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Questões de Concurso sobre Índices de liquidez
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A análise das demonstrações financeiras é uma ferramenta essencial para a avaliação da saúde financeira de uma empresa, utilizando técnicas como análise vertical, análise horizontal e o cálculo de índices de liquidez, endividamento, lucratividade, rentabilidade e prazos médios. Considere que a empresa "XYZ S.A." apresentou os seguintes dados em suas demonstrações financeiras:
• Ativo Circulante: R$ 300.000
• Passivo Circulante: R$ 200.000
• Patrimônio Líquido: R$ 500.000
• Receita Operacional Líquida: R$ 1.000.000
• Lucro Líquido: R$ 100.000
• Estoques: R$ 100.000
• Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): R$ 600.000
Com base nessas informações, qual dos seguintes cálculos está correto e reflete um aspecto crítico da saúde financeira da empresa?
A
O Índice de Liquidez Corrente, que é calculado dividindo o Ativo Circulante pelo Passivo Circulante, resulta em 1,5, indicando que a empresa possui uma margem confortável para cobrir suas obrigações de curto prazo.
B
O Índice de Endividamento Total, calculado como o total do Passivo sobre o Patrimônio Líquido, é 0,4, indicando uma baixa dependência de capital de terceiros.
C
A Análise Horizontal do Lucro Líquido, comparando o crescimento entre dois períodos consecutivos, resultaria em um aumento de 10% se o lucro no período anterior fosse de R$ 90.000.
D
O Índice de Lucratividade, calculado como o Lucro Líquido dividido pela Receita Operacional Líquida, é 20%, refletindo uma rentabilidade considerável nas operações da empresa.
E
O Prazo Médio de Estocagem, calculado como (Estoques / CMV) * 365, resulta em 80 dias, indicando que a empresa mantém estoques por um tempo relativamente curto antes de vendê-los.
Assinale a opção correta em relação aos indicadores de liquidez levantados a partir das demonstrações financeiras da empresa a que se refere o texto 242.
A
Para saldar cada R$ 1,00 de dívida pactuada de curto prazo, a empresa possui R$ 1,50 de recursos do circulante e, para cada R$ 1,00 de todos seus compromissos existentes, a empresa possui R$ 0,77 de recursos.
B
Os indicadores de liquidez são mais confiáveis para dimensionar a continuidade da empresa, já que têm o condão de eliminar os efeitos das diferenças temporais nas contas de curto prazo.
C
Em X2, o índice de liquidez geral da empresa é superior a 13, ou seja, a empresa possui disponível mais de R$ 1,30 para saldar cada R$ 1,00 da dívida existente.
D
A capacidade de a empresa arcar com as dívidas em condições de serem liquidadas imediatamente diminuiu ao longo dos exercícios.
E
O índice de liquidez seca da empresa é superior a 0,2. Em XI, o mesmo índice apresentava R$ 0,83 de ativos monetários para saldar cada R$ 1,00 de dívida.
O índice de liquidez seca corresponde a:
A
0,03.
B
0,96.
C
1,25.
D
1,37.
E
1,50.
No cálculo do índice de liquidez seca, o que deve ser excluído do ativo circulante?
A
As despesas antecipadas.
B
Os estoques.
C
As contas a receber.
D
Os investimentos de curto prazo.
Ano:
2024
Qual o índice de liquidez corrente?
A
1,15
B
1,04
C
1,35
D
0,69
E
1,10
A técnica de análise de balanços transforma os elementos das Demonstrações Contábeis em informações e, para tanto, se utiliza de quocientes, também denominados de índices, que evidenciam a situação econômica e financeira da empresa. Diante do exposto, assinale a alternativa correta.
A
A proporção entre os capitais próprios e os capitais de terceiros é evidenciada pelo Quociente de Liquidez (ou Solvência)
B
O Passivo representa a aplicação dos recursos, enquanto o Ativo representa a origem dos recursos
C
Os Quocientes de Rentabilidade servem para medir a capacidade econômica da empresa
D
Os Quocientes de Liquidez são calculados com base em valores extraídos da Demonstração do Resultado do Exercício e do Balanço Patrimonial
De acordo com Martins (2020), “A análise das demonstrações financeiras/contábeis é um conjunto de esforços sistemáticos para determinar (...) o significado e o sentido das demonstrações financeiras, com vistas a permitir a realização de previsão da liquidez, da solvência e da rentabilidade de uma entidade”.
(MARTINS, Eliseu. Análise Didática das Demonstrações Contábeis. Rio de Janeiro: Grupo GEN, 2020. E-book. ISBN 9788597025439. Disponível em: https://app.minhabiblioteca.com.br/%/books/9788597025439/. Acesso em: 31 jul. 2024.)
(GITMAN, Lawrence Jeffrey. Princípios de administração financeira. 12. ed. São Paulo, SP: Pearson, 2010. E-book. Disponível em: https://plataforma.bvirtual.com.br. Acesso em: 27 jul. 2024.)
Diante disso, em relação à Análise das Demonstrações Financeiras, julgue como verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmativas a seguir:
I- O Índice de Liquidez Corrente avalia as condições gerais de liquidez da empresa considerando todos os seus ativos (curto e longo prazo) e também todas as dívidas (curto e longo prazo).
Il- O CCL-Capital Circulante Líquido- é o resultado obtido ao se descontar o Ativo Não Circulante das fontes de recursos de longo prazo (Patrimônio Líquido + Exigível a Longo Prazo) ou, de forma equivalente, ao deduzir do Ativo Circulante o Passivo Circulante.
III - O Índice D/C (Dívida/Capitalização) é um indicador de quantidade de dívida da empresa e é considerado como um indicador de risco financeiro.
IV - O indicador de composição do endividamento ou “Qualidade da Dívida” (Qualidade=(PC/PE)), em que PC=Passivo Circulante e PE=Passivo Exigível, mede a proporção (ou % quando multiplicado por 100) das dívidas da empresa que vencem no curto prazo.
V- Para fins de avaliação da Liquidez da empresa, considerando o indicador “Qualidade da Dívida”, quanto mais próximo de zero, melhor.
VI - Na Análise das Demonstrações Financeiras, a Análise Vertical identifica a evolução dos valores a partir do ano base.
VII - Na Análise das Demonstrações Financeiras, a Análise Horizontal identifica a participação relativa das contas em cada ano da referida análise (como proporção ou % dos ativos ou do Passivo Total + Patrimônio Líquido, conforme o caso) ou da DRE-Demonstrações de Resultado do Exercício.
A alternativa que apresenta a sequência CORRETA é:
A
F, F, F, F, V, V, V.
B
V, V, V, V, F, F, V.
C
F, V, V, V, V, F, V.
D
F, V, F, V, F, V, F.
E
F, V, V, V, V, F, F.
Ano:
2024
Uma sociedade empresária apresentou os seguintes saldos em seu Balanço Patrimonial em 31/12/2023:
• Capital Social: 180.000;
• Disponibilidades: 80.000;
• Empréstimos a pagar a Longo Prazo: 150.000;
• Estoques: 20.000;
• Fornecedores a pagar: 70.000;
• Imobilizado: 130.000;
• Realizável a Longo Prazo: 170.000.
Considerando apenas os saldos dessas contas, a liquidez corrente aproximada da sociedade empresária em 31/12/2023 foi
A
1,14.
B
1,23.
C
1,43.
D
1,82.
O índice de liquidez corrente da empresa em 31/12/2022 é superior a 1,5.
C
Certo
E
Errado
Considerando a fórmula de cálculo do índice de Liquidez Corrente, é calculado dividindo o ________ pelo ________, indicando a capacidade de uma empresa de _______________.
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho acima.
A
passivo circulante – ativo circulante – gerar lucros a curto prazo
B
ativo circulante – passivo circulante – pagar suas obrigações de curto prazo com seus ativos de curto prazo
C
ativo total – passivo total – pagar suas obrigações totais com seus ativos totais
D
passivo total – ativo total – gerar lucros totais
E
ativo circulante – ativo total – cobrir suas obrigações de curto prazo com seus ativos totais
Os dados a seguir foram retirados das demonstrações contábeis do último exercício social de uma empresa, adaptadas para fins de análise econômico-financeira.
grupo patrimonial | valor (em milhares de reais) |
ativo circulante cíclico | 137 |
ativo circulante financeiro | 146 |
passivo circulante cíclico | 49 |
passivo circulante financeiro | 123 |
Nesse mesmo período, o estoque de mercadorias disponíveis para venda da empresa somou R$ 48 mil.
Na situação hipotética precedente, a liquidez corrente e a liquidez seca da empresa foram, respectivamente, de
A
1,11 e 0,55.
B
1,65 e 1,37.
C
0,61 e 0,73.
D
1,37 e 1,65.
E
0,73 e 0,61.
Se mais de 100% dos recursos próprios de determinada entidade estão empregados no ativo imobilizado e em investimentos, então, nessas condições, o índice de liquidez geral dessa entidade é insuficiente para honrar com todas as suas obrigações de curto e longo prazo.
C
Certo
E
Errado
A fim de gerir os negócios com segurança, é necessário que os gestores conheçam os indicadores de liquidez para ter um respaldo nos dados na busca da rentabilidade. Assinale a alternativa correspondente aos tipos de indicadores de liquidez:
A
Corrente; seca; imediata; diferenciada.
B
Seca; imediata; geral; diferenciada.
C
Imediata; geral; diferenciada; segmentada.
D
Corrente; seca; imediata; geral.
De acordo com os manuais de contabiilidade, podemos inferir que os índices de liquidez são obtidos a partir do fluxo de caixa da empresa.
C
Certo
E
Errado
Para fins de apuração dos índices de liquidez, a Cia. LUCRO CERTO apresentou as seguintes informações em 31/12/2022:
- Disponibilidade: R$ 10.000,00
- Estoque de mercadoria: R$ 20.000,00
- Ativo circulante corresponde a 60% do passivo circulante
- Realizável a longo prazo: R$ 20.000,00
- Ativo não circulante: R$ 40.000,00
- Passivo circulante: R$ 100.000,00
- Passivo não circulante corresponde a 80% do ativo circulante
Considerando-se apenas essas informações, pode-se concluir que o Índice de Liquidez:
A
Corrente é 1,20.
B
Geral é 1,30.
C
Seca é 0,40.
D
Imediata é 1,10.
O índice de liquidez geral da Cia. Cooper em 31/12/2021 era de 0,94.
C
Certo
E
Errado
Em relação ao índice de liquidez corrente (ILC), podemos compreender que ele é expresso pela relação entre o Ativo Circulante (AC) e o Passivo Circulante (PC). Um valor acima de 1 indica uma situação favorável, onde os recursos de curto prazo são suficientes para cobrir as obrigações de curto prazo.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as informações da Tabela 1, assinale a alternativa que apresenta o Índice de Liquidez Imediata.
A
0,09.
B
0,19.
C
0,29.
D
0,55.
E
0,64.
Com base nos dados, é correto afirmar que a margem líquida de vendas obtida pela Cia. Calopsita no exercício de 2023 foi de, aproximadamente,
A
11,50%.
B
11,75%.
C
12,25%.
D
13,00%.
E
13,75%.
Determinada empresa apresentou as seguintes informações:
Discriminação | 2021 | 2022 |
Ativo Circulante | RS 7.000,00 | RS 15.500,00 |
Passivo Circulante | R$ 4.000,00 | R$ 8.500,00 |
Índice de CE 1 1 | - | 0,90 |
(*) CE = Índice de Composição do Endividamento – Fórmula = Passivo Circulante/Capital de Terceiros.
Considerando somente as informações apresentadas, a análise do Índice de Liquidez Corrente, do Capital Circulante Líquido (CCL) e do Índice de Composição do Endividamento deverá evidenciar que
A
a liquidez de curto prazo diminuiu em 0,07; o CCL não apresentou variação; o endividamento da empresa compromete quase a totalidade de seu capital próprio.
B
a liquidez de curto prazo aumentou em 1,82; o CCL apresentou variação positiva no montante de R$ 3.000,00; o endividamento da empresa está concentrado no longo prazo.
C
a liquidez de curto prazo aumentou em 0,07; o CCL apresentou variação positiva no montante de R$ 4.000,00; o endividamento da empresa está concentrado no curto prazo.
D
a liquidez corrente de curto prazo diminuiu em 1,75; o CCL apresentou a variação negativa no montante de (R$ 1.000,00); o endividamento da empresa está apresentando um bom indicador.
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