Questões de Concurso sobre Controles internos segundo o COSO I e o COSO II – ERM (Enterprise Risk Management)

O conjunto de planos e procedimentos que visa proteger os ativos de uma entidade e assegurar a confiabilidade dos registros financeiros está relacionado a:

As ferramentas para prevenção e detecção de irregularidades, monitoramento e avaliação de processos de controle interno na administração pública, visam à promoção de uma gestão pública responsável e confiável. A respeito desta temática, analise as afirmações abaixo:

I.A implementação de programas de compliance, com a introdução de um código de ética, fortalece a cultura organizacional e a responsabilidade dentro do setor público;

II.A participação da sociedade, por meio de conselhos de políticas públicas e audiências públicas, é uma ferramenta de controle social;

III.A implementação de sistemas robustos de controle interno não tem impacto significativo na prevenção de erros, fraudes e desvios de recursos, pois não envolve políticas, procedimentos ou normas internas que não podem garantir a aderência às leis e regulamentos;

Após análise, assinale a alternativa correta.

A controladoria no setor público tem utilizado o Modelo das Três Linhas de Defesa para realizar a gestão de riscos e controles, organizando as responsabilidades dos atores em níveis que atuam de forma concomitante. Avaliação e assessoria independentes e objetivas sobre questões relativas ao atingimento dos objetivos pela organização pública inserem-se nos papéis

O Modelo das Três Linhas, relacionado à prática de controles internos, prevê estruturas ou grupos de pessoas responsáveis pelo gerenciamento de riscos, com funções predefinidas, sendo que a segunda linha de defesa corresponde a funções

Ao estabelecer metas relacionadas às respostas que devem ser dadas aos riscos identificados, a administração não deve considerar a aceitação do risco como alternativa para lidar com as incertezas inerentes às atividades que se encontrem sob sua gestão.

A análise da eficácia e do alcance do monitoramento contínuo é importante para a avaliação da necessidade de realização de avaliações específicas independentes.

A integridade e os valores éticos dos gestores são elementos que compõem o ambiente de controle, sendo considerados fatores intangíveis essenciais à efetividade dos controles internos de uma organização.

Para fins de controle interno, o risco é definido como a probabilidade de perda ou a incerteza que esteja associada ao cumprimento de um objetivo.

Considera-se residual o risco que a organização está sujeita a enfrentar quando a administração não encontra medidas capazes de alterar a probabilidade ou o impacto dos eventos.

Na seleção dos objetivos corporativos, a administração não apenas seleciona objetivos e considera o modo pelo qual estes darão suporte à missão da organização, mas também certifica-se que esses objetivos estão em conformidade com o equilíbrio aceitável entre crescimento, riscos e retorno.

Um dos princípios que sustentam o ambiente de controle é o compromisso assumido pela organização no sentido de atrair, desenvolver e reter pessoas competentes e alinhadas com os objetivos definidos pela administração.

As atividades de controle envolvem políticas e procedimentos destinados a minimizar os riscos a que a organização se propôs a responder.

Confidencialidade e integridade são aspectos a serem contemplados na avaliação e no tratamento dos riscos de informação na organização.

O monitoramento contínuo, que se encontra incorporado às atividades normais e repetitivas da organização, costuma ser conduzido em tempo real.

O controle interno compreende cinco componentes inter-relacionados, sendo eles:

Dos elementos citados abaixo, qual não integra o processo de controle interno defenido pelo COSO ICIF 2013 (Internal Control – Integrated Framework):