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Questões de Concurso sobre Achados de Auditoria
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A matriz de achados de auditoria impossibilita a elaboração de relatórios mais concisos e objetivos, pois estimula a inserção de detalhes ou de informações estranhas aos componentes dos achados.
C
Certo
E
Errado
A matriz de achados, como representação sintética dos resultados da auditoria, é o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Considerando-se que um trabalho de auditoria é composto por fases, comportando o planejamento, a execução e o relatório, é correto afirmar que a fase de execução compreende a
A
definição do escopo.
B
pesquisa do negócio.
C
seleção dos achados de auditoria.
D
definição dos planos.
E
matriz de procedimentos.
Um achado de auditoria decorre da comparação entre uma situação encontrada e um padrão que se considera ideal ou desejável. A causa é a explicação possível para o desvio entre o critério referencial e a realidade constatada pelo auditor.
C
Certo
E
Errado
O instrumento útil capaz de subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais do relatório, é
A
a comunicação com o auditado.
B
a realização dos exames.
C
a análise dos controles internos.
D
a matriz de achados.
E
a análise das respostas às solicitações de auditoria.
Os achados de auditoria e a comparação entre uma situação
observada e os critérios fixados servem para comprovar as
evidências, que são dispostas na matriz de responsabilização.
C
Certo
E
Errado
Em relação à auditoria governamental, avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.
I. Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito.
II. São atributos das evidências de auditoria: a validade, a confiabilidade, a relevância e a suficiência.
III. No que diz respeito à materialidade da auditoria no setor público, nem sempre benefícios das auditorias operacionais são financeiros, mas o aperfeiçoamento de processos em objetos de auditoria com alta materialidade tem grande possibilidade de gerar economia ou eliminar desperdícios.
A
Todas alternativas estão corretas.
B
Apenas I está correta.
C
Apenas I e II estão corretas
D
Apenas I e III estão corretas.
E
Nenhuma das alternativas anteriores.
Os efeitos reais do achado de auditoria, resultantes da
divergência entre a situação encontrada e o critério utilizado
para avaliá-la, correspondem às consequências concretas,
positivas ou negativas, da auditoria para o órgão ou entidade,
assim como para o erário ou a sociedade. Os efeitos potenciais,
por sua vez, diferentemente dos reais, são aqueles que podem
não se concretizar.
C
Certo
E
Errado
As boas práticas de gestão, embora possam ser mencionadas no relatório de auditoria, não constituem achados de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Durante a fase de execução dos trabalhos de auditoria, a equipe encarregada deve aplicar os procedimentos previstos na matriz de planejamento em busca dos chamados achados. O achado é considerado negativo quando os indícios de impropriedade ou irregularidade não produzem evidências.
C
Certo
E
Errado
Um achado de auditoria pode ser delimitado por seus atributos, que são: a situação encontrada, o critério e as evidências.
C
Certo
E
Errado
Com relação à auditoria de segurança de sistemas, assinale a alternativa correta.
A
Em um processo de auditoria de sistema, o auditor deve necessariamente ser um colaborador da organização auditada, preferencialmente, deve pertencer ao setor analisado na auditoria.
B
Achados de auditoria são fatos significativos observados pelo auditor durante a execução da auditoria. Geralmente, são associados a falhas e irregularidades, porém podem também indicar pontos fortes da instituição auditada. O achado deve ser relevante e baseado em fatos e evidências irrefutáveis.
C
A auditoria da segurança de informação tem como principal objetivo implantar a política de segurança e o plano de continuidade de negócios (PCN) de uma organização.
D
O processo de auditoria está divido em três fases: planejamento, execução e relatório. Na fase de planejamento, todas as evidências das falhas e irregularidades encontradas devem ser coletadas para que durante a fase de execução as devidas correções nos controles sejam realizadas.
E
Devido à falta de confiabilidade dos dados processados por computador, ferramentas computacionais de apoio, tais como mapping, tracing e snapshot, não podem ser empregadas em auditorias de segurança.
Se a técnica de comparação entre uma condição e um critério resultar em divergência, tem-se um achado de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Os registros administrativos existentes na entidade auditada são considerados fontes primárias de informação para o auditor ou entidade de auditoria.
C
Certo
E
Errado
A aplicação dos programas de auditoria permite identificar deficiências, que constituem os achados de auditoria. Nesse sentido, os servidores presumivelmente relacionados a esses achados não devem ser comunicados, para não influenciar o relatório que o auditor encaminhará aos responsáveis pela entidade.
C
Certo
E
Errado
O auditor ou entidade de auditoria deve garantir que as causas, os efeitos e os impactos dos achados de auditoria possam ser atribuídos efetivamente à ação examinada e não possam ser provocados por condições exógenas.
C
Certo
E
Errado
O auditor externo, ao realizar auditoria na empresa Participações S.A., constatou contrato de mútuo entre companhias coligadas, com taxas de juros de 4% a.m. e sem o recolhimento do IOF sobre a operação. Considerando que a taxa de juros praticada no mercado, no período do contrato, era de 2% a.m., o auditor pode afirmar que a transação:
A
é normal e está dentro das práticas estabelecidas pelo mercado para operações dessa natureza.
B
é normal, exceto quanto ao não recolhimento do IOF, que é obrigatório nas operações de crédito.
C
está irregular, por ter condições superiores às praticadas pelo mercado, bem como sem a retenção do IOF, obrigatório em todas as transações financeiras.
D
é normal, visto que operações feitas entre companhias do mesmo grupo devem praticar taxas de juros superiores às praticadas pelo mercado.
E
é irregular por não ser permitido empréstimos entre companhias do grupo, mas que está correta sobre o não recolhimento do IOF, o qual não incide em operações feitas entre empresas não financeiras.
Na hipótese de entidades fiscalizadoras superiores emitirem pareceres especializados, inclusive comentários sobre proposições legislativas, as autoridades administrativas serão obrigadas a acatá-las. Essa tarefa adicional, inclusive, deverá prevenir futuros achados de auditorias.
C
Certo
E
Errado
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