Questões de Concurso sobre Controle Interno

A capacidade de atrair, desenvolver e reter profissionais competentes está associada ao componente de controle interno denominado ambiente de controle.

O controle interno está situado na primeira linha de defesa.

Para uma instituição de ensino superior e público, vinculada ao Ministério da Educação, a Controladoria Geral da União representa o controle

Controle interno é o processo que busca garantir o cumprimento dos objetivos organizacionais, diante dos riscos de que eles possam não ser concretizados. Por meio dos processos de auditagem, o controle interno busca, entre outras atividades, verificar se o desempenho organizacional está de acordo com os padrões e os objetivos organizacionais, ou seja, por um lado, o planejamento organizacional define os objetivos e, por outro, o controle acompanha a sua condução, a fim de buscar garantias para que os objetivos sejam alcançados. Para tanto, a legislação brasileira determina que sejam realizados três tipos de controle. São eles:

Ao identificar uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor deve determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas constituem, individualmente ou em conjunto, deficiência significativa.

Nesse caso, o auditor deve:

Há indícios de que uma empresa privada praticou irregularidades na gestão de recursos públicos federais recebidos diretamente da Presidência da República.

No âmbito do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a apuração dos fatos compete:

Na Administração Pública Federal, o controle interno funciona como uma segunda linha de defesa da gestão, posicionando-se atrás somente da auditoria interna governamental.

A verificação da legalidade dos atos de execução orçamentária será concomitante e subsequente, uma vez que os órgãos de controle interno não participam da etapa de elaboração da lei orçamentária anual.

Segundo Assi, “Existem vários motivos para utilizar a metodologia do COSO-ERM Framework, tendo em vista a necessidade de obtenção de resultados para identificação dos riscos corporativos” (ASSI, 2021). Nesse sentido, analise as assertivas abaixo sobre algumas sugestões do COSO-ERM:

I. Controlar os riscos com participação do conselho – o conselho de administração deve fornecer uma supervisão da estratégia e desempenhar responsabilidades de governança para apoiar a gestão na realização da estratégia e nos objetivos de negócios.

II. Estabelecer as estruturas operacionais – a organização necessita estabelecer estruturas operacionais na busca de objetivos estratégicos e de negócios, que facilitem reconhecer os processos e controles existentes.

III. Analisar o contexto empresarial – a organização tem como meta considerar os efeitos potenciais de riscos no contexto empresarial no perfil de risco, por meio de eventos internos e externos (análise do sistema Pestel).

IV. Estratégias alternativas – a organização não deve investir tempo avaliando estratégias alternativas. A empresa deve revisar as estratégias corporativas, mas nunca ir por caminhos alternativos. As estratégias alternativas causam perdas de recursos e não contribuem para a sinergia empresarial.

Quais estão corretas?

Os controles internos nas organizações estão em evidência e são cada vez mais valorizados. Controlar os diversos processos dentro das organizações tem uma série de benefícios. Quanto à legislação específica para implementação de controles internos, basta identificar a atividade que a empresa exerce. Em relação ao tema, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.

( ) Se for uma empresa de capital aberto, com ações na Bolsa de Valores, deve seguir as regras da Susep (Superintendência de Seguros Privados).

( ) Se possuir ações negociadas nos Estados Unidos da América, deverá seguir a Lei Sarbanes-Oxley (SOX).

( ) Se for uma operadora de plano de assistência à saúde, deverá seguir as regras da Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

( ) Se for uma entidade fechada de previdência complementar, deverá seguir as regras da Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC).

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

A avaliação da rotação de pessoal em uma organização pode ser realizada com a contribuição da atividade de controle conhecida por indicadores de desempenho.

Com relação à identificação de eventos e à avaliação de riscos no processo de gerenciamento de riscos nas organizações, é correto afirmar, com base na Estrutura Conceitual da Análise de Risco (COSO), que

Os auditores internos governamentais devem servir ao interesse público e honrar a confiança pública, executando seus trabalhos com honestidade, diligência e responsabilidade, contribuindo para o alcance dos objetivos legítimos e éticos da unidade auditada. Esta afirmativa é contemplada pelo princípio do(a):

Ao identificar, durante a auditoria, deficiências de controle interno que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer atenção, o auditor deve:

Os controles internos da entidade, além de se constituírem em objeto dos trabalhos de auditoria, também contribuem com o bom desempenho desta, caso sejam eficazes.

O gestor responsável por um órgão da Administração direta vinculado ao Ministério de Minas e Energia recebeu orientações para implementar controles primários que garantam que as atividades sejam executadas de acordo com as metas e os objetivos da organização.

Tais orientações podem ser provenientes da:

Assinale a alternativa correta com relação à função do Controle Interno.

De acordo com o COSO, a tolerância ao risco representa o grau de risco que uma organização está disposta a aceitar com vistas ao atingimento dos seus objetivos estratégicos e à criação de valor para as partes interessadas.

De acordo com o COSO, a estrutura de governança é a responsável pelo controle interno da organização, cabendo à alta administração supervisioná-lo.

A segunda linha de defesa estabelece políticas e diretrizes que devem ser seguidas pelos tomadores de riscos.