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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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É indicador de que o controle interno está funcionando satisfatoriamente a
A
reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante devido a erro.
B
existência de sinais de incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações contábeis.
C
evidência de processo de avaliação de risco ineficaz.
D
evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados.
E
existência de processo de avaliação de risco na entidade.
Com relação ao Controle Interno, assinale a alternativa correta.
A
O controle interno preventivo é aquele que detecta a causa de exposição durante e concomitante com a ocorrência do fato.
B
O controle interno detectivo é aquele que reduz a frequência com que as causas de exposição ocorrem e age como guia.
C
O controle interno preventivo é aquele que auxilia na investigação e correção das causas de exposição detectadas, pois a atividade já ocorreu e não pode voltar atrás.
D
O controle interno corretivo é aquele que reduz a frequência com que as causas de exposição ocorrem e age como guia.
E
O controle interno corretivo é aquele que auxilia a posteriori na investigação e correção das causas de exposição detectadas, pois a atividade já ocorreu e é impossível voltar atrás.
O modelo de estrutura integrada de controle interno com foco no gerenciamento de riscos corporativos, proposto pelo COSO (Committee os Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) representou significativo avanço na forma de avaliação dos controles internos. Tal modelo é composto por quatro categorias de objetivos e oito componentes inter-relacionados. O componente que envolve as políticas e os procedimentos que são estabelecidos e implementados, para assegurar que as respostas aos riscos sejam executadas com eficácia, é denominado:
A
Fixação de objetivos.
B
Atividade de Controle.
C
Informações e comunicações.
D
Identificação de eventos.
E
Avaliação de riscos.
A fiscalização do município será exercida pelo seu Sistema de Controle Interno, coordenada pela Unidade de Controle, que pode ser única ou ter as suas funções bipartidas, com atuação prévia, concomitante e posterior aos atos administrativos. Objetivará a avaliação da ação governamental e da gestão fiscal dos administradores por intermédio da fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, abrangendo todos os órgãos e os agentes públicos dos Poderes Executivo (Administração Direta e Indireta) e Legislativo, que integram o Sistema de Controle Interno Municipal. É possível, como referido anteriormente, resumir em duas as funções da Unidade de Controle. Em relação ao assunto, assinalar a alternativa CORRETA:
A
Os controles internos não podem ser considerados a salvação da organização.
B
Obsolescência dos sistemas de controle interno e crença em sistemas perfeitos.
C
Rotina e conluio no sistema de controle.
D
Organização de controles e auditoria de verificação de controles.
Durante uma auditoria na Secretaria de Saúde do município, um agente de controle interno obteve evidências de que vacinas são aplicadas por servidores públicos (enfermeiros) em pessoas que não fazem parte de grupos prioritários e que não necessitam das vacinas, em desacordo com as regras estabelecidas pela prefeitura.
Nesse caso, o agente de controle interno deve informar em seu relatório que aplicou testes:
A
substantivos e constatou que há divergência em saldos contábeis.
B
de contagem e constatou que há ativos subavaliados.
C
de circularização e constatou que há infringência a normas profissionais.
D
de consonância e constatou que há inconsistência em procedimentos de inspeção.
E
de observância e constatou que há falhas nos controles internos.
Com o tamanho e a complexidade das informações envolvidas em um processo de Controle Interno, faz-se necessário um sistema de processamento de dados eficiente e confiável. E um sistema de processamento de dados eficiente precisa da robustez de um bom sistema de Controle Interno. Em relação ao sistema de processamento de dados aplicado aos controles internos é INCORRETO afirmar que:
A
Os controles internos somente serão úteis ao processo de gestão e à tomada de decisão se o sistema de informação for consistente e tempestivo.
B
A confiabilidade das informações é exclusiva dos meios de controle interno, sendo que o sistema de informação apenas refletirá essa confiabilidade.
C
É importante a análise de eventuais riscos e lacunas existentes nesses sistemas, que possam gerar erros e fraudes, ou, então impossibilitar o rastreamento de todas as operações realizadas.
D
É necessário que se tenha segurança quanto ao funcionamento constante e normal do equipamento, assim as condições físicas do local devem ser adequadas, devendo haver manutenção do equipamento feita regularmente e por pessoal qualificado e capacitado.
Sobre as irregularidades patrimoniais, analisar os itens abaixo:
I. As irregularidades podem acontecer, dentre outras situações, por avaria, que é o dano parcial ou total do bem ou de seus componentes, decorrente de uso indevido, desgaste natural ou sinistro.
II. No caso de perda ou extravio sem o conhecimento da causa ou do responsável, será indicada a abertura de Sindicância para apuração de responsabilidades.
A
Os itens I e II estão incorretos.
B
Somente o item I está correto.
C
Somente o item II está correto.
D
Os itens I e II estão corretos.
De acordo com os princípios e as regras para a organização do sistema de controle interno, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) Autorização e correlação.
( ) Segurança razoável, integridade e competência.
( ) Acompanhamento dos controles e da organização.
A
C - C - E.
B
C - E - E.
C
E - C - C.
D
E - C - E.
O nível de governança de determinada entidade deixou de programar um sistema apropriado de monitoramento do sistema de controle. Apesar disso, essa entidade será capaz de
A
produzir informação confiável para a tomada de decisões.
B
preparar demonstrativos financeiros seguros.
C
escolher os integrantes do sistema de controle.
D
prover certificados sobre a efetividade operacional interna.
E
identificar e corrigir problemas de controle interno.
No que se refere a informação e comunicação no sistema de controle interno, assinale a opção correta.
A
A informação é irrelevante para o cumprimento das responsabilidades de controle.
B
A administração não deve gerar informações do ambiente de controle.
C
A comunicação se esgota quando a informação é compartilhada.
D
A comunicação externa se dá exclusivamente pelo recebimento de informações pertinentes.
E
As informações são transmitidas para a organização pela comunicação interna.
Quanto à definição de controle interno, assinale a alternativa correta.
A
O controle interno é conduzido para atingir objetivos em apenas uma categoria pré‐determinada.
B
O controle interno é um processo que consiste em tarefas ou atividades temporárias, sendo um fim em si mesmo.
C
O controle interno é realizado sem intervenção humana.
D
O controle interno é capaz de proporcionar segurança razoável para a estrutura de governança e a alta administração da entidade.
E
O controle interno não é flexível para aplicação para toda a entidade.
Em relação à independência do auditor interno, assinale a alternativa correta.
A
Para cumprir suas responsabilidades, o executivo chefe de auditoria não necessita de se reportar a um nível dentro da organização que permita a atividade de auditoria interna.
B
A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
C
O executivo chefe de auditoria deve confirmar, junto ao conselho, pelo menos a cada quinquênio, a independência organizacional da atividade de auditoria interna.
D
Os auditores internos não devem se abster de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.
E
A auditoria interna não pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria.
A área da organização que executa o trabalho de supervisão e controle de aspectos patrimoniais e financeiros de uma organização, cujas principais atribuições são: inspecionar e prestar orientação em assuntos patrimoniais e financeiros; analisar a situação econômica e financeira da empresa; e acompanhar e fiscalizar os registro contábeis é a
A
procuradoria.
B
tesouraria.
C
contabilidade.
D
controladoria.
Resolução Conselho Federal de Contabilidade –
CFC – nº 1.135 de 21.11.2008
Aprova a NBC T 16.8 – Controle interno
[...]
Disponível em: <www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucao1135_2008.htm>.
Acesso em: 05 out. 2018
Dadas as afirmativas sobre o que estabelece a NBC T 16.8,
I. O controle interno classifica-se em operacional, contábil e normativo.
II. Os procedimentos de controle classificam-se em procedimentos de prevenção e procedimentos de detecção.
III. A estrutura de controle interno restringe-se ao ambiente de controle, mapeamento e avaliação de riscos e procedimentos de controle.
verifica-se que está(ão) correta(s)
A
I, apenas.
B
III, apenas.
C
I e II, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
A IN/SFC n° 03 de 09/06/17 estabelece que devem ser documentadas em papéis de trabalho as análises realizadas e as evidências produzidas ou coletadas pelos auditores internos governamentais em decorrência dos exames. As evidências devem estar organizadas e referenciadas apropriadamente e constituir informações suficientes, confiáveis, fidedignas e úteis, de modo a suportar as conclusões expressas na
A
complementação dos testes de controle.
B
relevância das informações disponíveis.
C
amostra adequada para cada exame.
D
comunicação dos resultados dos trabalhos.
Analisar a sentença abaixo:
Há uma igualdade de identidade e igualdade conceitual entre organização dos controles internos e auditoria; ambos se confundem (1ª parte). Antes de ser meio de fiscalização, os controles internos têm cunho preventivo, pois oferecem ao gestor público a tranquilidade de estar informado da legalidade dos atos de administração que estão sendo praticados e da viabilidade ou não do cumprimento das diretrizes e metas estabelecidas, possibilitando a correção de desvios ou rumos da sua administração (2ª parte).
A sentença está:
A
Totalmente incorreta.
B
Correta somente em sua 2ª parte.
C
Correta somente em sua 1ª parte.
D
Totalmente correta.
Considerando a norma de auditoria em relação à comunicação de deficiências de controles internos, é correto afirmar:
A
deficiência significativa de controle interno é a ausência de um controle necessário para prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
B
o Responsável pelo Governança deve determinar se, com base no trabalho de auditoria executado, o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno relevantes para a Administração.
C
a Administração deve comunicar tempestivamente por escrito as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança.
D
deficiência de controle interno existe quando o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
E
existe um prazo definido para comunicação das deficiências de controles internos identificadas durante os trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
As atividades de controle compreendem o que, na sistemática de trabalho anterior à do COSO - Committee of Sponsoring Organizations, era tratado como controle interno. Podem ser de duas naturezas: atividades de prevenção ou de detecção. A atividade que se configura, concomitantemente, como de detecção e prevenção denomina-se:
A
autorizações.
B
segregação de funções.
C
sistemas informatizados.
D
revisão de desempenho.
E
normatização interna.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
Prova:
Unifil - Prefeitura - Auditor Fiscal Tributário - 2019
Nos termos do previsto na NBC TI 01, o planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos. Assinale a alternativa que apresenta uma afirmativa incorreta sobre os fatores relevantes para a execução dos trabalhos.
A
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
B
O uso do trabalho de especialistas.
C
O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
D
Os riscos de auditoria, mensurado pela complexidade das transações e operações, independentemente de seu volume.
E
O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
Em sentido amplo, o controle interno inclui controles classificados em contábeis e administrativos. Sendo assim, os relatórios de desempenho elaborados pelos gestores de uma organização empresarial são controles internos classificados como:
A
controles contábeis por determinar a formação do lucros ou prejuízo do período.
B
controles contábeis por evidenciar a capacidade da empresa em reduzir a sua inadimplência.
C
controles administrativos por evidenciar a eficiência operacional buscada pela organização.
D
controles administrativos por determinar a formação dos lucros ou prejuízos do período.
E
controles contábeis por demonstrar a apuração dos tributos em determinado período.
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