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Questões de Concurso sobre Controles internos segundo o COSO I
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Os controles internos da gestão se baseiam no gerenciamento de riscos e integram o processo de gestão das organizações públicas. A respeito do tema, é correto afirmar:
A
os dirigentes máximos dos órgãos e entidades devem assegurar que procedimentos efetivos de implementação dos controles internos da gestão integrem suas práticas de gerenciamento de riscos.
B
os controles internos da gestão se confundem com as atribuições do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal, razão pela qual dispensam formalização específica no âmbito das organizações públicas.
C
a adoção de instâncias de supervisão, como a segunda linha de defesa, é de natureza obrigatória para todos os órgãos da Administração Pública Federal, sendo exemplos o estabelecimento de comitês, diretorias ou assessorias específicas.
D
os controles internos devem ser implementados de forma circunstancial, o que auxilia os dirigentes máximos dos órgãos e entidades na adoção dos procedimentos necessários, incorporando-os às suas práticas de gerenciamento de riscos.
As atividades de controle interno são desenvolvidas em níveis de governança e gestão, denominadas pela legislação brasileira como “linhas de defesa”.
Acerca dessa temática, considere as seguintes atividades de controle:
I. Aplicação de procedimentos de gestão relativos à pesquisa e à formação de preços em um processo de contratação.
II. Análise e assessoramento jurídico na elaboração de um edital de concorrência pública.
III. Instauração de procedimento, pela unidade de controle interno da própria unidade organizacional, para verificar a adequação dos controles internos implementados.
Assinale a opção que apresenta apenas atividades típicas de segunda linha de defesa
A
I.
B
II.
C
I e III.
D
II e III.
E
I, II e III.
A análise da probabilidade e do impacto dos riscos identificados é atividade específica a ser trabalhada no componente ambiente de controle como um dos constituintes dos controles internos organizacionais.
C
Certo
E
Errado
A priorização dos riscos com base no apetite ao risco definido pela gestão e o desenvolvimento de respostas aos riscos identificados constituem boas práticas organizacionais.
C
Certo
E
Errado
O sistema de controles internos visa mitigar riscos e assegurar a conformidade das operações com as normas vigentes. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:
(__)O ambiente de controle reflete a postura da alta administração em relação à importância do controle interno na organização e sua influência na cultura ética.
(__)A avaliação de riscos deve ser um processo contínuo para identificar e analisar os eventos que podem impedir o alcance dos objetivos institucionais.
(__)Os controles internos devem ser estruturados de modo a eliminar integralmente a possibilidade de erros ou irregularidades nas operações organizacionais.
(__)A segregação de funções determina que uma única pessoa não deve ser responsável por todas as fases de uma transação, como autorização, registro e custódia.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:
A
V, V, F, V.
B
V, F, F, V.
C
V, V, V, V.
D
F, V, V, F.
E
F, F, V, V.
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São componentes dos controles internos: o ambiente de controle interno da entidade, a avaliação de risco, as atividades de controles internos, a informação, a comunicação e
A
a transversalidade.
B
a socialização.
C
o nivelamento.
D
o monitoramento.
Considera-se como componentes dos controles internos: a) o ambiente de controle; b) avaliação de riscos; c) atividades de controle; d) informação e comunicação, e e) atividades de monitoramento. Sobre as atividades de controle, pode-se se afirmar que se trata do
A
conjunto de ações destinadas a acompanhar e a avaliar a eficácia dos controles internos.
B
conjunto de normas, processos e estruturas que fornecem a base para a condução do controle interno da organização.
C
conjunto de ações estabelecidas por meio de políticas e de procedimentos, que auxiliam a Unidade Auditada a mitigar os riscos que possam comprometer o alcance dos objetivos e a salvaguarda de seus ativos.
D
processo de obtenção e validação da consistência de informações sobre as atividades de controle interno e de compartilhamento que permite a compreensão da Unidade Auditada sobre as responsabilidades e a importância dos controles internos.
E
processo dinâmico e interativo que visa a identificar, a analisar e a avaliar os riscos relevantes que possam comprometer a integridade da Unidade Auditada e o alcance das metas e dos objetivos institucionais.
Um dos meios pelo qual corrobora com o atingimento do objetivo do controle interno, a salvaguarda dos interesses, que estabelece independência das responsabilidades no exercício operacional, custódia física e contabilização denomina-se:
A
segregação de funções.
B
determinação de funções e responsabilidades.
C
contagem física.
D
conciliação.
Em relação aos princípios de controle interno, analisar os itens.
I. O princípio da relação custo-benefício estabelece que o custo de um controle não deve ultrapassar os benefícios que ele proporciona.
II. O princípio das instruções devidamente formalizadas estabelece a necessidade do acompanhamento dos atos e fatos contábeis, financeiros e operacionais.
III. O princípio de definição de responsabilidades estabelece a existência de normas que definam a autoridade e, consequentemente, a responsabilidade e a competência dos agentes do controle interno.
Está CORRETO o que se afirma:
A
Apenas nos itens I e II.
B
Apenas nos itens I e III.
C
Apenas nos itens II e III.
D
Em todos os itens.
O controle interno compreende cinco componentes inter-relacionados, sendo eles:
A
Ambiente controlado, legislação correlata, eficiência da gestão, cultura organizacional, auditoria externa.
B
Ambiente de controle, avaliação de risco, procedimentos de controle, informação e comunicação e monitoramento.
C
Mapeamento de processos, gestão de riscos, monitoramento, ambiente de controle e cultura organizacional.
D
Auditoria externa, processos mapeados, normativos atualizados, gestão de riscos e compliance.
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Assinale a alternativa que traz a correta definição de “ambiente de controle”, como componente dos controles internos de uma organização.
A
Refere-se ao tom estabelecido pela administração em relação à importância do controle interno dentro da organização. Ele inclui fatores como a cultura organizacional, o comprometimento da administração com o controle interno e a integridade e ética dos funcionários.
B
Envolve a identificação e análise dos riscos que podem afetar o cumprimento dos objetivos da organização. Isso permite que a administração desenvolva medidas de controle apropriadas para lidar com esses riscos.
C
São as políticas e procedimentos que a administração implementa para reduzir os riscos identificados na avaliação de risco. Isso inclui medidas como controles preventivos, detecção de erros e fraudes, segregação de funções e monitoramento.
D
Envolve a coleta, processamento e disseminação de informações relevantes para a tomada de decisões. Também inclui a comunicação eficaz com as partes interessadas relevantes sobre questões de controle interno.
E
Refere-se à supervisão contínua do sistema de controle interno pela administração. Isso envolve avaliações periódicas para garantir que os controles internos estejam funcionando conforme o planejado e que as mudanças no ambiente externo ou interno sejam devidamente refletidas nos controles internos.
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