Questões de Concurso sobre COSO versão 2017

Um dos componentes da Estrutura Integrada de Gerenciamento de Riscos proposta pelo COSO é a Identificação de Eventos.

De acordo com as diretrizes desse componente:

COSO ERM 2017 – Gerenciamento dos Riscos Corporativos – Integrado com Estratégia e Performance é um conjunto de princípios organizados em cinco componentes inter-relacionados. Nesse sentido, analise os seguintes princípios:

1. Analisa riscos e performance.
2. Avalia mudanças importantes.
3. Busca o aprimoramento no gerenciamento de riscos corporativos.

A qual componente esses princípios se referem, com base no COSO ERM 2017?

Segundo a definição do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission ou Comitê das Organizações Patrocinadoras), a fixação de objetivos é uma precondição à identificação de evento, à avaliação de riscos e às respostas aos riscos. Em primeiro lugar, é necessário que os objetivos existam para que a administração possa identificar e avaliar os riscos quanto a sua realização, bem como adotar as medidas necessárias para administrá-los.

Dentro desta perspectiva, analise as assertivas abaixo:

I. Os objetivos operacionais referem-se à eficácia e à eficiência das operações da organização.

II. Um objetivo em uma categoria não poderá sobrepor-se ou, ainda, auxiliar um objetivo em outra categoria.

III. Os objetivos de conformidade relacionam-se com os relatórios preparados para divulgação externa, como demonstrações financeiras.

IV. Os objetivos de conformidade devem conduzir as suas atividades, bem como, adotar, frequentemente, medidas específicas, de acordo com as leis e os regulamentos pertinentes.

V. Os objetivos de comunicação referem-se ao oferecimento de suporte ao processo decisório da administração e ao acompanhamento das atividades e do desempenho da organização.

Após análise, marque a alternativa que contém a opção correta:

Em um trabalho de auditoria de demonstrações financeiras, o auditor deve determinar se foram identificadas deficiências no controle interno e se elas se constituem, individualmente ou em conjunto, em: