Questões de Concurso sobre Controle Interno

Sobre o controle interno, como integrante do gerenciamento de riscos corporativos:

Sobre controle interno e a Controladoria-Geral do Estado, assinale a afirmativa INCORRETA.

Assinale a alternativa CORRETA acerca das linhas de defesa da gestão:

A adoção da referida estrutura substitui a necessidade de controles internos tradicionais nas organizações.

É a identificação de eventos ou das condições que possam afetar os objetivos e metas planejadas, reduzir a eficiência dos processos, negar cumprimento às normas ou a qualidade das informações contábeis:

(TCESP. Controle Interno, 2022, p. 23)

O ambiente de controle interno de uma organização depende prioritariamente da atuação da alta administração, sem influência dos demais níveis hierárquicos.

Observe o texto a seguir:

“Controle interno - É todo aquele realizado pela entidade ou órgão responsável pela atividade controlada, no âmbito da própria Administração. Assim, qualquer controle efetivado pelo Executivo4 sobre seus serviços ou agentes· é considerado interno, como interno será também o controle do Legislativo ou do Judiciário, por seus órgãos de administração, sobre seu pessoal e os atos administrativos que pratique.”

MEIRELLES, Hely Lopes Meirelles; FILHO, José Emmanuel Burle; BURLE, Carla Rosado Burle. São Paulo: Malheiros, 2016.

Agora julgue os itens:

I – Julgamento das contas do Presidente da República pelo Congresso Nacional.

II – Realização de auditoria interna nos setores de uma Estatal.

III – Ações de uma Secretaria Municipal para o contínuo aperfeiçoamento da governança e da gestão administrativa.

IV – Denúncia de irregularidade em contrato, feita à ouvidoria de um órgão por um cidadão.

V – Sabatina do Senado Federal a um indicado para Ministro do Supremo Tribunal Federal.

O Controle Interno não se resume a um manual de políticas e procedimentos, sistemas e formulários, mas diz respeito a todas as pessoas e as ações que elas tomam em todos os níveis da organização. Nesse sentido, é INCORRETO afirmar que:

Acerca do conceito de Controle Interno, analise as assertivas:

I. É um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade.

II. É um processo desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito a realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.

Das assertivas, pode-se afirmar que:

Os controles internos são processos capazes de proporcionar segurança razoável, mas não absoluta, ao arranjo de governança e à alta administração.

De acordo com o Decreto nº 3.591/2000, compete à Secretaria Federal de Controle Interno, EXCETO:

Sobre controle e auditoria no setor público, é correto afirmar que:

O auditor deve comunicar verbalmente a descrição das deficiências significativas encontradas no controle interno e realizar a explanação de seus possíveis efeitos à organização auditada.

O modelo das três linhas de defesa, amplamente utilizado na gestão de risco, estabelece papéis e responsabilidades para o gerenciamento eficaz de risco em uma organização. O modelo permite que o risco seja identificado, gerenciado e monitorado, e cada linha representa um nível diferente de controle e supervisão. Um benefício que decorre diretamente da aplicação do modelo é que as três linhas de defesa

É responsabilidade direta dos auditores fiscais implementar sistemas de controle interno nas empresas auditadas para a prevenção e detecção de fraudes e erros, garantindo a correção imediata de quaisquer inconformidades identificadas.

Considerando-se a auditoria interna, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente.

(1) Procedimentos de auditoria.

(2) Evidências de auditoria.

(3) Controles internos.

( ) Representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

( ) Compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião.

( ) Representam em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa.

As seguintes informações foram obtidas no relatório de auditoria sobre a utilização de controles internos nas atividades de contratações públicas em um município brasileiro; analise-as.

I. O município identifica as demandas por bens e serviços para limpeza das vias públicas utilizando um documento padrão de oficialização das necessidades do município. Esse documento é utilizado para garantir que as demandas sejam justificadas e fundamentadas, e tem contribuído, continuamente, para a economia e boa gestão do gasto público.

II. Algumas licitações para aquisição de equipamentos e serviços de informática foram realizadas sem existência de setor específico com atribuições definidas, levando a aquisições de bens e serviços desvantajosas para o município, tais como compras de componentes mal especificados e aquisição de serviços que não permitem adequada gestão contratual.

III. Para garantir a disponibilidade dos bens e serviços, previamente selecionados, nas quantidades adequadas e no tempo oportuno, o município implantou um método para quantificação de bens e serviços a serem adquiridos para utilização em reformas de praças e parques, o que tem levado a estimativas de quantidades e padrões adequados e contribuído para a boa gestão dos recursos e economia dos gastos públicos do município.

Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que o controle interno deve promover a eficiência operacional, garantindo que os recursos públicos sejam empregados eficientemente nas operações cotidianas do município, verifica-se que a gestão pública do município necessitaria implementar controles adequados e efetivos de acordo com o que se afirma em

O controle interno inclui políticas e procedimentos implementados pela administração para assegurar a confiabilidade dos relatórios financeiros e a conformidade com leis e regulamentos.

As seguintes informações foram obtidas no relatório de auditoria sobre a avaliação dos controles internos em nível das atividades de contratações públicas do município A:

I. Verificou-se a falta de métodos para quantificação e especificação de bens e serviços a serem adquiridos em obras de mobilidade urbana, ocasionando desperdício de recursos financeiros por sobra ou falta de bens e serviços.

II. Constatou-se a ausência de sistemas/relatórios contendo controles dos prazos de vigência dos contratos e execução das obras de pavimentação asfáltica, com consequente execução de obras sem cobertura contratual e desperdícios de materiais e recursos financeiros.

III. Notou-se que o município dispõe de políticas expressas de compras, estoques e sustentabilidade voltadas às diretrizes estratégicas para orientação dos processos na obra de construção do ginásio poliesportivo, contribuindo para a eficiência da gestão orçamentária dos recursos públicos.

IV. Um check list foi aplicado pelo setor de licitações e contratos ratificando a conformidade da formalização e das alterações contratuais das obras de saneamento, conforme cláusulas predefinidas.

Considerando exclusivamente as informações apresentadas, presume-se que a gestão pública do município A deveria criar e executar controles adequados e efetivos no que se afirma em

As atividades de auditoria são aplicadas a área pública, com intuito de garantir a gestão dos recursos públicos para que sejam mais eficientes e transparentes, o papel da auditoria torna-se fundamental para garantir o cumprimento das Leis, o uso ideal dos recursos públicos e a credibilidade das informações fornecidas pelos órgãos governamentais. Sobre o sistema de controle interno, avalie as alternativas a seguir e assinale a alternativa correta:

Fonte: Giusti, Maria Isabel − Auditoria e Consultoria na Gestão Pública - Ed. Senac - São Paulo, 2019.