Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria

A NBC TA 230 (R1) dispõe sobre a documentação de auditoria, incluindo requisitos quanto à forma, conteúdo e extensão, bem como sobre montagem do arquivo final e modificações na documentação.

À luz da referida norma, avalie se as assertivas a seguir estão corretas.

I. Explicações verbais do auditor, por si só, constituem documentação adequada para comprovar o trabalho executado e as conclusões alcançadas.

II. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem executou o trabalho e a data de conclusão, bem como quem revisou o trabalho e a data e extensão da revisão.

III. Após completada a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor pode apagar ou descartar documentação de auditoria antes do fim do período de guarda.

IV. Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais, após a data do relatório do auditor, ele deve documentar as circunstâncias identificadas, os procedimentos adicionais, a evidência obtida e as novas conclusões e seu efeito no relatório, e quando e por quem as modificações na documentação foram executadas e revisadas.

Estão corretas as assertivas:

A respeito da documentação de auditoria, assinale a alternativa correta com base na NBC TA 230 (R1).

De acordo com as boas práticas de cibersegurança, os documentos de auditoria devem ser guardados em dispositivos eletrônicos com criptografia, em conformidade com o dever de sigilo e a proteção de dados.

A respeito dos procedimentos de auditoria, assinalar a alternativa CORRETA.

O Tribunal Regional do Trabalho da 3ª Região (TRT-3) esclarece que, após concluída uma auditoria numa entidade pública, o auditor deve emitir um documento formal no qual expresse sua opinião sobre a confiabilidade das demonstrações contábeis e a conformidade dos atos de gestão com as normas e leis aplicáveis, conforme previsto na IN-TCU 84/2020, em seu Art. 14, § 4º, incisos I e II. Esse documento é chamado de:

A documentação de auditoria, devidamente revisada, deve ser arquivada em prazo não superior a .................... dias após a data do relatório. Sua apresentação a terceiros depende, sempre, de prévia autorização do auditado.

A opção que apresenta o número de dias que preenche, corretamente, o espaço do texto é

A equipe da Coordenadoria de Auditoria Geral (AUDI) designada para auditar a Secretaria Municipal de Assistência e Desenvolvimento Social (SMADS) solicitou cópias dos formulários existentes de atendimentos na Operação Baixas Temperaturas (OBT). A Secretaria prontamente cumpriu a solicitação, esclarecendo, no entanto, que havia sigilo determinado por pontaria quanto à parta dos dados entregues.

Após a obtenção das informações, surpreendida pela notícia e ponderando que o manuseio e o armazenamento desses dados estivessem vulneráveis a acessos não autorizados, em atenção à Portaria CGM nº 5 de 2023, a equipe

A documentação de auditoria, frequentemente referida como 'papéis de trabalho', constitui o registro fundamental do trabalho realizado pelo auditor, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas. Ela não apenas serve como base para o parecer ou relatório, mas também facilita o planejamento, a execução, a supervisão e a revisão do trabalho. No âmbito do controle interno, essa documentação é vital para demonstrar a devida diligência e para revisões de qualidade. As normas de auditoria (como a NBC TA 230) estabelecem requisitos rigorosos sobre sua forma, conteúdo e guarda. Considerando a importância e os requisitos da documentação de auditoria, assinale a alternativa correta.

O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

Em relação à documentação de auditoria, ou papéis de trabalho, avalie se, de acordo com a NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, corresponde à documentação de auditoria o registro dos seguintes itens:

I. Procedimentos de auditoria executados.

II. Evidência de auditoria relevante obtida.

III. Conclusões alcançadas pelo auditor.

Está correto o que se apresenta em

No que tange à organização de documentos e suporte às auditorias é correto afirmar, exceto:

Segundo a NBC que dispõe sobre documentação de auditoria, o auditor pode alterar a documentação de auditoria sem realizar o registro das modificações efetuadas, desde que tais alterações ocorram antes da data do relatório de auditoria.

Em relação à documentação dos procedimentos de auditoria executados e da evidência de auditoria obtida, analise os itens a seguir:

I- Ao preparar a documentação de auditoria, o auditor deve permitir que um auditor experiente sem nenhum envolvimento anterior entenda, dentre outros, os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a elas.

II- Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com a sua conclusão, ele deve documentar como tratou essa inconsistência, o que não implica a necessidade de reter documentação que esteja incorreta ou superada.

III- Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar apenas as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados e a data em que foi concluído.

É CORRETO o que se afirma em:

Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE.

______________ é a informação usada pelo auditor para chegar às conclusões nas quais se baseia o seu relatório de auditoria.

“O(A) _________ deve ser suficientemente detalhado(a) para permitir a um auditor experiente, sem nenhum conhecimento prévio da auditoria, entender a natureza, a época, o escopo e os resultados dos procedimentos executados, a evidência de auditoria obtida para fundamentar as conclusões e recomendações da auditoria, o raciocínio por trás de todas as questões relevantes que exigiram o exercício de julgamento profissional e as respectivas conclusões.”

Assinale a alternativa em que a expressão preenche corretamente a lacuna do trecho.

Durante a auditoria das demonstrações contábeis da CODERN, o responsável pela auditoria estruturou seu arquivo de trabalho buscando atender aos requisitos da NBC TA 230 – Documentação de Auditoria. Com base nessa norma, assinale a alternativa correta.

Sobre a documentação de auditoria, assinale a alternativa correta.

Um auditor júnior foi designado para compor a equipe de auditoria para atuar em uma empresa estatal da área de saneamento. Esse auditor ficou responsável pela organização da documentação de auditoria e foi orientado a considerar as normas do Tribunal de Contas da União (TCU).

Na organização da documentação de auditoria, o auditor júnior deve levar em conta que:

É correto afirmar que documentação de auditoria é(são):

Os registros dos procedimentos de auditoria que foram executados, as evidências de auditoria relevantes obtidas e as conclusões que foram alcançadas pelo auditor são chamados de: