Questões de Concurso sobre COSO versão 2013

O Framework de Controle Interno Integrado do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), originalmente emitido em 1992 e atualizado em 2013, consolidou a ideia de gestão de riscos corporativos e apresentou um conjunto de princípios e boas práticas de gestão e controle interno.

Assinale a opção que indica uma característica da versão atualizada em 2013.

Um dos componentes da Estrutura Integrada de Gerenciamento de Riscos proposta pelo COSO é a Identificação de Eventos.

De acordo com as diretrizes desse componente:

Dos elementos citados abaixo, qual não integra o processo de controle interno defenido pelo COSO ICIF 2013 (Internal Control – Integrated Framework):

Segundo a definição do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission ou Comitê das Organizações Patrocinadoras), a fixação de objetivos é uma precondição à identificação de evento, à avaliação de riscos e às respostas aos riscos. Em primeiro lugar, é necessário que os objetivos existam para que a administração possa identificar e avaliar os riscos quanto a sua realização, bem como adotar as medidas necessárias para administrá-los.

Dentro desta perspectiva, analise as assertivas abaixo:

I. Os objetivos operacionais referem-se à eficácia e à eficiência das operações da organização.

II. Um objetivo em uma categoria não poderá sobrepor-se ou, ainda, auxiliar um objetivo em outra categoria.

III. Os objetivos de conformidade relacionam-se com os relatórios preparados para divulgação externa, como demonstrações financeiras.

IV. Os objetivos de conformidade devem conduzir as suas atividades, bem como, adotar, frequentemente, medidas específicas, de acordo com as leis e os regulamentos pertinentes.

V. Os objetivos de comunicação referem-se ao oferecimento de suporte ao processo decisório da administração e ao acompanhamento das atividades e do desempenho da organização.

Após análise, marque a alternativa que contém a opção correta:

Ao mencionar que os controles internos devem “avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União”, o inciso I do artigo constitucional em questão mostra-se contraditório com as características descritas pelo COSO ICIF 2013, em que o controle interno é planejado para assegurar tanto o alcance dos objetivos relacionados às operações, quanto a produção de relatórios e a adequação às normas.

Na realização do controle interno, a análise sobre eficiência e eficácia relaciona-se ao exame das demonstrações contábeis, porém não abrange as operações de determinada instituição auditada.