Questões de Concurso sobre Componentes do Controle Interno Segundo COSO I

Segundo o Committee of Sponsoring Organizations of fhe Treadwey Commission (COSO), um sistema de controles internos deve conter, como componentes interrelacionados, ambiente de

Em uma auditoria do processo de compras, foram identificados controles como segregação de funções, autorizações formais, trilha de auditoria, conciliações e atividades de monitoramento. Esses elementos estão mais diretamente associados a qual framework?

Sobre o Controle Interno, de acordo com o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), assinale a afirmativa correta.

A implementação de um sistema de controle interno municipal eficaz frequentemente se baseia em metodologias internacionalmente aceitas, como a estrutura do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission). Essa estrutura define componentes essenciais para que a organização alcance seus objetivos de operacionalidade, divulgação e conformidade. Acerca dos componentes da estrutura COSO, marque V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas.

(__) O componente 'Avaliação de Riscos' envolve a identificação e análise dos riscos, mas delega o estabelecimento de mecanismos de resposta a riscos exclusivamente ao componente 'Ambiente de Controle'.

(__) As 'Atividades de Controle' são políticas e procedimentos que ajudam a garantir que as diretrizes sejam executadas, operando de forma totalmente independente do componente de 'Informação e Comunicação'.

(__) O 'Monitoramento' é o processo que avalia a qualidade do desempenho do sistema de controles internos, sendo realizado unicamente por auditores externos para garantir a isenção e independência.

(__) O 'Ambiente de Controle' estabelece a base para todos os outros componentes do controle interno, influenciando a consciência de controle das pessoas e incluindo fatores como integridade, valores éticos e competência.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

Para o COSO (Internal Control –Integrated Framework), os processos de controle internos devem ser constituídos por cinco componentes interrelacionados. Alguns desses componentes são

Para o COSO - Internal Control –Integrated Framework, o componente do controle interno que considera a estrutura organizacional e a delegação de autoridade e responsabilidade; o processo de atrair, desenvolver e reter talentos competentes; o rigor em torno de medidas, incentivos e recompensas por performance, é denominado

O auditor, ao planejar seu trabalho, deve realizar um profundo estudo e avaliação do sistema contábil e dos controles internos da entidade auditada. Essa avaliação é crucial pois determina a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. Um sistema de controle interno robusto, por exemplo, permite que o auditor confie mais nos dados gerados internamente, podendo reduzir a extensão dos testes substantivos. A metodologia COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) é amplamente aceita como referência para essa avaliação. Assim, analise as afirmativas a seguir sobre a avaliação dos controles internos:

I.Os cinco componentes inter-relacionados da estrutura de controle interno do COSO são: Ambiente de Controle, Avaliação de Riscos, Atividades de Controle, Informação e Comunicação, e Atividades de Monitoramento.

II.A segregação de funções, um princípio fundamental das Atividades de Controle, é um exemplo de controle preventivo, pois visa evitar que erros ou fraudes ocorram ao não permitir que um único indivíduo execute e registre uma transação completa.

III.Ao avaliar o controle interno, o auditor deve aplicar testes de observância (ou testes de controles) para verificar se os controles estão desenhados adequadamente, e testes substantivos para verificar se eles estão efetivamente operando durante o período.

Assinale a alternativa que apresenta somente as proposições CORRETAS:

Segundo o COSO-IC ou COSO I, controle interno é definido como “processo projetado e implementado pelos gestores para mitigar riscos e alcançar objetivos”. Por sua vez, risco é definido como “a possibilidade de ocorrência de um evento que possa afetar o alcance dos objetivos” (COSO, 1992), o que nos leva a entender que o controle irá mitigar esses riscos.

Tendo esse conceito como premissa, o modelo do COSO-IC é representado por um cubro, no qual as três faces visíveis representam: i) tipos de objetivos; ii) níveis da estrutura organizacional e iii) componentes.

Isso posto, assinale a alternativa que contenha o item iii) componentes.

Entre os cinco componentes do sistema de controle interno de uma entidade, incluem-se o processo de avaliação de riscos da entidade e as atividades de controle.

Observe as seguintes alternativas e assinale a que não representa um componente do controle interno.

O órgão máximo de governança de uma grande organização determinou que a área responsável pela verificação da existência e eficácia das políticas, regras e procedimentos vigentes na organização inclua em seu plano anual de atividades a verificação de todos os processos da organização, os quais consistem de mais de mil processos distintos, com diferentes etapas e envolvendo diversas áreas especializadas do conhecimento. A área a quem caberia a responsabilidade pela verificação é formada por apenas três funcionários, dois com formação contábil e um com formação jurídica. A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que

A primeira estrutura de controle interno publicada pelo COSO considera apenas cinco componentes de controle interno: ambiente de controle; análise de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e atividades de monitoramento.

Assinale a alternativa que traz a correta definição de “ambiente de controle”, como componente dos controles internos de uma organização.

Em 1992, o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) publicou a obra Controle Interno – Estrutura Integrada, (Internal Control – Integrated Framework), o modelo do COSO tornou-se referência mundial para as organizações de uma forma geral, como metodologia de avaliação e aperfeiçoamento dos seus sistemas de controle interno. São princípios que apoiam os componentes do controle interno definidos pelo COSO, exceto:

De acordo com a NBC TA 315 (R1), o ambiente de controle estabelece o tom da organização, influenciando a consciência de controle de suas pessoas. O auditor deve obter entendimento do ambiente de controle. De acordo com a Norma, o ambiente de controle abrange elementos que podem ser relevantes na obtenção de seu entendimento. Sendo assim, NÃO é um elemento do ambiente de controle relacionado na referida norma:

No que diz respeito aos componentes do controle interno, assinale a alternativa correta.

Tendo em conta os “componentes do controle interno”, segundo o COSO Internal Control – Integrated Framework (2013), considere as seguintes assertivas.

I – O ambiente de controle é um conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base para a condução do controle interno por toda a organização.

II – A avaliação de riscos prescinde de um processo dinâmico e interativo para identificar e avaliar os riscos à avaliação dos objetivos. Esses riscos de não atingir os objetivos em toda a entidade não são considerados em relação às tolerâncias aos riscos estabelecidos.

III – A comunicação interna é o meio pelo qual as informações são transmitidas para a organização, fluindo em todas as direções da entidade. Ela permite que os funcionários recebam uma mensagem clara da alta administração de que as responsabilidades pelo controle devem ser levadas a sério.

Estão corretas apenas

A Assessoria de Tecnologia da Informação de uma prefeitura municipal está desenvolvendo protocolos de segurança para envio, recebimento e armazenagem de informações relacionadas às atividades desenvolvidas pelas secretarias e demais órgãos do município. Do ponto de vista dos componentes do controle interno, esse procedimento está circunscrito ao componente de:

Em uma estrutura de controles internos efetiva, cada componente funciona de forma independente dos demais componentes, tendo em vista que cada um tem seus objetivos específicos e seu campo de atuação bem delimitado.