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Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria
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A NBC TA 230 (R1) dispõe sobre a documentação de auditoria, incluindo requisitos quanto à forma, conteúdo e extensão, bem como sobre montagem do arquivo final e modificações na documentação.
À luz da referida norma, avalie se as assertivas a seguir estão corretas.
I. Explicações verbais do auditor, por si só, constituem documentação adequada para comprovar o trabalho executado e as conclusões alcançadas.
II. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem executou o trabalho e a data de conclusão, bem como quem revisou o trabalho e a data e extensão da revisão.
III. Após completada a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor pode apagar ou descartar documentação de auditoria antes do fim do período de guarda.
IV. Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais, após a data do relatório do auditor, ele deve documentar as circunstâncias identificadas, os procedimentos adicionais, a evidência obtida e as novas conclusões e seu efeito no relatório, e quando e por quem as modificações na documentação foram executadas e revisadas.
Estão corretas as assertivas:
A
I e II, apenas.
B
II e IV, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
II, III e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
Ao auditar os relatórios contábeis de uma entidade do setor público, o Auditor buscou preparar documentação suficiente para permitir que um auditor experiente entenda, entre outros pontos, os assuntos significativos identificados durante a auditoria e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
A respeito do processo, considerando as explicações verbais do Auditor para o trabalho executado ou para as conclusões obtidas, é correto afirmar que
A
representam documentação adequada e devem ser incluídas entre os papéis de trabalho.
B
representam documentação adequada e devem receber destaque na opinião emitida pelo auditor.
C
não representam documentação adequada e devem ser descartadas, uma vez que carecem de formalidade.
D
não representam, por si, documentação adequada, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de Auditoria.
E
não representam documentação adequada e devem ser descartadas, uma vez que envolvem julgamentos e opiniões pessoais.
De acordo com as boas práticas de cibersegurança, os documentos de auditoria devem ser guardados em dispositivos eletrônicos com criptografia, em conformidade com o dever de sigilo e a proteção de dados.
C
Certo
E
Errado
A respeito da documentação de auditoria, assinale a alternativa correta com base na NBC TA 230 (R1).
A
Se o auditor identificar informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com a sua conclusão final, ele está dispensado de documentar como tratou essa inconsistência.
B
Via de regra, o auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente antes da data do relatório do auditor.
C
Explicações verbais do auditor, por si só, representam documentação adequada para o trabalho executado pelo auditor ou para as conclusões obtidas, devendo ser usadas informalmente para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.
D
Julgar a importância de assunto exige análise exclusivamente subjetiva dos fatos e circunstâncias.
E
Não é necessário nem praticável para o auditor documentar todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
A respeito dos procedimentos de auditoria, assinalar a alternativa CORRETA.
A
O auditor não deve registrar discussões de assuntos significativos com a administração.
B
A documentação preparada pelo auditor precisa permitir que outro auditor, sem envolvimento com o que foi feito, entenda seu trabalho.
C
Não há necessidade de registrar a data e quem executou o trabalho de auditoria.
D
Não há necessidade de registrar quem revisou o trabalho executado e a data desta revisão.
A documentação de auditoria, devidamente revisada, deve ser arquivada em prazo não superior a .................... dias após a data do relatório. Sua apresentação a terceiros depende, sempre, de prévia autorização do auditado.
A opção que apresenta o número de dias que preenche, corretamente, o espaço do texto é
A
30
B
50
C
90
D
60
E
40
A equipe da Coordenadoria de Auditoria Geral (AUDI) designada para auditar a Secretaria Municipal de Assistência e Desenvolvimento Social (SMADS) solicitou cópias dos formulários existentes de atendimentos na Operação Baixas Temperaturas (OBT). A Secretaria prontamente cumpriu a solicitação, esclarecendo, no entanto, que havia sigilo determinado por pontaria quanto à parta dos dados entregues.
Após a obtenção das informações, surpreendida pela notícia e ponderando que o manuseio e o armazenamento desses dados estivessem vulneráveis a acessos não autorizados, em atenção à Portaria CGM nº 5 de 2023, a equipe
A
empregou criptografia de dados e restrição de acesso, bem como destruiu as cópias tão logo não fossem mais necessárias.
B
compartilhou-os com outras unidades da administração para verificar a conformidade do uso, sem a necessidade de autorização formal.
C
excluiu-os imediatamente, independentemente da conclusão dos trabalhos de auditoria.
D
tomou-os públicos imediatamente após a conclusão dos trabalhos de auditora.
E
solicitou análise da integridade e de segurança dos documentos ao Tribunal de Contas do Município de São Paulo(TCM-SP)
A documentação de auditoria, frequentemente referida como 'papéis de trabalho', constitui o registro fundamental do trabalho realizado pelo auditor, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas. Ela não apenas serve como base para o parecer ou relatório, mas também facilita o planejamento, a execução, a supervisão e a revisão do trabalho. No âmbito do controle interno, essa documentação é vital para demonstrar a devida diligência e para revisões de qualidade. As normas de auditoria (como a NBC TA 230) estabelecem requisitos rigorosos sobre sua forma, conteúdo e guarda. Considerando a importância e os requisitos da documentação de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
O auditor deve preparar a documentação de auditoria de forma tempestiva, em um conjunto completo e final, não sendo permitida nenhuma modificação ou adição após a data do relatório, mesmo que sejam apenas esclarecimentos administrativos.
B
A guarda da documentação de auditoria, incluindo os papéis de trabalho, é de responsabilidade da entidade auditada, que deve arquivá-los pelo prazo mínimo de 10 anos, enquanto o auditor deve manter sigilo sobre as informações.
C
A documentação de auditoria deve ser suficientemente completa e detalhada para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com o trabalho, possa entender a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados, os resultados obtidos e as conclusões alcançadas.
D
Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade auditada, que pode requerer sua devolução integral após a conclusão do trabalho, devendo o auditor manter apenas uma cópia do relatório final.
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
C
Certo
E
Errado
O Tribunal Regional do Trabalho da 3ª Região (TRT-3) esclarece que, após concluída uma auditoria numa entidade pública, o auditor deve emitir um documento formal no qual expresse sua opinião sobre a confiabilidade das demonstrações contábeis e a conformidade dos atos de gestão com as normas e leis aplicáveis, conforme previsto na IN-TCU 84/2020, em seu Art. 14, § 4º, incisos I e II. Esse documento é chamado de:
A
Relatório de Auditoria.
B
Parecer de Auditoria.
C
Certificado de Auditoria.
D
Achados de Auditoria.
E
Evidências de Auditoria.
Em relação à documentação de auditoria, ou papéis de trabalho, avalie se, de acordo com a NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, corresponde à documentação de auditoria o registro dos seguintes itens:
I. Procedimentos de auditoria executados.
II. Evidência de auditoria relevante obtida.
III. Conclusões alcançadas pelo auditor.
Está correto o que se apresenta em
A
I, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
No que tange à organização de documentos e suporte às auditorias é correto afirmar, exceto:
A
A organização dos documentos para a auditoria está diretamente relacionada à forma como a empresa trabalha com sua documentação.
B
O ideal é separar os documentos em pastas de acordo com uma classificação.
C
Optar por documentos no formato digital facilita o processo de auditoria.
D
É importante identificar e priorizar aqueles que são mais relevantes para a auditoria.
E
Realizar análises preliminares nos documentos antes de uma auditoria completa pode ser uma prática inútil.
“O(A) _________ deve ser suficientemente detalhado(a) para permitir a um auditor experiente, sem nenhum conhecimento prévio da auditoria, entender a natureza, a época, o escopo e os resultados dos procedimentos executados, a evidência de auditoria obtida para fundamentar as conclusões e recomendações da auditoria, o raciocínio por trás de todas as questões relevantes que exigiram o exercício de julgamento profissional e as respectivas conclusões.”
Assinale a alternativa em que a expressão preenche corretamente a lacuna do trecho.
A
procedimento de inspeção
B
documentação da auditoria
C
teste de hipóteses
D
objeto da auditoria
E
revisão analítica
Durante a auditoria das demonstrações contábeis da CODERN, o responsável pela auditoria estruturou seu arquivo de trabalho buscando atender aos requisitos da NBC TA 230 – Documentação de Auditoria. Com base nessa norma, assinale a alternativa correta.
A
O responsável pela condução da auditoria deve incluir na documentação de auditoria todas as versões preliminares e superadas de papéis de trabalho, assegurando o rastreamento completo de todas as revisões feitas durante o processo.
B
O responsável pela condução da auditoria não pode modificar ou acrescentar nova documentação de auditoria após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada.
C
O responsável pela condução da auditoria pode deixar de atender a um requisito relevante de uma norma de auditoria desde que documente como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.
D
O responsável pela condução da auditoria deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria antes da data do seu relatório.
E
O responsável pela condução da auditoria não deve documentar as informações referentes a assuntos significativos inconsistentes com a sua conclusão.
Sobre a documentação de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A documentação de auditoria deve ser preparada de forma que qualquer profissional consiga compreender os resultados dos procedimentos executados e as evidências obtidas.
B
Explicações verbais do responsável pela auditoria não podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.
C
Para documentar como as inconsistências nas informações foram tratadas, o auditor deve reter a documentação que esteja incorreta ou superada.
D
É necessário documentar todos os assuntos considerados e todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
E
A documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser menos precisa do que aquela elaborada durante a execução do trabalho.
Segundo a NBC que dispõe sobre documentação de auditoria, o auditor pode alterar a documentação de auditoria sem realizar o registro das modificações efetuadas, desde que tais alterações ocorram antes da data do relatório de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Em relação à documentação dos procedimentos de auditoria executados e da evidência de auditoria obtida, analise os itens a seguir:
I- Ao preparar a documentação de auditoria, o auditor deve permitir que um auditor experiente sem nenhum envolvimento anterior entenda, dentre outros, os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a elas.
II- Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com a sua conclusão, ele deve documentar como tratou essa inconsistência, o que não implica a necessidade de reter documentação que esteja incorreta ou superada.
III- Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar apenas as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados e a data em que foi concluído.
É CORRETO o que se afirma em:
A
II e III apenas.
B
I apenas.
C
III apenas.
D
I e II apenas.
E
I, II e III.
Ano:
2025
Banca:
Objetiva Concursos
Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE.
______________ é a informação usada pelo auditor para chegar às conclusões nas quais se baseia o seu relatório de auditoria.
A
Perícia contábil
B
Transação contábil
C
Conferência de cálculo
D
Documentação de auditoria
E
Evidência de auditoria
Um auditor júnior foi designado para compor a equipe de auditoria para atuar em uma empresa estatal da área de saneamento. Esse auditor ficou responsável pela organização da documentação de auditoria e foi orientado a considerar as normas do Tribunal de Contas da União (TCU).
Na organização da documentação de auditoria, o auditor júnior deve levar em conta que:
A
a primeira revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada pelo próprio auditor que os elaborou;
B
todos os papéis de trabalho devem ser classificados em sigilosos ou não ao final da auditoria;
C
documentos preparados pela entidade auditada não devem ser incluídos na documentação de auditoria;
D
os documentos precisam ser reunidos apenas quando do início dos procedimentos substantivos;
E
entrevistas gravadas precisam ser transcritas para serem consideradas documentos de auditoria.
É correto afirmar que documentação de auditoria é(são):
A
uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
B
o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor.
C
uma ou mais pastas de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
D
uma ou mais pastas de auditoria e de relatório financeiro para a segurança profissional do auditor.
E
documentos relevantes para a conclusão dos trabalhos relativos a demonstrações financeiras.
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