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Questões de Concurso sobre Atribuição de Responsabilidades
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Em uma auditoria de conformidade, o auditor evidenciou a ocorrência de irregularidade grave, que ensejava a abertura de contraditório para que o responsável justificasse a ocorrência ou restituísse aos cofres públicos o valor impugnado.
Na situação hipotética apresentada, a matriz de responsabilização deve conter
A
descrição da situação encontrada e do critério de auditoria.
B
causas e consequências do achado de auditoria.
C
questões de auditoria e possíveis achados a elas relacionados.
D
informações requeridas para execução da auditoria e respectivas fontes.
E
avaliação de culpabilidade e considerações sobre punibilidade.
Os elementos listados a seguir são necessários à responsabilização de agentes, exceto um. Assinale-o.
A
Identificação dos responsáveis.
B
Conduta adversa à norma.
C
Nexo de causalidade.
D
Culpabilidade.
E
Efetivo dano ao erário.
Julgue os excertos abaixo:
I. O Executivo-Chefe de Auditoria tem como responsabilidade principal liderar a equipe de auditoria interna, garantindo que os membros possuam as habilidades necessárias para conduzir auditorias eficientes.
II. Em seu papel, o Executivo-Chefe de Auditoria também deve assegurar a independência da equipe, evitando conflitos de interesse e influências externas que possam comprometer a objetividade das avaliações.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
a afirmação I é falsa, mas a II é verdadeira;
B
a afirmação I é verdadeira, mas a II não complementa a I;
C
ambas as afirmações são verdadeiras e a II complementa a I;
D
ambas as afirmações são falsas, mas a II complementa a I;
E
ambas as afirmações são falsas e a I não complementa a II.
Considere o seguinte cenário:
O auditor fiscal de controle interno é responsável por conduzir uma avaliação independente dos processos de tomada de decisão relacionados aos investimentos em obras públicas na prefeitura. Durante a análise, o auditor identifica que alguns projetos de infraestrutura estão sendo priorizados em detrimento de áreas essenciais, como saúde e educação, sem justificativas técnicas ou econômicas consistentes.
Com base nesse cenário, assinale a alternativa que representa uma prática ética do auditor fiscal de controle interno:
A
manipular os resultados da análise para favorecer determinados projetos de infraestrutura, em troca de benefícios para a coletividade;
B
subestimar os riscos associados aos projetos de infraestrutura, a fim de evitar possíveis conflitos com os gestores responsáveis pela tomada de decisão;
C
recomendar a realocação dos recursos destinados aos projetos de infraestrutura para áreas prioritárias, como saúde e educação, com base em critérios técnicos e objetivos;
D
ignorar as irregularidades identificadas nos processos de tomada de decisão, uma vez que não estão diretamente relacionadas ao escopo do trabalho de auditoria definido inicialmente;
E
divulgar publicamente os resultados da análise de modo a publicizar o problema.
Por recomendação da instância de auditoria interna, uma entidade está estruturando o seu modelo de informação e gestão de custos. Um dos desafios da estruturação desse modelo é a definição dos centros de responsabilidade. Nesse cenário, a equipe designada fez um treinamento imersivo na NBC TSP 34 – Custos no Setor Público para ter subsídios para uma implantação adequada.
À luz da referida norma, é INCORRETO afirmar que:
A
a alta administração da entidade é responsável por definir e estruturar seus centros de responsabilidade;
B
a estrutura organizacional de uma entidade é um fator predominante na definição dos centros de responsabilidade;
C
as entregas produzidas constituem um dos requisitos para estabelecimento dos centros de responsabilidade;
D
um centro de responsabilidade é uma unidade adequada para se apurarem custos, mas não para acumulação dos custos;
E
uma entidade que produz um único tipo de bem ou serviço pode ter somente um centro de responsabilidade.
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A matriz de responsabilização é utilizada para documentar a responsabilidade dos gestores e servidores pelos achados identificados, não sendo obrigatória em todos os tipos de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Considere o seguinte cenário:
Um auditor fiscal de controle interno está conduzindo um trabalho de asseguração na prefeitura, com o objetivo de avaliar a eficácia dos controles internos relacionados à gestão de recursos humanos. Durante a análise, o auditor identifica que alguns processos de contratação de pessoal não estão em conformidade com as políticas e normas estabelecidas pelo órgão público, resultando em possíveis riscos de fraudes e irregularidades.
Nesse contexto, assinale a alternativa que melhor representa uma responsabilidade ética do auditor fiscal de controle interno:
A
ignorar as irregularidades encontradas, uma vez que não estão diretamente relacionadas ao escopo do trabalho de asseguração definido inicialmente;
B
relatar as irregularidades ao gestor responsável pelos processos de recursos humanos, sugerindo medidas corretivas para mitigar os riscos identificados e fortalecer os controles internos;
C
ocultar as informações sobre as irregularidades encontradas, a fim de evitar possíveis conflitos com os servidores responsáveis pela gestão de recursos humanos;
D
solicitar autorização para ampliar o escopo do trabalho de asseguração, incluindo uma análise mais detalhada dos processos de contratação de pessoal e dos controles internos associados;
E
encerrar imediatamente o trabalho de asseguração, alegando falta de evidências suficientes para continuar a análise dos controles internos relacionados à gestão de recursos humanos.
A administração pública precisa seguir uma sequência de atribuições e normatizações na sua atuação e a ocorrência de discrepâncias em processos auditados pode gerar devidas sanções aos envolvidos. Assinale a alternativa correspondente a ferramenta utilizada na identificação dos responsáveis por irregularidades, especificar condutas impugnadas e estabelecer relações de causa e efeito, visando direcionar culpabilidade dos agentes, bem como propor encaminhamento compatível com as circunstâncias do caso analisado:
A
Matriz de responsabilização.
B
Matriz de incerteza.
C
Matriz de confronto.
D
Matriz de correlação.
E
Matriz de evidências.
Sobre as premissas nas quais a auditoria de demonstrações contábeis deve ser conduzida, assinale a afirmativa correta.
A
Cabe aos auditores fornecer acesso às informações relevantes para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis.
B
Os auditores são os responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis, inclusive no que diz respeito à adequada apresentação.
C
É responsabilidade do auditor conceder acesso irrestrito àqueles que a administração julgar necessário para obtenção de evidências de auditoria.
D
A administração da entidade auditada é a responsável pelo controle interno que os administradores e, quando apropriado, os responsáveis pela governança determinam ser necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis que estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
Apesar de atuar internamente em uma empresa, o trabalho do auditor interno deve ser realizado com independência.
Uma das características do trabalho do auditor interno que asseguram a sua independência é a vedação à(ao)
A
realização de grande volume de testes.
B
verificação da necessidade de novas normas internas.
C
execução de auditoria nas demonstrações contábeis.
D
desenvolvimento de atividades que possa vir a examinar.
E
vínculo empregatício na empresa em que atua.
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No processo de implantação de controle interno em uma entidade, alguns princípios precisam ser levados em consideração para que o controle possa atingir os seus objetivos.
A delimitação de funções do pessoal envolvido nas atividades controladas para evitar comprometimento da eficiência do controle está relacionada ao princípio do(a):
A
ciclo de uma transação;
B
fixação de responsabilidades;
C
oposição de interesse;
D
rodízio de pessoal;
E
seleção criteriosa de pessoal de controle.
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