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A matriz de achados é um papel de trabalho utilizado para...
A matriz de achados é um papel de trabalho utilizado para estruturar o desenvolvimento dos achados de uma auditoria, conforme a ilustração a seguir.
Descrição do achado | Situação encontrada | Objeto | Critério | Evidência | Causa | Efeito | Encaminhamento |
Achado 1 | |||||||
Achado 2 | |||||||
Achado n |
Após concluir a aplicação dos procedimentos planejados, em consulta a outros papéis de trabalho, o auditor encontrou a seguinte anotação: “Registrar na matriz de achados: prejuízo ao erário pelo pagamento de vantagem remuneratória a servidores motivada por acúmulo indevido de funções”.
Considerando os atributos elementares da matriz de achados, essa anotação deveria ser inserida na coluna relativa a:
A
causa;
B
efeito;
C
evidência;
D
objeto;
E
situação encontrada.