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Questões de Concurso sobre Normas Brasileiras de Auditoria - NBC TA
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Deficiências significativas de controle interno que envolvem fraude ou não conformidade com leis e regulamentos podem não ser comunicadas diretamente à administração.
C
Certo
E
Errado
O nível de detalhes de deficiências significativas a ser comunicado depende de evidências concretas do auditor nas circunstâncias e pode considerar aspectos como a complexidade e o porte da entidade.
C
Certo
E
Errado
No caso de auditoria de entidade de pequeno porte, o auditor pode fazer comunicação aos responsáveis pela governança de forma menos estruturada que no caso de entidade de grande porte.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2024
No que tange ao conceito de honorários da perícia contábil, é correto afirmar, com base na NBC PP 01 (R1) – PERITO CONTÁBIL, que
A
os honorários periciais fixados ou arbitrados e não quitados podem ser executados, judicialmente, pelo perito em conformidade com os dispositivos do Código de Processo Civil.
B
ainda que a perícia seja considerada inconclusiva ou ineficiente, não há hipótese prevista em lei que determine a devolução parcial ou total dos valores recebidos.
C
o perito nomeado pode requerer a liberação de até 30% dos honorários depositados, quando julgar necessário para o custeio antes do início dos trabalhos.
D
na elaboração da proposta de honorários, o perito deve considerar, entre outros fatores: quem será o magistrado da causa; quem são as partes da causa; a complexidade da matéria e o prazo estabelecido para o recebimento dos honorários.
De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, as precondições para que o trabalho de asseguração seja relevante para aceitação e continuidade exigem que o trabalho apresente as características listadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
A
O objeto é apropriado.
B
As etapas de trabalho e os critérios aplicados na elaboração da informação do objeto são mantidos em sigilo em relação aos usuários previstos.
C
Os critérios que o auditor independente espera que sejam aplicados na elaboração da informação do objeto são apropriados às circunstâncias do trabalho.
D
O auditor independente espera ser capaz de obter a evidência necessária para fundamentar a sua conclusão.
E
A conclusão do auditor independente, na forma apropriada tanto para o trabalho de asseguração razoável quanto para o trabalho de asseguração limitada, será incluída no relatório.
Sobre a estrutura das Normas Brasileiras de Contabilidade, conhecemos aquelas que estabelecem padrões e procedimentos técnicos e as que estabelecem preceitos de conduta profissional. Diante do exposto, assinale a alternativa que apresenta apenas Normas Técnicas.
A
Auditor Independente – NBC PA; Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica – NBC TA
B
Auditor Interno – NBC PI; Perícia – NBC TP
C
Auditoria Interna – NBC TI; Auditoria Governamental – NBC TAG
D
Perito – NBC PP; Setor Público – NBC TSP
De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual - Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, o controle de qualidade em firmas que executam trabalhos de asseguração, e a conformidade com os princípios éticos, é amplamente reconhecido como sendo de interesse público e parte integrante dos trabalhos de asseguração de alta qualidade.
Deste modo, os membros da equipe e o revisor de controle de qualidade devem seguir, entre outros, o princípio ético da integridade, o qual requer que eles
A
ajam de forma diligente e de acordo com os padrões técnicos e profissionais aplicáveis.
B
sejam diretos e honestos em todos os relacionamentos profissionais e comerciais.
C
não realizem uma atividade profissional se uma circunstância ou relação influenciar, de forma indevida, o seu julgamento com relação a essa atividade.
D
não comprometam seu julgamento profissional ou comercial devido a comportamento tendencioso, a conflito de interesses ou a influência indevida de outros.
E
mantenham conhecimento profissional e habilidade no nível necessário para assegurar que o cliente receba serviço profissional competente, com base em padrões técnicos e profissionais atuais e legislação relevante.
Com relação ao que preconiza a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 260, que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança, assinale a alternativa incorreta.
A
Responsáveis pela governança são as pessoas ou organizações com responsabilidade pela supervisão geral da direção estratégica da entidade e das obrigações relacionadas à responsabilidade da entidade. Isso inclui a supervisão geral do processo de relatórios financeiros.
B
O auditor deve comunicar aos responsáveis pela governança as responsabilidades do auditor em relação à auditoria das demonstrações contábeis, incluindo que a auditoria das demonstrações contábeis não isenta a administração ou os responsáveis pela governança de suas responsabilidades.
C
O auditor deve comunicar por escrito aos responsáveis pela governança as constatações significativas decorrentes da auditoria se, no julgamento profissional do auditor, a comunicação verbal não for adequada.
D
Ao considerar comunicar-se com o subgrupo dos responsáveis pela governança, o auditor não deve levar em conta assuntos como as respectivas responsabilidades do subgrupo e do órgão de supervisão e a natureza do assunto a ser comunicado.
A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 265 — Comunicação de Deficiências de Controle Interno trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle intemo que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis.
Com relação a essa norma, analise as afirmativas a seguir.
I. A comunicação de deficiências significativas por escrito aos responsáveis pela governança reflete a importância desses assuntos e auxilia os responsáveis pela governança a cumprirem com suas responsabilidades de supervisão geral.
II. Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor não pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração.
III. Não existe deficiência de controle interno quando ele é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)
A
I, apenas.
B
Il, apenas.
C
l e Ill, apenas.
D
I, Il e ll.
Conforme a NBC TA nº 300/2016, o planejamento da auditoria inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, os seguintes aspectos, EXCETO:
A
Os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de eliminação de risco.
B
O envolvimento de especialistas.
C
A determinação da materialidade.
D
A obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura.
E
A aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.
Sobre a resolução CFC n.º 1.135/08: NBC-T 16.8, assinale a alternativa correta:
A
O controle interno sob o enfoque contábil compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público, com a finalidade de atender ao interesse privado.
B
O controle interno sob o enfoque contábil busca salvaguardar os ativos e assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais.
C
O controle interno sob o enfoque contábil busca dar conformidade ao registro contábil em relação aos atos futuros.
D
O controle interno sob o enfoque contábil busca propiciar a obtenção de informação oportuna e adequada, inclusive das transações entre particulares.
A NBC TA 530 trata da Amostragem em auditoria e se aplica quando o auditor independente decide utilizar amostragem na execução de procedimentos de auditoria. Com base nesta norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
B
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
C
O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
D
Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
E
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística quanto a estatística.
De acordo com a NBC TA 315 (R1), o ambiente de controle estabelece o tom da organização, influenciando a consciência de controle de suas pessoas. O auditor deve obter entendimento do ambiente de controle. De acordo com a Norma, o ambiente de controle abrange elementos que podem ser relevantes na obtenção de seu entendimento. Sendo assim, NÃO é um elemento do ambiente de controle relacionado na referida norma:
A
Comunicação, integridade e valores éticos.
B
Compromisso com a competência.
C
Filosofia e estilo operacional da administração.
D
Atribuição de autoridade e responsabilidade.
E
Políticas públicas.
Atribuir a pessoas diferentes as responsabilidades de autorizar e registrar transações, bem como manter a custódia dos ativos, destinando a reduzir as oportunidades que permitam a qualquer pessoa estar em posição de perpetrar e de ocultar erros ou fraudes no curso normal das suas funções é a definição de qual atividade de controle nos termos da NBC TA 315 (R1)?
A
Revisões de desempenho.
B
Processamento de informações.
C
Controle funcional.
D
Segurança de registros.
E
Segregação de funções.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Com base na NBC TI 01, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas, em relação aos aspectos, mínimos, que devem ser abordados, no relatório de auditoria interna.
( ) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
( ) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
( ) Os riscos associados aos fatos constatados.
( ) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
( ) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – V – V.
B
V – V – V – F – F.
C
F – F – F – F – V.
D
V – F – V – F – F.
E
F – V – F – V – V.
Segundo a NBC TA 315 (R1), a divisão do controle interno em componentes fornece uma estrutura útil para que os auditores considerem diferentes aspectos na avaliação do controle interno da entidade auditada.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente os componentes do controle interno.
A
Ambiente de controle; risco de auditoria; sistema de tecnologia; atividade de controle; e monitoramento dos controles.
B
Ambiente de negócio; avaliação de risco; sistema de controle; atividades de trabalho; e monitoramento de rotinas.
C
Ambiente de negócio; risco de auditoria; sistema de comunicação; atividade de trabalho e monitoramento de colaboradores.
D
Ambiente de controle; avaliação de risco; sistema de informação; atividades de controle; e monitoramento dos controles.
E
Ambiente de auditoria; risco de detecção; sistema de tecnologia; atividade de controle; monitoramento interno.
A Documentação de Auditoria tem como definição ser o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. A NBC TA 230 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis. Considerando esta norma, analise as assertivas abaixo e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
( ) Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
( ) Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão.
( ) A documentação de auditoria não fornece evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas de auditoria.
( ) A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como natureza e extensão das exceções identificadas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – F – V.
B
V – V – V – F – F.
C
V – F – F – F – V.
D
F – F – V – V – F.
E
F – V – F – V – V.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Analise as assertivas abaixo, com base no que estabelecem estas normas, em relação ao planejamento da auditoria:
I. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo.
II. O plano de auditoria inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
III. A natureza e a extensão das atividades de planejamento não variam conforme a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas I e II.
D
Apenas I e III.
E
I, II e III.
Considerando que a auditoria do ato médico constitui-se em importante mecanismo de controle e avaliação dos recursos e procedimentos adotados, visando sua resolubilidade e melhoria na qualidade da prestação dos serviços, analise as afirmativas abaixo, de acordo com a Resolução do Conselho Federal de Medicina (CFM) n° 1.614/2001.
1. O médico, na função de auditor, se obriga a manter o sigilo profissional, devendo, sempre que necessário, comunicar a quem de direito e por escrito suas observações, conclusões e recomendações, sendo-lhe vedado realizar anotações no prontuário do paciente.
2. É vedado ao médico, na função de auditor, autorizar, vetar, bem como modificar, procedimentos propedêuticos e/ou terapêuticos solicitados, salvo em situação de indiscutível conveniência para o paciente, devendo, neste caso, fundamentar e comunicar por escrito o fato ao médico assistente.
3. Não compete ao médico, na função de auditor, a aplicação de quaisquer medidas punitivas ao médico assistente ou instituição de saúde, cabendo-lhe somente recomendar as medidas corretivas em seu relatório, para o fiel cumprimento da prestação da assistência médica.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
É correta apenas a afirmativa 1.
B
É correta apenas a afirmativa 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
D
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
E
São corretas as afirmativas 1, 2 e 3.
Os procedimentos da auditoria interna permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base na NBC TI 01, em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações.
B
Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância e testes substantivos.
C
Na aplicação dos testes substantivos, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.
D
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
E
O procedimento de investigação e confirmação refere-se à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
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