Questões de Concurso sobre Princípios do Controle Interno

Na atividade de controle da Administração Pública, é necessário “... afastar as atividades de controle do agente a quem é atribuído o mister de executar outras funções, tendo em vista que, no regular exercício da função de controle, quem controla não deve executar, quem executa não deve controlar.”

Essa ponderação refere-se ao princípio orientador da atividade de controle da Administração Pública denominado

Sob o enfoque contábil, o controle interno tem como finalidades salvaguardar os ativos e assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais; dar conformidade ao registro contábil em relação ao ato correspondente; propiciar a obtenção de informação oportuna e adequada; estimular adesão às normas e às diretrizes fixadas; contribuir para a promoção da eficiência operacional da entidade; auxiliar na prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas, erros, fraudes, malversação, abusos, desvios e outras inadequações. Os princípios do controle interno representam o conjunto de regras, diretrizes e sistemas que visam ao atendimento de objetivos específicos.

Acerca desses princípios, relacione a segunda coluna à primeira.

1. Relação custo-benefício.

2. Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários.

3. Delegação de poderes e definição de responsabilidades.

4. Segregação de funções.

5. Instruções devidamente formalizadas.

6. Controles sobre transações.

7. Aderência a diretrizes e normas legais.

( ) A eficiência dos controles internos administrativos está diretamente relacionada com a competência, formação profissional e integridade do pessoal.

( ) Para atingir um grau de segurança adequado, é indispensável que as ações, procedimentos e instruções sejam disciplinados e formalizados por meio de instrumentos eficazes e específicos; ou seja, claros, objetivos e emitidos por autoridade competente.

( ) É imprescindível estabelecer o acompanhamento dos fatos contábeis, financeiros e operacionais, objetivando que sejam efetuados mediante atos legítimos, relacionados com a finalidade da unidade/entidade e autorizados por quem de direito

( ) O controle interno deve assegurar observância às diretrizes, planos, normas, leis, regulamentos, relacionados com a finalidade da entidade.

( ) Consiste na avaliação do custo de um controle em relação aos benefícios que ele possa proporcionar.

( ) A estrutura das entidades deve prever a separação entre as funções de autorização/aprovação das operações, execução, controle e contabilização, de tal forma que nenhuma pessoa detenha competências e atribuições em desacordo com esse princípio.

( ) Deverão ser indicados, com precisão, a autoridade que delega, a delegada e o objeto da delegação.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, considerando a relação estabelecida de cima para baixo.

Analise as afirmativas a seguir.

I. São considerados princípios do controle interno: atribuição de responsabilidades, segregação de funções, custo X benefício do controle, definição de rotinas internas, limitação do acesso aos ativos e auditoria interna.

II. Os controles internos podem ser classificados como contábeis e administrativos, e também como preventivos e detectivos.

III. Os controles preventivos visam identificar um erro ou irregularidade antes que aconteçam, enquanto os controles detectivos visam identificar um erro ou irregularidade após ocorrido.

IV. A segregação de funções é um princípio de controle interno que visa impedir que um funcionário exerça funções incompatíveis, que gerem conflitos de interesses.

V. Podem ser consideradas limitações do controle interno: conluio de funcionários, eventos externos, funcionários negligentes e custo X benefícios.

Assinale a alternativa CORRETA.

Segundo Pereira (2021), “o controle interno serve para potencializar o atingimento dos objetivos organizacionais a cargo de um gestor público, orientado pelos limites legais”. Sobre o tema, são princípios básicos do controle interno:

I. Fixação de responsabilidades.

II. Manutenção de instruções devidamente formalizadas/manualizadas.

III. Priorização de registro físico de informações em detrimento dos sistemas de informações computadorizados.

Quais estão corretos?

Considere o excerto abaixo.

“Será emitido quando o Órgão ou Unidade de Controle Interno formar a opinião de que na gestão dos recursos públicos foram adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade”.

A definição apresentada corresponde ao

Sobre os princípios do controle interno, analisar os itens abaixo:

I. Assegurar, nas informações contábeis, financeiras e administrativas e operacionais sua exatidão, confiabilidade, integridade e oportunidade.

II. Gerar fluxos de caixa futuros suficientes para receber de volta o capital mais os juros com segurança.

III. Antecipar-se, preventivamente, ao cometimento de erros, desperdícios, absurdos, práticas antieconômicas e fraudes.

Está(ão) CORRETO(S):

Assinale a alternativa que não representa um princípio da auditoria interna governamental.

Atribuir a pessoas diferentes as responsabilidades de autorizar e registrar transações, bem como manter a custódia dos ativos, destinando a reduzir as oportunidades que permitam a qualquer pessoa estar em posição de perpetrar e de ocultar erros ou fraudes no curso normal das suas funções é a definição de qual atividade de controle nos termos da NBC TA 315 (R1)?

Segundo Attie (2018) a salvaguarda dos interesses da empresa refere-se à proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades. Sobre os principais meios de suporte à salvaguarda dos interesses, analise as afirmativas a seguir:

I- O sistema de autorização e aprovação compreende o controle das operações através de métodos de aprovações, de acordo com as responsabilidades e os riscos envolvidos.

II- A manutenção de contas de controle corresponde à realização de contagens físicas de bens e valores, de forma periódica, por intermédio de pessoa independente ao custodiante, visando maximizar o controle físico e resguardar os interesses da empresa.

III- A segregação de funções estabelece a independência para as funções de execução operacional, custódia física e contabilização. Ninguém deve ter sob sua inteira responsabilidade todas as fases inerentes a uma operação.

Estão CORRETAS as afirmativas:

Com relação à determinação dos principais assuntos de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.

( ) O processo de decisão do auditor para determinar os principais assuntos de auditoria visa selecionar um número maior de assuntos entre aqueles comunicados aos responsáveis pela governança e tem por base o julgamento sobre quais assuntos foram os de maior importância na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.

( ) A determinação dos principais assuntos de auditoria se limita aos assuntos de maior importância na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente, mesmo quando são apresentadas demonstrações contábeis comparativas.

( ) No processo, pode ser importante avaliar se um assunto principal de auditoria na auditoria das demonstrações contábeis do período anterior, continua sendo na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.

As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente,

Legalidade, economicidade, eficácia e eficiência são definições importantes na condução dos trabalhos sob a responsabilidade do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. A respeito dessas definições, analise as afirmativas a seguir:

I. Eficácia: é a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a padrões estabelecidos.

II. Eficiência: é o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao previsto, em um determinado período.

III. Economicidade: expressa variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos resultados na escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios.

IV. Legalidade: consiste na aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e técnicos que regem os mesmos.

Assinale a alternativa correta:

No processo de implantação de controle interno em uma entidade, alguns princípios precisam ser levados em consideração para que o controle possa atingir os seus objetivos.

A delimitação de funções do pessoal envolvido nas atividades controladas para evitar comprometimento da eficiência do controle está relacionada ao princípio do(a):

São princípios fundamentais dos controles internos:

A avaliação dos controles internos da organização constitui uma etapa preliminar à execução dos trabalhos de auditoria; seus papéis de trabalho servem, entre outras finalidades, para verificar a compatibilização entre as ações realizadas e o que foi previamente definido no planejamento dos trabalhos da auditoria.