Questões de Concurso sobre Achados de Auditoria

Com a finalidade de apurar desvio de finalidade em uma dispensa de licitação, a equipe de auditoria levantou documentos que comprovaram que a empresa contratada fora criada dias antes de sua contratação, que pertencia a parentes próximos do titular da pasta contratante e que seu patrimônio era dez mil vezes inferior ao objeto do contrato, registrando esses fatos em papéis de trabalho.

Nesse sentido, os referidos papéis de trabalho são denominados

Achados de auditoria podem ser fundamentados em evidências circunstanciais, desde que devidamente qualificadas quanto às suas limitações e corroboradas por outros elementos.

A inexistência de dano financeiro direto impede a caracterização de achado de auditoria.

No desenvolvimento dos achados de auditoria, a partir dos resultados da análise das informações feita com auxílio de IAG, o auditor deve atentar à possibilidade de ocorrência do viés de exclusão, que ocorrerá caso as comunidades quilombolas tenham sido sub-representadas ou excluídas do conjunto de dados utilizado no treinamento da IAG.

Ao descrever um achado da Auditoria, a equipe usou um de seus elementos para avaliar se o objeto auditado atende ou está aquém do desempenho esperado.

Nesse contexto, assinale a opção que indica o elemento do achado de auditoria usado pela equipe.

Na matriz de achados, a coluna que registra as medidas preventivas, corretivas, processuais ou materiais que a equipe avalia que devam ser adotadas para os fatos identificados é denominada:

Sobre os achados de auditoria, assinale a alternativa correta.

De acordo com os preceitos fundamentais atinentes a atividades de auditoria interna governamental, são requisitos básicos de um achado de auditoria:

I Ser relevante para os objetivos dos trabalhos de auditoria.

Il. Estar devidamente fundamentado em evidências, as quais devem ser capazes de demonstrar que a situação registrada realmente existe ou existiu.

III. Mostrar-se convincente.

Qual é a quantidade de assertivas CORRETAS?

Leia a definição a seguir.

Achado de auditoria é o resultado da comparação entre as evidências encontradas e os critérios de auditoria estabelecidos. Os elementos necessários para desenvolver um achado dependem inteiramente dos objetivos da auditoria. Assim, um achado, ou um conjunto de achados, é completo na medida em que satisfaça os objetivos de auditoria

CARVALHO Jr, Jorge Pinto de; BALDRESCA, Camila Alexandra Majer. Auditoria no setor público com ênfase no controle externo: teoria e prática. Brasília: Gestão Pública, 2019. p. 180.

Considerando a definição citada, assinale a afirmativa correta a respeito do achado de auditoria.

Na auditoria em questão, as cláusulas do contrato dos serviços terceirizados de vigilância na UBS podem compor os critérios da auditoria registrados na matriz de achados.

Analise as afirmativas a seguir.

I. Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito. Decorre da comparação da situação encontrada com o critério e deve ser devidamente comprovado por evidências. Os achados negativos de auditoria podem envolver impropriedades e irregularidades. Durante a fase de execução, a equipe de auditoria deve aplicar os procedimentos previstos na matriz de achados, desenvolvendo-os na matriz de planejamento.

II. Os achados negativos de auditoria que envolvem impropriedades consistem em falhas de natureza formal de que resulte dano ao erário e outras que têm o potencial para conduzir à inobservância aos princípios de administração pública ou à infração de normas legais e regulamentares, tais como: deficiências no controle interno, violações de cláusulas, abuso, imprudência, imperícia.

III. Os achados negativos de auditoria que envolvem irregularidades se referem à prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo, antieconômico, ou infração à norma legal ou regulamentar de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial, e que não resulte dano ao erário.

IV. As evidências, que consistem em elementos essenciais e comprobatórios do achado, devem ser suficientes e completas, de modo a permitir que terceiros, que não participaram do trabalho de auditoria, cheguem às mesmas conclusões da equipe; adequadas e fidedignas, gozando de autenticidade, confiabilidade e exatidão da fonte; pertinentes ao tema e diretamente relacionadas com o achado. São atributos das evidências: clareza, convicção, concisão, completude, exatidão, relevância, tempestividade e objetividade.

V. O relatório de auditoria é o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe de auditoria comunica aos leitores o objetivo e as questões de auditoria, o escopo e as limitações de escopo, a metodologia utilizada, os achados de auditoria, as conclusões e as propostas de encaminhamento. Na redação do relatório de auditoria, os auditores devem se orientar pelos seguintes requisitos de qualidade: validade, confiabilidade, relevância e suficiência.

Assinale a alternativa CORRETA.

No encerramento do trabalho de auditoria governamental deve ser apresentado relatório com as constatações da equipe de auditoria. Junto a este relatório, para além de outros documentos, são apresentadas matrizes relativas aos achados de auditoria e à responsabilização daqueles a que deram causa as impropriedades verificadas.

Em relação às matrizes de achado e responsabilização assinale a afirmativa incorreta.

A respeito dos achados e evidências de auditoria, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas.

I. Achado é o resultado da comparação entre a situação encontrada e o critério de auditoria. As evidências são informações obtidas durante a auditoria e usadas para fundamentar os achados.

II. Evidências mais robustas podem permitir que menos evidências sejam usadas, pois ter um grande volume de evidências de auditoria não compensa a falta de relevância, validade ou confiabilidade.

III. Mais evidência é normalmente necessária quando a entidade auditada tem outra opinião sobre o objeto de auditoria.

Sobre os achados de auditoria no setor público, assinale a alternativa INCORRETA.

Na descrição do achado de auditoria, o auditor destacou os fatos administrativos que foram observados e evidenciados, explicitando a realidade identificada que embasou a sua opinião.

Nessa hipótese, o elemento do achado de auditoria descrito pelo auditor é a(o)

Em observância às boas práticas da Auditoria Governamental, são aspectos mínimos a serem observados no desenvolvimento dos achados de auditoria:

I. O critério é o referencial que indica o estado requerido ou desejado ou a expectativa em relação a uma situação objeto de auditoria.

II. A situação encontrada é um importante aspecto dos achados, representando a origem da divergência que se observa entre a causa e o critério.

III. A matriz de explanação é o elemento sobre o qual incidirão as ações corretivas que serão propostas.

Quais estão corretos?

Achados de auditoria são sempre considerados graves, pois se caracterizam pela identificação de desvios ou deficiências em relação aos critérios estabelecidos.

Os achados de auditoria são as informações coletadas, analisadas, avaliadas e utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião.

As fases e os processos da auditoria precisam de métrica e assertividade. Assinale a alternativa que apresenta um componente importante do processo de auditoria caracterizado por ser um fato significativo a ser relatado pelo auditor e que é composto de quatro atributos: condição, critério, causa e efeito:

Julgue os excertos abaixo.

I. Durante a execução do trabalho de auditoria, é comum se aplicar algumas técnicas, tais como: entrevistas, análise documental e testes de conformidade.

II. A comunicação dos achados é uma etapa crucial no trabalho da auditoria, sendo que é importante preparar relatórios que forneçam uma visão precisa dos resultados e das recomendações.

III. A análise dos resultados obtidos durante a auditoria requer uma abordagem crítica e subjetiva.

Está(ão) CORRETA(S) a(s) seguinte(s) proposição(ões):