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Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria
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Na documentação de auditoria, deve-se excluir
A
discussões da equipe de auditoria com a administração e com
os responsáveis pela governança.
B
informação que possa ser considerada inconsistente com a
conclusão final da auditoria.
C
registro de procedimentos de auditoria diferentes dos
requeridos pelas normas técnicas.
D
cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de
erros tipográficos.
E
razões específicas para modificações na documentação de
auditoria ocorridas após a emissão do relatório.
O ceticismo profissional inclui estar alerta, por
exemplo,
A
a evidências de auditoria que contradigam
outras evidências obtidas.
B
a condições que possam assegurar a descoberta
de fraudes.
C
à necessidade de afastar todos os riscos de
auditoria.
D
à possibilidade de adoção de mecanismos de
prevenção de falhas.
O relatório de auditoria inclui introdução, objetivo, escopo,
achados, manifestação da área auditada, conclusão e
recomendações.
C
Certo
E
Errado
Leia as afirmativas a seguir:
I. O orçamento público é um documento que dá autorização para se receber e para se gastar recursos financeiros.
II. Dar suporte necessário à opinião do auditor e respaldar o relatório de auditoria são alguns dos objetivos da documentação de auditoria.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
As finalidades da documentação de auditoria incluem
I permitir que a equipe de trabalho seja responsabilizada por seu trabalho.
II manter o registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
III permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais.
Assinale a opção correta.
A
Apenas um item está certo.
B
Apenas os itens I e II estão certos.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens II e III estão certos.
E
Todos os itens estão certos.
A documentação de auditoria é uma responsabilidade do auditor e sua preparação deve fornecer evidência
de que foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e
regulamentares aplicáveis.
Acerca da documentação de auditoria, é correto afirmar que
A
dentre suas finalidades está a possibilidade de permitir que a equipe de auditoria possa ser responsabilizada
por seu trabalho.
B
os assuntos registrados em uma auditoria não podem ser utilizados em auditorias futuras, sob pena de
direcionar o trabalho dos auditores para problemas pré-existentes.
C
sua forma, conteúdo e extensão devem seguir padrões rígidos, os quais independem do tamanho e da
complexidade da entidade objeto do trabalho de auditoria.
D
deve ser preparada, a fim de permitir que a administração da entidade objeto do trabalho de auditoria
compreenda os resultados dos procedimentos executados pelo auditor.
De acordo com a definição dada pelas normas técnicas vigentes, o zelo profissional do perito contábil
A
recomenda que o perito não deve restringir seus trabalhos ao conteúdo técnico-científico.
B
não significa que o perito deva avocar para si a responsabilidade pessoal por todas as informações prestadas no laudo pericial contábil.
C
não compreende necessariamente o cumprimento dos prazos nos termos contratados em perícia extrajudicial.
D
é o cuidado que ele deve dispensar na execução de suas tarefas, em relação à sua conduta, documentos, prazos e tratamento dispensado às autoridades, a fim de que seja respeitado.
E
importa não modificar seu posicionamento após críticas ou argumentos contrários.
A documentação preparada pelo auditor deve ser suficiente
para permitir que outro auditor, sem envolvimento anterior
com a auditoria, compreenda a natureza, a época e a extensão
dos procedimentos executados.
C
Certo
E
Errado
Embora a conclusão da montagem do arquivo final de auditoria constitua processo administrativo desprovido de novos testes e conclusões, novas modificações de natureza administrativa podem ser feitas na documentação de auditoria nessa etapa, para suprimir, apagar ou descartar
A
evidências desfavoráveis à conclusão apresentada.
B
referências cruzadas aos documentos de trabalho.
C
documentação superada.
D
evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria.
E
identificação de quem executou o trabalho de auditoria.
De acordo com as normas técnicas que regulam a auditoria interna, em relação aos Papéis de Trabalho, analise as assertivas abaixo:
I. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados exclusivamente em meio físico, ou seja, em papel, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
II. Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
III. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
Quais estão corretas?
A
Apenas III
B
Apenas I e II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e III.
E
I, II e III.
Um dos esforços do trabalho do auditor consiste em buscar evidências que possam fundamentar suas conclusões sobre as demonstrações contábeis. As evidências podem ser relacionadas à finalidade para a qual são colhidas ou à sua natureza.
As evidências relacionadas à natureza correspondem a provas que servem para validar os registros contábeis.
Dos exemplos a seguir, o que NÃO constitui evidência quanto à natureza é:
A
constatação de existência física de bens;
B
declaração de fontes verbalmente consultadas;
C
incapacidade financeira de pagar credores no vencimento;
D
eventos subsequentes à data das demonstrações contábeis;
E
documentos comprobatórios da legitimidade de transações.
Marque a alternativa que apresenta os Atributos das Evidências em Auditoria, segundo Normas de Auditoria
do Tribunal de Contas da União.
A
Confiabilidade, Tempestividade, Validade e Uniformidade.
B
Objetividade, Confiabilidade, Representatividade e Integridade.
C
Validade, Confiabilidade, Relevância e Suficiência.
D
Suficiência, Tempestividade, Fidedignidade e Imparcialidade.
Um fator importante na determinação da forma, do
conteúdo e da extensão da documentação de auditoria
sobre assuntos significativos é a extensão do julgamento
profissional exercido na execução do trabalho e na
avaliação dos resultados. De acordo com a NBC TA 230
(R1), qual é a finalidade da documentação das decisões
profissionais tomadas?
A
Demonstrar que o auditor planejou todo o processo de
auditoria.
B
Explicar as conclusões do auditor e reforçar a
qualidade da decisão.
C
Subsidiar a revisão de todas as transações acima de
um valor específico.
D
Evidenciar que o auditor cumpriu todos os requisitos
de expressar opinião.
Marque a alternativa que completa corretamente as lacunas da assertiva a seguir.
Os assuntos que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente representam ____________________ e devem ser ____________________.
A
os assuntos contábeis relevantes / apresentados no relatório da administração.
B
os principais assuntos de auditoria / apresentados no relatório do auditor independente.
C
as opiniões modificadas / apresentadas nos papéis de trabalho do auditor independente.
D
os assuntos para formação de opinião / apresentados na carta de representação da administração.
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do (a):
A
auditor responsável;
B
auditoria interna;
C
administração da entidade auditada;
D
contador da entidade auditada;
E
conselho fiscal.
A firma de auditoria UAXM − Auditores Independentes foi contratada para realizar a auditoria das demonstrações contábeis referente
ao exercício de 2014, de determinada empresa estatal do Estado. Finalizados os trabalhos de auditoria, o Auditor deve
formar uma opinião e emitir o relatório. O Auditor expressa uma opinião não modificada quando
A
obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes,
mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.
B
não obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião, mas conclui que os possíveis efeitos
de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas.
C
conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura do
relatório financeiro aplicável.
D
obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes
e generalizadas para as demonstrações contábeis.
E
não obtém evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas conclui que os possíveis efeitos
de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.
As evidências dos trabalhos executados, que fundamentam a opinião e comentários do profissional de auditoria governamental,
são registradas, segundo as Normas de Auditoria Governamental (NAGs) − Aplicável ao Controle Externo,
A
na documentação de auditoria.
B
na conclusão da auditoria.
C
no relatório de auditoria.
D
no parecer de auditoria.
E
na ata de encerramento dos trabalho s de auditoria.
Nos trabalhos realizados pela auditoria interna no departamento de compras e vendas da empresa Distribuidora de Prêmios e
Brindes do Sul S/A, foi constatada a aquisição de materiais de escritório sem nota fiscal no valor de R$ 165.000,00. De acordo
com a NBC TI − Da Auditoria Interna, os fatos, as informações e provas obtidas no curso da auditoria constituem registros
A
na ata de registros de achados de auditoria interna.
B
no parecer dos auditores internos.
C
na conclusão dos trabalhos da auditoria interna.
D
nos papéis de trabalho.
E
no certificado de auditoria interna.
Quando ocorrerem eventos subsequentes, entre as datas
de publicação do balanço e do parecer do auditor, que
possam demandar ajustes nas demonstrações contábeis ou
a divulgação de informações nas notas explicativas, o auditor
deve considerar, para ter condições de formar opinião,
A
ressalva ou parágrafo de ênfase, publicado em relatório
de auditoria elaborado para exercício anterior
ao do período corrente auditado.
B
atos e fatos administrativos registrados em atas de
reuniões de acionistas, administradores e outros órgãos
estatutários.
C
carta que evidencie a responsabilidade da administração
quanto às informações e dados e dê respaldo
ao parecer.
D
contingências passivas conhecidas quando da emissão
do parecer e antes da publicação do resultado
do exercício contábil.
E
existência de eventos, não revelados pela administração
nas demonstrações contábeis, mesmo que
não tenham efeitos relevantes sobre as mesmas.
Os comentários feitos pelas entidades auditadas, com base em
relatório de auditoria preliminar, acerca dos achados,
das conclusões e das recomendações de auditoria devem
ser registrados no relatório final, de forma que este contemple
todas as manifestações do auditado.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado