Questões de Concurso sobre COSO I

O modelo de controle interno desenvolvido pelo Comitê das Organizações Patrocinadoras da Comissão Treadway, conhecido como COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), estabelece a relação entre os objetivos organizacionais e os componentes do controle interno, estrutura adotada como referência pela administração pública brasileira. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

( )No modelo COSO I (1992), os objetivos de conformidade referem-se à confiabilidade das informações financeiras, enquanto os objetivos operacionais dizem respeito ao cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis à entidade.

( )O modelo COSO I estabelece que os cinco componentes do controle interno — ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação, e monitoramento — devem estar presentes e funcionando de forma integrada para que o controle interno seja efetivo em relação a cada uma das três categorias de objetivos.

( )Na estrutura COSO, a categoria de objetivos estratégicos foi incluída no modelo original de 1992, sendo um dos três pilares junto aos objetivos operacionais e de conformidade, sendo que os objetivos de reporte foram acrescentados apenas na revisão de 2013.

( )A relação entre objetivos e componentes no modelo COSO é representada por uma matriz tridimensional, na qual os objetivos são dispostos nas colunas, os componentes nas linhas e as unidades organizacionais na profundidade, refletindo a abrangência do controle interno em toda a entidade.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA dos itens acima, de cima para baixo:

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) estabelece regras e procedimentos contábeis obrigatórios para as instituições financeiras reguladas pelo Banco Central do Brasil. Ele padroniza contas, critérios de reconhecimento, mensuração e divulgação de operações financeiras, assegurando transparência e comparabilidade das informações.

O COSIF é fundamental para a adequada supervisão do SFN, alinhado às normas internacionais (IFRS) quando aplicável. Abrange temas como classificação de ativos, provisões, instrumentos financeiros e controles internos contábeis. Além disso, permite monitoramento eficaz do risco e da solvência das instituições.

Relacione as contas que formam o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) com seus respectivos registros.

I. Contas patrimoniais

II. Contas de resultado

III. Contas de compensação

( )Nas quais devem ser registradas as receitas e as despesas.

( )Nas quais devem ser registrados os ativos, os passivos e o patrimônio líquido da instituição.

( )Nas quais devem ser registradas as informações sobre eventos e transações cujos efeitos possam se traduzir em modificações futuras no patrimônio da instituição e informações de controle relativas aos elementos patrimoniais e de resultado.

Assinale a opção que indica a correspondência correta, na ordem apresentada.

“Constitui-se numa organização dedicada à melhoria da qualidade das informações financeiras por intermédio da ética nos negócios, dos controles internos eficazes e da governança corporativa”.

O objetivo expresso no enunciado da questão é executado pelo

Controle interno não se resume a um manual de políticas e procedimentos, sistemas e formulários, mas diz respeito a todas as pessoas e as ações que elas tomam em todos os níveis da organização. Sobre o controle interno, na perspectiva do COSO, assinale a alternativa INCORRETA.

De acordo com o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), o controle interno é um processo que visa mitigar riscos e alcançar objetivos. Nesse contexto, as normas emitidas pelo COSO definem categorias de objetivos que concorrem para a estratégia organizacional. Assinale a alternativa que indica corretamente a categoria em que se situam os objetivos que envolvem a utilização eficaz e eficiente dos recursos em uma organização:

Uma entidade pública passou por um processo de reestruturação interna e avaliação da sua estrutura administrativa e operacional como marco dos seus 50 anos de existência. Alguns dos desdobramentos desse processo foram:

i. a criação de uma unidade de gestão da integridade, com equipe dedicada e diretamente subordinada à alta administração;

ii. a designação de uma comissão de ética, com mandato e atribuições definidas, comprometida em elaborar um código de ética para a entidade e seus colaboradores;

iii. a criação de um site institucional com material informativo sobre ética e integridade no âmbito organizacional; e

iv. a realização de um seminário para difusão da cultura da ética e integridade na organização, além do lançamento de um programa de capacitação sobre a temática.

As ações empreendidas pela entidade estão associadas a um dos componentes da Estrutura Integrada de Controle Interno (COSO I), qual seja:

O COSO (The Comitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), é uma entidade privada sem fins lucrativos e com objetivo de aperfeiçoar a qualidade de relatórios financeiros, em especial quanto à ocorrência de fraudes. Baseado no tema, assinale a alternativa incorreta.

Acerca do Gerenciamento de risco, assinale a alternativa que representa corretamente um dos objetivos definidos pelo COSO I.

O modelo COSO foi desenvolvido com a ideia de que o gestor possa gerenciar os riscos de modo eficaz, no contexto dos objetivos e da estrutura de cada organização. Adicionalmente, o modelo passou a visar o alinhamento da gestão de risco à estratégia e ao desempenho.

Nessa revisão, a dimensão de comunicação e reporte é desenvolvida por meio de

A estratégia de uma organização deve ser atualizada de acordo com o aprendizado organizacional e as mudanças no ambiente. Para o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), a gestão de riscos deve estar integrada:

O COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) apresenta o conceito de apetite a risco, que se relaciona ao nível de risco que uma organização está disposta a assumir para a geração de valor.

Na definição de sistemas de controle interno, um diretor decidiu trabalhar com um modelo amplamente conhecido para determinar a estrutura do sistema em sua organização. Assim, foram utilizados cinco construtos inter-relacionados: ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, integração e comunicação e, por fim, monitoramento.

Esses cinco construtos constituem o modelo conhecido como

O COSO ERM – Integrating with Strategy and Performance (Gerenciamento de Riscos Corporativos Integrado com Estratégia e Performance), apresenta 20 princípios organizados em 05 componentes inter-relacionados acerca do gerenciamento de riscos corporativos. Sobre o tema, assinale a alternativa que indica CORRETAMENTE todos os componentes.

A atuação da organização no sentido de que as deficiências detectadas no controle interno sejam analisadas e levadas, em tempo hábil, ao conhecimento dos responsáveis pela adoção de medidas corretivas está relacionada ao componente de controle interno denominado atividades de controle.

O Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – COSO, publicou um guia que dentre os objetivos, está orientar as organizações quanto aos princípios e práticas do controle interno. Considerando o tema, analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Valso (F):

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( ) Assegurar a produção de relatórios financeiros confiáveis e prevenir fraudes faz parte dos objetivos propostos.

( ) O material Internal Control - Integrated Framework do COSO permite que as organizações desenvolvam sistemas de controles internos efetivos e eficazes que se adaptem às constantes mudanças dos ambientes operacionais e corporativos.

( ) O material Internal Control - Integrated Framework permite que as organizações reduzam os riscos para níveis aceitáveis mas não contribui para o processo de tomada de decisões.

( ) O COSO publicou o Enterprise Risk Management - Integrated Framework, um documento que é referência no tema gestão de riscos corporativos.

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Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.

De acordo com o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o controle interno deve ser desenvolvido no intuito de permitir à administração o cumprimento de objetivos enquadrados nas seguintes categorias: operacional, divulgação e conformidade.

Segundo o COSO 11-ERM (Entrerprise Risk Management):

A Estrutura Integrada de Controle Interno elaborada pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) tem sido uma referência no cenário corporativo. Essa estrutura se apresenta a partir de categorias de objetivos, componentes de controle interno e estrutura organizacional da entidade. Um dos princípios estabelecidos nessa estrutura se refere à demonstração de comprometimento com a integridade e os valores éticos por parte da organização.

Esse princípio está relacionado ao seguinte componente de controle:

Em relação à atribuição de alçadas e definição de responsabilidades nas organizações, é correto afirmar que, com base na Estrutura Conceitual da Análise de Risco (COSO),

A capacidade de atrair, desenvolver e reter profissionais competentes está associada ao componente de controle interno denominado ambiente de controle.