Questões de Concurso sobre Controle Interno

Todas as deficiências de controles internos, sejam elas identificadas pelas próprias áreas, pela auditoria interna ou por qualquer outra instância de controle, devem ser reportadas em tempo hábil ao nível gerencial adequado e ao conselho fiscal, e tratadas prontamente.

Sobre o controle interno, como integrante do gerenciamento de riscos corporativos:

Sobre controle interno e a Controladoria-Geral do Estado, assinale a afirmativa INCORRETA.

Assinale a alternativa CORRETA acerca das linhas de defesa da gestão:

A adoção da referida estrutura substitui a necessidade de controles internos tradicionais nas organizações.

É a identificação de eventos ou das condições que possam afetar os objetivos e metas planejadas, reduzir a eficiência dos processos, negar cumprimento às normas ou a qualidade das informações contábeis:

(TCESP. Controle Interno, 2022, p. 23)

Observe o texto a seguir:

“Controle interno - É todo aquele realizado pela entidade ou órgão responsável pela atividade controlada, no âmbito da própria Administração. Assim, qualquer controle efetivado pelo Executivo4 sobre seus serviços ou agentes· é considerado interno, como interno será também o controle do Legislativo ou do Judiciário, por seus órgãos de administração, sobre seu pessoal e os atos administrativos que pratique.”

MEIRELLES, Hely Lopes Meirelles; FILHO, José Emmanuel Burle; BURLE, Carla Rosado Burle. São Paulo: Malheiros, 2016.

Agora julgue os itens:

I – Julgamento das contas do Presidente da República pelo Congresso Nacional.

II – Realização de auditoria interna nos setores de uma Estatal.

III – Ações de uma Secretaria Municipal para o contínuo aperfeiçoamento da governança e da gestão administrativa.

IV – Denúncia de irregularidade em contrato, feita à ouvidoria de um órgão por um cidadão.

V – Sabatina do Senado Federal a um indicado para Ministro do Supremo Tribunal Federal.

O Controle Interno não se resume a um manual de políticas e procedimentos, sistemas e formulários, mas diz respeito a todas as pessoas e as ações que elas tomam em todos os níveis da organização. Nesse sentido, é INCORRETO afirmar que:

Acerca do conceito de Controle Interno, analise as assertivas:

I. É um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade.

II. É um processo desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito a realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.

Das assertivas, pode-se afirmar que:

De acordo com o Decreto nº 3.591/2000, compete à Secretaria Federal de Controle Interno, EXCETO:

Os controles internos são processos capazes de proporcionar segurança razoável, mas não absoluta, ao arranjo de governança e à alta administração.

O ambiente de controle interno de uma organização depende prioritariamente da atuação da alta administração, sem influência dos demais níveis hierárquicos.

Sobre controle e auditoria no setor público, é correto afirmar que:

O auditor deve comunicar verbalmente a descrição das deficiências significativas encontradas no controle interno e realizar a explanação de seus possíveis efeitos à organização auditada.

O modelo das três linhas de defesa, amplamente utilizado na gestão de risco, estabelece papéis e responsabilidades para o gerenciamento eficaz de risco em uma organização. O modelo permite que o risco seja identificado, gerenciado e monitorado, e cada linha representa um nível diferente de controle e supervisão. Um benefício que decorre diretamente da aplicação do modelo é que as três linhas de defesa

É responsabilidade direta dos auditores fiscais implementar sistemas de controle interno nas empresas auditadas para a prevenção e detecção de fraudes e erros, garantindo a correção imediata de quaisquer inconformidades identificadas.

Considerando-se a auditoria interna, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente.

(1) Procedimentos de auditoria.

(2) Evidências de auditoria.

(3) Controles internos.

( ) Representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

( ) Compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião.

( ) Representam em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa.

As seguintes informações foram obtidas no relatório de auditoria sobre a utilização de controles internos nas atividades de contratações públicas em um município brasileiro; analise-as.

I. O município identifica as demandas por bens e serviços para limpeza das vias públicas utilizando um documento padrão de oficialização das necessidades do município. Esse documento é utilizado para garantir que as demandas sejam justificadas e fundamentadas, e tem contribuído, continuamente, para a economia e boa gestão do gasto público.

II. Algumas licitações para aquisição de equipamentos e serviços de informática foram realizadas sem existência de setor específico com atribuições definidas, levando a aquisições de bens e serviços desvantajosas para o município, tais como compras de componentes mal especificados e aquisição de serviços que não permitem adequada gestão contratual.

III. Para garantir a disponibilidade dos bens e serviços, previamente selecionados, nas quantidades adequadas e no tempo oportuno, o município implantou um método para quantificação de bens e serviços a serem adquiridos para utilização em reformas de praças e parques, o que tem levado a estimativas de quantidades e padrões adequados e contribuído para a boa gestão dos recursos e economia dos gastos públicos do município.

Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que o controle interno deve promover a eficiência operacional, garantindo que os recursos públicos sejam empregados eficientemente nas operações cotidianas do município, verifica-se que a gestão pública do município necessitaria implementar controles adequados e efetivos de acordo com o que se afirma em

O controle interno inclui políticas e procedimentos implementados pela administração para assegurar a confiabilidade dos relatórios financeiros e a conformidade com leis e regulamentos.

As seguintes informações foram obtidas no relatório de auditoria sobre a avaliação dos controles internos em nível das atividades de contratações públicas do município A:

I. Verificou-se a falta de métodos para quantificação e especificação de bens e serviços a serem adquiridos em obras de mobilidade urbana, ocasionando desperdício de recursos financeiros por sobra ou falta de bens e serviços.

II. Constatou-se a ausência de sistemas/relatórios contendo controles dos prazos de vigência dos contratos e execução das obras de pavimentação asfáltica, com consequente execução de obras sem cobertura contratual e desperdícios de materiais e recursos financeiros.

III. Notou-se que o município dispõe de políticas expressas de compras, estoques e sustentabilidade voltadas às diretrizes estratégicas para orientação dos processos na obra de construção do ginásio poliesportivo, contribuindo para a eficiência da gestão orçamentária dos recursos públicos.

IV. Um check list foi aplicado pelo setor de licitações e contratos ratificando a conformidade da formalização e das alterações contratuais das obras de saneamento, conforme cláusulas predefinidas.

Considerando exclusivamente as informações apresentadas, presume-se que a gestão pública do município A deveria criar e executar controles adequados e efetivos no que se afirma em