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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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A implantação de controle na administração pública no mundo tem desenvolvido componentes e princípios advindos do modelo integrado de controles internos do COSO (Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission). Esse modelo está estruturado em componentes, entre os quais destaca-se a necessidade de mapear a existência de situações que possam impedir o alcance de resultados, para determinar e catalogar essas ameaças nos diversos níveis da organização.
Esse componente do modelo COSO é denominado:
A
atividade de controle;
B
comunicação de informações;
C
fixação de objetivos;
D
identificação de evento;
E
resposta a risco.
O COSO Framework apresenta uma metodologia generalizada sobre estruturas de controles e impõe uma visão tridimensional em face da integração e do inter-relacionamento dos controles, cujas dimensões compreendem os objetos de avaliação, as categorias de atividades de controle e os componentes de controle.
C
Certo
E
Errado
A partir do COSO, o controle interno foi dividido em cinco componentes interrelacionados que são, avaliação de risco, atividades de controle, informação, comunicação e monitoramento.
C
Certo
E
Errado
A norma ISO 31000 pretende promover a uniformidade da gestão de riscos entre organizações.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Prova:
CESPE/CEBRASPE - ALE CE - Analista legislativo - Área: Controle Interno - 2021
Segundo o COSO, todo sistema de controle interno está sujeito a falhas, causadas por limitações em sua própria estrutura, que acabam comprometendo sua efetividade. Considera-se como uma dessas limitações a
I ocorrência de falhas humanas provocadas por desatenção, erros de interpretação, julgamento ou execução.
II possibilidade de que controles sejam burlados por meio de conluio entre pessoal terceirizado, empregados e dirigentes.
III inexistência de diretrizes e mecanismos de prevenção contra fraudes internas e externas.
IV ausência de orientações, a dirigentes e demais empregados da organização, relacionadas às suas responsabilidades quanta ao sistema de controles internos.
Estão certos apenas os itens
A
I e II.
B
III e IV.
C
I e III.
D
II e IV.
E
II e III.
Ano:
2021
Uma estratégia interessante para a avaliação dos controles internos em uma organização é considerar como os seus princípios básicos estão estruturados.
Um dos princípios básicos considerados na avaliação de controles internos é o da oposição de interesse, segundo o qual:
A
a entidade deve promover periodicamente o rodízio de pessoal;
B
a entidade deve, sempre que possível, adotar processo eletrônico para registrar as operações;
C
a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro;
D
as instruções inerentes ao desempenho funcional devem constar em um manual de procedimentos padrão;
E
as responsabilidades devem ser claramente delimitadas.
O gasto de R$ 25.000 para o envio de uma equipe de fiscalização a um município distante, a fim de se verificar a aplicação de R$ 9.000 de recursos públicos, contraria o princípio da relação custo/benefício do controle interno.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a Constituição Federal do Brasil, os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno.
Em relação às finalidades deste sistema de controle interno, analise as afirmativas a seguir.
I. Avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, da execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
II. Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, e da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
III. Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias e dos direitos e haveres da União.
Está correto o que se afirma em
A
II, apenas.
B
I e II, apenas
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III
No Sistema de Controle Interno, é possível afirmar que a Secretaria do Tesouro Nacional
A
é um órgão setorial do Sistema de Contabilidade Federal.
B
é uma unidade de gestão interna dos Ministérios e da Advocacia-Geral da União.
C
é o órgão de controle interno da Casa Civil.
D
integra o Sistema de Contabilidade Federal, como órgão central.
Com relação à comunicação de deficiências de controle interno definida pela NBC TA 265, assinale a alternativa incorreta.
A
A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno depende somente do fato de a distorção ter realmente ocorrido, sendo desconsiderada a probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção.
B
Exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem a susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo.
C
Os indicadores de deficiência significativa do controle interno incluem, por exemplo, ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a existência desse processo seria normalmente esperada.
D
Quando a jurisdição estabeleceu termos específicos para tipos de deficiência de controle interno a serem comunicados, mas não definiu esses termos, pode ser necessário que o auditor use julgamento para determinar os assuntos a serem comunicados.
Acerca do controle interno em nível federal, analise os itens a seguir:
I. A auditoria interna examinará e emitirá parecer sobre a prestação de contas anual da entidade e tomadas de contas especiais.
II. A auditoria interna é regida pelo princípio da autonomia, razão pela qual não se vincula ao conselho de administração ou ao dirigente máximo da entidade.
III. Ao contrário da prestação de contas semestral da entidade, a prestação de contas anual independe de parecer.
Está(ão) correto(s) apenas o(s) item(ns):
A
I.
B
I e II.
C
II e III.
D
I, II e III.
Controle é uma forma de manter o equilíbrio na relação existente entre Estado e sociedade, fazendo surgir daquele as funções que lhe são próprias, exercidas por meio dos seus órgãos, sejam estes ligados ao Executivo, ao Legislativo ou ao Judiciário. Em relação ao tema, atribua aos conceitos de cada item abaixo CI para Controle Interno ou CE para Controle Externo:
( ) | O artigo 74 da Constituição Federal de 1988 é taxativo ao dispor que os três poderes devem mantê-lo, de forma integrada, com a finalidade de: avaliar o cumprimento de metas do plano plurianual e a execução dos orçamentos públicos, dentre outras finalidades. |
( ) | Caracteriza-se por ser exercido por órgão autônomo e independente da Administração, cabendo-lhe, entre as atribuições indicadas pela Constituição Federal de 1988, exercer fiscalização. |
( ) | Mencionado no artigo 71 da Constituição Federal de 1988, firme-se que é um controle político de legalidade contábil e financeira e a ele cabe averiguar: probidade dos atos da administração; regularidade dos gastos públicos e do emprego de bens, valores e dinheiros públicos; e a fiel execução do orçamento. |
( ) | Subordina-se ao Administrador, tendo por função acompanhar a execução dos atos e apontar, em caráter sugestivo, preventivo ou corretivamente, as ações a serem desempenhadas com vistas ao atendimento da legislação pertinente. |
Respondidos os itens, a sequência correta, no sentido de cima para baixo, é
A
CI – CI – CE – CE.
B
CI – CE – CI – CE.
C
CE – CI – CI – CE.
D
CI – CE – CE – CI.
Sobre o controle interno, analise as afirmativas a seguir.
I. Oportuniza ao gestor a pior alternativa para o gasto e para a não excelência de cada área do órgão no desempenho de suas atividades, visando à má qualidade do gasto, transparência e improbidade administrativa.
II. Consiste em uma área que auxilia o gestor em gerir todas as fases de estratégia e planejamento da administração pública, contribuindo para a sociedade com o bom emprego dos recursos públicos.
III. Sua principal finalidade é o exercício do controle dos atos de uma gestão administrativa e a verificação destes atos aos princípios constitucionais de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência.
IV. Deve orientar os gestores quanto à melhoria de aplicação do gasto público através de informações estratégicas e principalmente prévias, proporcionando ao gestor atitudes antes da realização do fato.
Estão corretas apenas as afirmativas
A
I e IV.
B
II e III.
C
III e IV.
D
II, III e IV.
O Controle Interno deve verificar as consistências entre os quatro sistemas contábeis, mediante a realização de testes. Neste sentido, analise o seguinte teste:
Resultado financeiro do ano anterior
(+ ou -) Variações Ativas ou Passivas do ano examinado
(=) Resultado financeiro retificado do ano anterior (+ ou -) Resultado orçamentário do ano examinado (=) Resultado financeiro do ano examinado
Ele corresponde à verificação da consistência entre os sistemas:
(Fonte: Manual Básico: Controle Interno no Município - TCESP, 2013, pág. 53)
A
Orçamentário e patrimonial
B
Econômico e financeiro
C
Orçamentário e financeiro.
D
Patrimonial e financeiro
O responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa é o(a)
A
Contador.
B
Auditor interno.
C
CVM.
D
Administração da empresa.
E
IBRACON.
A estrutura de controle interno compreende alguns componentes. Neste sentido, “é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil”:
(Fonte: Manual Básico: Controle Interno no Município - TCESP, 2013, pág. 28-30)
A
Mapeamento de riscos
B
Avaliação de riscos
C
Procedimento de controle
D
Monitoramento.
Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - Sistemas de controle interno bem planejados são a garantia plena de prevenção de fraudes e de erros de atos não intencionais
PORQUE
II - um planejamento bem construído dos controles internos irá delinear a segregação de operações em fases distintas, confiando a diferentes agentes públicos a execução das mesmas.
A respeito das asserções, é correto afirmar que
A
as duas são falsas.
B
a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
C
a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
D
as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
E
as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
Controle interno é um processo integrado e estruturado para enfrentar riscos e fornecer razoável segurança de que na consecução da missão da entidade os seguintes objetivos gerais serão alcançados, EXCETO:
A
Evitar a ocorrência de accountability.
B
Cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis.
C
Salvaguarda dos recursos para evitar perdas, mau uso e dano.
D
Execução ordenada, ética, econômica, eficiente e eficaz das operações.
A Resolução CFC nº. 1.210/09 aprovou a NBC TA 265 “Comunicação de Deficiências de Controle Interno”. Acerca de referida norma, assinale a alternativa correta.
A
Caso a administração ou os responsáveis pela governança tenham prévio conhecimento de deficiências significativas identificadas pelo auditor durante a auditoria, estes serão considerados solidariamente responsáveis, pois não podem optar por não corrigi-las.
B
A comunicação de deficiências significativas por meio da fala aos responsáveis pela governança reflete a importância e urgência desses assuntos e auxilia os responsáveis pela governança a cumprirem suas responsabilidades de supervisão geral.
C
No caso de auditoria de entidade de pequeno porte, o auditor pode fazer comunicação aos responsáveis pela governança de forma menos estruturada do que no caso de entidade de grande porte.
D
O nível de detalhes de deficiências significativas a ser comunicado não é uma questão de julgamento profissional do auditor nas circunstâncias.
O Conselho Federal de Contabilidade é uma das instituições que contribuem para a normatização do controle interno no país. A NBC T 16.8 (Controle Interno) “estabelece referenciais para o controle interno como suporte do sistema de informação contábil, no sentido de minimizar riscos e dar efetividade às informações da contabilidade, visando a contribuir para o alcance dos objetivos da entidade do setor público”. De acordo com a referida normatização, “o controle interno deve ser exercido em todos os níveis da entidade do setor público, compreendendo”:
I. A preservação do patrimônio público.
II. O controle da execução das ações que integram os programas.
III. A observância às leis, aos regulamentos e às diretrizes estabelecidas.
IV. O respeito aos tratados internacionais de accountability.
Está(ão) correta(s) apenas a(s) alternativa(s)
A
III.
B
I e IV.
C
III e IV.
D
I, II e III.
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