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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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Conforme a definição do Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, que está em consonância com o modelo COSO, a ação adotada pelo gestor no intuito de reforçar a possibilidade de que as metas e objetivos estabelecidos sejam alcançados configura-se como:
A
ação de auditoria
B
controle interno
C
planejamento estratégico
D
diretrizes operacionais
A metodologia de avaliação dos controles internos consiste em avaliar os controles internos existentes e quantificá-los em níveis de efetividade. Dessa forma, uma empresa apresentou os seguintes controles internos, avaliados em: 1 (controles não funcionais), 0,5 (controles funcionais medianos) e 0,2 (controles funcionais fortes).
Os auditores, ao solicitarem tais documentos de avaliação, podem concluir que:
A
caso existam controles funcionais em uma atividade, a multiplicação do risco residual ao valor do nível dos controles internos resultará em um menor risco inerente;
B
independentemente do nível de controles internos, a multiplicação do risco inerente ao valor do nível dos controles internos resultará em um maior risco residual;
C
caso existam controles funcionais em uma atividade, a multiplicação do risco inerente ao valor do nível dos controles internos resultará em um menor risco residual;
D
independentemente do nível de controles internos, a multiplicação do risco inerente ao valor do nível dos controles internos resultará em um menor risco residual;
E
caso existam controles funcionais em uma atividade, a multiplicação da probabilidade e do impacto resultará em um menor risco residual.
Analise as afirmativas a seguir relativas à responsabilidade do auditor em relação à comunicação de deficiências de controle interno, tomando como base os preceitos da NBC TA 265.
I. O auditor pode identificar deficiências de controle nos controles internos, não somente durante esse processo de avaliação de risco, mas, também, em qualquer outra etapa da auditoria. O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deles.
II. O auditor deve incluir na comunicação por escrito das deficiências significativas de controle interno uma descrição das deficiências e uma explicação de seus possíveis prejuízos, bem como deve apresentar informações suficientes para permitir que os responsáveis pela governança entendam os riscos financeiros enfrentados pela entidade. O auditor deve especificamente explicar que o sucesso da auditoria depende da eficácia do controle interno.
III. O auditor deve obter entendimento do sistema de controles internos da entidade ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante. Nessas avaliações de risco, o auditor considera o sistema de controles internos da entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados às circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia de tal controle.
IV. Deficiência de controle interno existe quando o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis, bem como quando falta um controle necessário para prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
Estão corretas as afirmativas
A
I, II e III, apenas.
B
I, III e IV, apenas.
C
II, III e IV, apenas.
D
I, II e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
Um princípio de boa governança a ser seguido por órgãos e entidades do Poder Executivo Federal é a integridade, que diz respeito ao zelo que se espera do gestor na definição de estratégias e na execução de ações voltadas à aplicação dos recursos públicos.
C
Certo
E
Errado
Nos termos estabelecidos na Constituição Federal de 1988, é finalidade do sistema de controle interno
A
avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
B
apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República, mediante parecer prévio que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento.
C
julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da Administração direta e indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público federal, e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuízo ao erário público.
D
apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal, a qualquer título, na Administração direta e indireta, incluídas as fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, excetuadas as nomeações para cargo de provimento em comissão, bem como a das concessões de aposentadorias, reformas e pensões, ressalvadas as melhorias posteriores que não alterem o fundamento legal do ato concessório.
E
fiscalizar a aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Município.
Se, após a adoção de controles internos, o nível de exposição ao risco cair de 20 unidades para 10 unidades, então o risco residual estará dentro do apetite ao risco.
C
Certo
E
Errado
Durante seus trabalhos, um controlador interno identificou a ocorrência de um ato intencional, de um ou mais indivíduos da administração, que envolveu dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
Nesse caso, o controlador interno deve apontar em seu relatório que identificou a existência de:
A
Erro.
B
Fraude.
C
Engano.
D
Cooptação.
E
Aliciamento.
Um documento, emitido, concernente aos trabalhos de auditoria consiste na nota, que expressa a opinião do órgão ou da unidade de controle interno. Trata-se de uma manifestação restrita ao âmbito do auditado, cientificando-o e pedindo-lhe esclarecimentos.
C
Certo
E
Errado
Estagiário da gerência de conformidade e controles internos defende junto ao seu superior que essa área pertence à primeira linha de defesa, também fazendo parte das áreas gestoras e proprietárias dos riscos, responsáveis por operacionalizar os controles, gerenciando os riscos inerentes às suas atividades. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o estagiário está correto.
C
Certo
E
Errado
Nas sessões executivas, conforme a regra do conselho de administração, os assuntos devem ser pautados segundo prazos definidos. Sem prejuízo aos outros assuntos, a pauta para deliberação proposta pela administração da empresa (executivos) deve ser de ampla divulgação aos conselheiros (administradores e não administradores) e aos demais convidados.
C
Certo
E
Errado
Com base na Estrutura Conceitual da Análise de Risco (COSO), é correto afirmar que o gerenciamento de riscos corporativos
A
é capaz de fornecer total garantia à alta administração da organização em relação à proteção contra riscos indesejados.
B
é conduzido pelos profissionais em todos os níveis da organização.
C
é um processo temporário e que flui através da organização.
D
é formulado para identificar eventos negativos já ocorridos e mensurar o seu impacto sobre a organização.
E
permite à organização conhecer os riscos do negócio de maneira a minimizar ao máximo a tomada de risco.
De acordo com a Instrução Normativa (IN) CGU nº 3/2017, a estrutura de controles internos dos órgãos e entidades da Administração Pública Federal deve contemplar as três linhas de defesa da gestão ou camadas, a qual deve comunicar, de maneira clara, as responsabilidades de todos os envolvidos, provendo uma atuação coordenada e eficiente, sem sobreposições ou lacunas. Nesse sentido, pode-se dizer que a terceira linha de defesa
A
é responsável por identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos, guiando o desenvolvimento e a implementação de políticas e procedimentos internos destinados a garantir que as atividades sejam realizadas de acordo com as metas e objetivos da organização.
B
contempla os controles primários, que devem ser instituídos e mantidos pelos gestores responsáveis pela implementação das políticas públicas durante a execução de atividades e tarefas, no âmbito de seus macroprocessos finalísticos e de apoio.
C
é destinada a apoiar o desenvolvimento dos controles internos da gestão e realizar atividades de supervisão e de monitoramento das atividades que incluem gerenciamento de riscos, conformidade, verificação de qualidade, controle financeiro, orientação e treinamento.
D
é representada pela atividade de auditoria interna governamental, que presta serviços de avaliação e de consultoria, com base nos pressupostos de autonomia técnica e de objetividade.
E
é composta pelos Assessores e Assessorias Especiais de Controle Interno (AECI) e pode ter sua atuação complementada por outras estruturas específicas definidas pelas próprias organizações.
Sobre o conceito de auditoria na perspectiva de Sistema de Controle Interno, assinalar a alternativa CORRETA:
A
Representa a obrigação que a organização tem de prestar contas dos resultados obtidos, em função das responsabilidades que decorrem de uma delegação de poder.
B
É a faculdade de vigilância, orientação e correção que um Poder, Órgão ou Autoridade exerce sobre a conduta funcional de outro.
C
É o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública pelos processos e resultados gerenciais, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado mediante a confrontação entre uma situação encontrada e determinado critério técnico, operacional e legal.
D
Trata-se de transparência da gestão fiscal, aos quais será dada ampla divulgação, inclusive em meios eletrônicos de acesso público: os planos, orçamentos e leis de diretrizes orçamentárias; as prestações de contas e o respectivo parecer prévio; o Relatório Resumido da Execução Orçamentária e o Relatório de Gestão Fiscal; e as versões simplificadas desses documentos.
Um auditor independente verificou que há deficiências nos controles internos onde ele irá realizar o procedimento de auditoria. Nesse caso, o auditor deve?
A
Exigir novos controles internos.
B
Reduzir a aplicação da extensão dos testes substantivos.
C
Aumentar a aplicação da extensão dos testes substantivos.
D
Desconsiderar os testes de observação.
E
Comunicar à administração a impossibilidade de realizar a auditoria.
Ano:
2022
Banca:
Objetiva Concursos
Considerando-se as características de um eficiente sistema de controle interno, numerar a 2ª coluna de acordo com a 1ª e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
(1) Métodos e medidas.
(2) Eficiência operacional.
(3) Políticas administrativas.
(4) Proteção ao patrimônio.
( ) Significa ter pessoal com adequada qualificação técnica e profissional para a execução de suas atribuições.
( ) Compreendem o sistema de regras relativas ao gerenciamento dos negócios e à prática dos princípios, normas e funções para a obtenção do resultado esperado.
( ) Estabelecem as medidas e os meios de comparação e julgamento para se chegar ao objetivo preestabelecido.
( ) Compreende o sistema pelo qual são garantidos e definidos os bens e direitos da empresa, assegurando seus interesses.
A
1 - 2 - 3 - 4.
B
3 - 4 - 1 - 2.
C
2 - 3 - 1 - 4.
D
2 - 4 - 3 - 1.
No setor público, o mapeamento e a avaliação dos riscos devem contemplar o risco de imagem, que está associado a eventos que podem comprometer a confiança da sociedade quanto à capacidade de o órgão ou a entidade cumprir a missão institucional que lhe foi conferida.
C
Certo
E
Errado
Em reunião de governança estratégica, o gestor de investimentos defendeu que o fundo de pensão está protegido da possibilidade de ocorrência de eventos ou perdas decorrentes de mudanças adversas internas ou no ambiente externo, que afetem a estratégia de negócio ou os objetivos estratégicos estabelecidos. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o gestor se referiu ao risco estratégico.
C
Certo
E
Errado
A avaliação dos riscos e a determinação das respostas a esses riscos dependem da identificação eficaz dos eventos, que, por sua vez, está condicionada à fixação de objetivos por parte da gestão.
C
Certo
E
Errado
Servidor recém-contratado entende que o acesso aos recursos e registros organizacionais deve ser limitado às pessoas autorizadas, as quais devem prestar contas de sua custódia ou utilização. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o servidor está correto
C
Certo
E
Errado
Informações que digam respeito ao apetite a riscos e às tolerâncias a riscos devem ficar restritas ao ambiente interno da organização.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado