante: 50.000,00
Patrimônio Líquido: 100.000,00
Sabendo-se que o lucro líquido da Cia, no exercício de 2021, foi de R$ 80.000,00, é correto afirmar que ela apresenta Liquidez _________, Endividamento = _________, Capital Circulante Líquido = _________.
A sequência que preenche corretamente as lacunas é
A
geral = 1,3 / 2,0 / 1,3
B
corrente = 1,5 / 0,8 / 1,3
C
geral = 1,5 / 2,0 / R$ 50.000,00
D
corrente = 1,3 / 0,8 / R$ 50.000,00
E
corrente = 1,3 / 2,0 / R$ 50.000,00
A Indústria Gama, que produz equipamentos eletrônicos, deseja avaliar sua capacidade de pagamento a longo prazo. Seu Ativo Total é de R$1.200.000 e seu Passivo Total é de R$600.000. Assinale qual o índice de solvência geral.
A
0,5.
B
1.
C
1,5.
D
2.
O índice de solvência geral da Cia. Natural, em 31/12/2022, era de 1,75.
C
Certo
E
Errado
Os indicadores de endividamento ou estrutura de capitais nos informam se a empresa utiliza mais de recursos de terceiros ou de recursos dos proprietários, se os recursos de terceiros têm seu vencimento em maior parte a curto prazo (circulante) ou a longo prazo (exigível a longo prazo).
(Marion, 2019.)
A análise de estrutura de capitais por meio de indicadores evidenciará que:
(valores arredondados)
A
O Endividamento Geral corresponde a 20,00%.
B
O Endividamento Geral corresponde a 44,44%.
C
A Composição do Endividamento corresponde a 25,00%.
D
A Composição do Endividamento corresponde a 56,00%.
Para responder às questões de número 32 a 38, considere as informações abaixo, extraídas do balancete de verificação da Cia. Menino Jesus, em 31/12/2021, após os procedimentos de encerramento do exercício:
Conta Contábil..................................................Valor
Custo das Mercadorias Vendidas.................... 18.000
Empréstimos e Financiamentos (LP).............. 37.500
Perdas estimadas com Clientes*......................2.200
Abatimentos sobre vendas................................2.000
Adiantamentos de Clientes................................6.250
Juros Passivos...................................................1.250
ICMS sobre vendas............................................8.000
Participações Societárias Permanentes ........... 12.500
Veículos..............................................................32,500
Duplicatas descontadas.....................................11.250
Salários e encargos socias................................. 23.750
Encargos Financeiros a Transcorrer (LP) ..........4.500
Receita Bruta de Vendas.....................................80.000
Comissões sobre vendas......................................4.000
Duplicatas a Receber ........................................31.500
Estoques..............................................................9.550
PIS sobre folha de pagamento ...........................4.000
Obrigações Tributárias a recolher......................15.350
Prejuízo Acumulado .......................................... 39.900
Caixa e Equivalentes de Caixa...........................23.750
Prédios e Edificações..........................................50.000
Capital Social.....................................................100.000
Reservas de Capital............................................8.550
Descontos incondicionais concedidos.................1.200
Depreciação Acumulada.....................................11.250
Reservas de Lucros..............................................5.500
Ajuste a valor recuperável de Imobilizado* ...........7.750
Ações em Tesouraria .............................................. 1.400
* Ajustes constituídos integralmente no exercício de 2021.
O Índice de Endividamento Geral da Cia. Menino Jesus ao fim do exercício de 2021 é de (considere apenas duas casas após a vírgula):
A
39,95%.
B
43,24%.
C
44,36%.
D
47,51%.
E
45,55%.
O contador de uma entidade deseja elaborar projeções para os períodos seguintes. Para isso, deseja avaliar o grau de dependência dos empréstimos e financiamentos da entidade com as instituições financeiras.
Assinale a opção que apresenta o indicador apropriado para a análise, frente ao objetivo.
A
Liquidez geral.
B
Endividamento geral.
C
Composição das exigibilidades.
D
Endividamento oneroso.
E
Composição do endividamento oneroso.
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