Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria
Disciplina
1
Assunto
5
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
306
questões
encontradas
20
Mais recentes
Com relação à documentação de auditoria, tomando como base a NBC TA 230, assinale a alternativa incorreta.
A
A documentação de auditoria fornece (i) evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do seu objetivo global e (ii) evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
B
A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria, permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho e manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
C
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
D
A documentação de auditoria se limita aos registros elaborados pelo auditor e inclui cópias de documentos constantes da contabilidade da entidade, não devendo incluir evidências subjetivas como minutas de reuniões elaboradas pelo pessoal da entidade, mesmo que acordadas com o auditor.
Consoante a definição constante da NBC TA 230, o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria obtida e das conclusões alcançadas denomina-se:
A
arquivo global de auditoria
B
registro de trabalho específico
C
pasta de arquivo
D
documentação de auditoria
Em relação à documentação de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A documentação de auditoria fornece evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas de auditoria.
B
É desnecessário o auditor documentar separadamente a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.
C
A existência de carta de contratação assinada no arquivo de auditoria demonstra que o auditor e a administração concordaram com os termos do trabalho de auditoria, ou, quando apropriado, junto aos responsáveis pela governança.
D
O auditor precisa incluir na documentação de auditoria todas as versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar.
A Documentação de Auditoria tem como definição ser o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. A NBC TA 230 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis. Considerando esta norma, analise as assertivas abaixo e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
( ) Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
( ) Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão.
( ) A documentação de auditoria não fornece evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas de auditoria.
( ) A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como natureza e extensão das exceções identificadas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – F – V.
B
V – V – V – F – F.
C
V – F – F – F – V.
D
F – F – V – V – F.
E
F – V – F – V – V.
Se o auditor independente utilizou o trabalho de auditoria interna, ele deve
A
incluir na documentação de auditoria os procedimentos de auditoria executados pelo auditor independente.
B
informar à administração, renunciando ao contrato de auditoria.
C
incluir na documentação de auditoria a natureza e a extensão do trabalho utilizado, evitando qualquer remissão à base para sua decisão.
D
excluir da documentação de auditoria qualquer avaliação acerca do nível de competência da auditoria interna.
E
exigir que o responsável pelo controle interno assine o relatório final de auditoria independente.
Referente à documentação de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
A
A documentação de auditoria fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor.
B
A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
C
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor inexperiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda.
D
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído.
A documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor. A esse respeito, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais. Entre outras, inclui-se a de permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
II. Um limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria geralmente não ultrapassa 60 dias, após a data do relatório do auditor.
III. O período de retenção para trabalhos de auditoria geralmente não é inferior a cinco anos, a contar da data do relatório do auditor.
A
I, II e III.
B
Apenas I e III.
C
Apenas II e III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I.
Ao elaborar o parecer de auditoria, o auditor deve comunicar tempestivamente à administração apenas as principais distorções detectadas durante a auditoria, salvo se lei ou regulamento determinar o contrário.
C
Certo
E
Errado
Em consonância com as normas brasileiras de contabilidade (NBC TA 230 – R1), que trata da documentação de auditoria, analise as assertivas a seguir:
I. A documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser mais precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado.
II. Os procedimentos executados durante os trabalhos de auditoria não são registrados na documentação, apenas se registra a evidência de auditoria relevante obtida.
III. A documentação de auditoria é usualmente também denominada de papéis de trabalho.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas II e III.
A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de alguns fatores. Considerando-se esses fatores, analisar os itens abaixo:
I. Tamanho e complexidade da entidade.
II. Riscos identificados de distorção relevante.
III. Não é necessário guardar a documentação por um tempo.
IV. Metodologia e ferramentas de auditoria usadas.
Estão CORRETOS:
A
Somente os itens I e II.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens I, II e IV.
D
Somente os itens II, III e IV.
E
Todos os itens.
A documentação de auditoria fornece evidências de que o trabalho de auditoria está sendo desenvolvido em conformidade com as normas pertinentes e inclui a documentação de assuntos e julgamentos profissionais significativos.
Porém, na documentação de assuntos e julgamentos profissionais significativos, NÃO é adequado documentar:
A
assuntos que dão origem a riscos significativos;
B
características que identificam os itens testados e as evidências obtidas;
C
circunstâncias que causam dificuldade significativa ao auditor para aplicar os procedimentos de auditoria necessários;
D
constatações que possam resultar na inclusão de parágrafo de ênfase no relatório do auditor;
E
resultados de procedimentos de auditoria que indiquem que as demonstrações contábeis podem conter distorção relevante.
Considere as afirmações a seguir sobre as finalidades adicionais da documentação de auditoria:
I. Assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
II. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
III. Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
IV. Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
De acordo com a NBC TA 230 (R1), estão CORRETA(S) as afirmações:
A
I, II, III e IV.
B
I, II e IV, apenas.
C
I e II, apenas.
D
II, III e IV, apenas.
Identifique quais dos itens abaixo completam corretamente o texto e assinale a alternativa correta.
Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria, das evidências de auditoria e conclusões alcançadas. Acerca desse assunto, abordado pela Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 230 (R1), o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, a fim de que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:
I. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. as discussões de assuntos insignificantes tratados com a administração e responsáveis pela governança.
IV. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
A
Somente os itens I e II estão corretos.
B
Somente os itens I, II e IV estão corretos.
C
Somente os itens I, III e IV estão corretos.
D
Somente os itens II e IV estão corretos.
E
Somente os itens II e III estão corretos.
Em relação aos papéis de trabalho, assinale a afirmativa correta.
A
São cópias de documentos utilizados anteriormente, que dão
suporte ao trabalho desenvolvido pelo auditor.
B
Devem permitir que um auditor experiente e sem
envolvimento na auditoria verifique o trabalho realizado para
fundamentar as conclusões.
C
São classificados, segundo a natureza da informação, como
correntes, quando utilizados por mais de um período.
D
Devem ser preparados pelo auditor responsável pelo trabalho
de auditoria.
E
Devem ser detalhados, contendo o máximo de palavras
possíveis.
Sabendo que a documentação de auditoria, independentemente do
meio de sua elaboração, deve ser organizada e agrupada segundo
sua finalidade, assinale a opção que indica a informação que deve
ser arquivada como documentação de conteúdo corrente.
A
composição da estrutura organizacional
B
cópias de demonstrações financeiras
C
correspondência enviada ou recebida
D
planos e metas de longo prazo
E
pedidos e comprovantes de diárias
Ano:
2018
Nos termos da norma sobre Documentação de Auditoria, o auditor deve incluir na documentação da auditoria:
I. a descrição dos assuntos que exigiram atenção significativa do auditor e a justificativa da sua conclusão quanto ao fato de esses assuntos serem, ou não, considerados como “principal assunto de auditoria”.
II. a opinião da Administração quanto ao fato de se esses assuntos constituem ou não principais assuntos de auditoria.
III. quando for o caso, a justificativa da conclusão do auditor de que não existem principais assuntos de auditoria a comunicar no seu relatório.
IV. as notas explicativas onde a Administração descreve que esses assuntos são principais assuntos de auditoria.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente o item II é FALSO.
B
Somente os itens I e III são VERDADEIROS.
C
Somente os itens II e III são FALSOS.
D
Todos os itens são VERDADEIROS.
Ao estabelecer a forma, o conteúdo e a extensão da documentação
de auditoria, o auditor poderá ignorar
A
a natureza e a extensão das exceções identificadas.
B
os riscos de distorção relevantes identificados.
C
o tamanho e a complexidade da entidade.
D
a metodologia de auditoria utilizada.
E
a quantidade de sócios da entidade auditada.
A forma, o conteúdo e a extensão da documentação
de auditoria independem de fatores como tamanho
e complexidade da organização.
C
Certo
E
Errado
A documentação de auditoria deve ser preparada de maneira lógica e organizada de modo que um auditor experiente, que não tenha se envolvido com a auditoria, entenda
I a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados.
II os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III os assuntos significativos identificados durante a auditoria.
IV as conclusões que ficarão sob sigilo absoluto e indisponíveis inclusive à diretoria da entidade auditada.
Estão certos apenas os itens
A
I e IV.
B
II e III.
C
II e IV.
D
I, II e III.
E
I, III e IV.
A documentação de auditoria:
I. Também é conhecida como “papéis de trabalho”.
II. Deve ser preparada de modo que um leigo possa entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados.
III. Deve ser sigilosa, ocultando, por exemplo, o nome do profissional que executou o trabalho de auditoria.
IV. Trata-se de coleção de papéis para a elaboração do relatório final que pode, excepcionalmente, conter documentos emitidos após a data desse relatório.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e II.
B
III e IV.
C
II e IV.
D
I e IV.
E
I e III.
Gerar simulado