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Questões de Concurso sobre Governança
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Para que as funções da governança sejam executadas de forma satisfatória, três mecanismos são adotados de forma conjunta. Essa relação está descrita em:
A
as funções de governança (avaliar, direcionar e monitorar) são independentes e autossuficientes, não necessitando de mecanismos específicos como liderança ou controle para serem executadas.
B
os mecanismos de estratégia e controle substituem as funções de governança, simplificando o processo administrativo ao eliminar a necessidade de monitoramento constante.
C
os mecanismos de governança (liderança, estratégia e controle) são adotados com o objetivo específico de permitir que as funções de avaliar, direcionar e monitorar sejam executadas de forma satisfatória.
D
a liderança é a única função da governança, enquanto avaliar, direcionar e monitorar são apenas mecanismos secundários utilizados esporadicamente pela gestão.
A governança no setor público moderno depende de uma estrutura robusta de controle e fiscalização. Com base nos preceitos da Constituição Federal (CF), nas normas de auditoria e na doutrina sobre o tema, assinale a alternativa que define CORRETAMENTE a relação e a função desses institutos.
A
A auditoria interna é a principal responsável pela implementação das políticas de controle da entidade, devendo elaborar e executar os procedimentos de verificação em todos os departamentos, substituindo a responsabilidade dos gestores de linha na supervisão de suas equipes.
B
O sistema de controle interno compreende o conjunto de regras, procedimentos e estruturas estabelecidos pela gestão para mitigar riscos e alcançar os objetivos da entidade, sendo uma responsabilidade de todos os níveis da organização. A auditoria interna, por sua vez, é uma função independente que avalia a eficácia desse sistema, fornecendo à alta administração uma avaliação objetiva sobre a governança e a gestão de riscos.
C
O controle interno e o controle externo, exercido pelos Tribunais de Contas, são atividades excludentes. Uma vez que a auditoria interna de um órgão aprova suas contas e procedimentos, o Tribunal de Contas fica dispensado de realizar sua própria fiscalização sobre o mesmo objeto.
D
A principal finalidade da auditoria interna é a apuração de fraudes e a aplicação de sanções aos servidores responsáveis, atuando como uma instância correcional. Seus relatórios têm força de decisão administrativa e devem ser imediatamente executados.
A gestão de riscos e as estruturas de governança na Administração Pública vêm sendo fortalecidas por referenciais como o Decreto n.º 9.203/2017, as orientações da CGU, a Instrução Normativa Conjunta MP/CGU n.º 01/2016 e o modelo internacional COSO-ERM. Considerando essas normativas e boas práticas, assinale CORRETAMENTE:
A
A gestão de riscos é responsabilidade exclusiva das unidades de auditoria interna, que devem identificar, avaliar e tratar os riscos organizacionais, cabendo às demais unidades apenas implementar as ações estabelecidas pelos auditores.
B
O gerenciamento de riscos constitui prática facultativa na Administração Pública federal, sendo recomendado prioritariamente para órgãos estratégicos ou de alta complexidade operacional, não havendo previsão normativa que estabeleça obrigatoriedade.
C
O estabelecimento de controles internos é etapa posterior e independente da gestão de riscos, uma vez que controles não se vinculam aos objetivos institucionais, mas apenas à correção de falhas operacionais já identificadas.
D
A governança pública pressupõe a atuação integrada de liderança, estratégia e controle, de modo que a gestão de riscos é considerada mecanismo essencial para assegurar a tomada de decisões baseada em evidências e alinhada aos objetivos institucionais.
Texto 1A10
Uma equipe de auditoria foi designada para avaliar a efetividade de um programa de segurança pública, concebido para reduzir a criminalidade na capital do estado e nas cidades circunvizinhas.
Na situação hipotética do texto 1A10, os documentos de planejamento da auditoria devem indicar
A
as recomendações da equipe de auditoria para tratamento dos achados.
B
as causas dos achados da auditoria.
C
a opinião da equipe de auditoria.
D
os riscos possíveis ou conhecidos da auditoria e o modo como tais riscos serão tratados.
E
os achados da auditoria.
De acordo com a NBC TA 315 (R2) – IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS DE DISTORÇÃO RELEVANTE, o entendimento da governança da entidade pode auxiliar o auditor a entender a capacidade da entidade de fornecer supervisão apropriada do seu sistema de controles internos. Entretanto, esse entendimento também pode fornecer evidência de deficiências que podem indicar um aumento da suscetibilidade das demonstrações contábeis da entidade aos riscos de distorção relevante.
Avalie se as perguntas a seguir podem ser relevantes para o auditor considerar na obtenção de entendimento da governança:
I. Alguns responsáveis pela governança, ou todos eles, estão envolvidos na administração da entidade?
II. Existem subgrupos dos responsáveis pela governança, como comitê de auditoria?
III. Os responsáveis pela governança ocupam cargos que são parte integrante da estrutura legal da entidade?
Assinale a opção que indica a(s) pergunta(s) de fato relevante(s).
A
I, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
Com relação ao conceito das três linhas de defesa, modelo que apresenta uma estrutura utilizada para o gerenciamento de riscos de uma organização, analise as afirmativas a seguir.
I. Os gestores, por estarem mais próximos da execução são considerados a primeira linha de defesa.
II. A unidade de gestão de riscos, que monitora a implementação das práticas de gestão de riscos pelos gestores, é considerada a segunda linha de defesa.
III. A auditoria interna da organização, que fornece a avaliação sobre a eficácia dos controles internos, é considerada a terceira linha de defesa.
Está correto o que se afirma em
A
I, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
O órgão máximo de governança de uma grande organização determinou que a área responsável pela verificação da existência e eficácia das políticas, regras e procedimentos vigentes na organização inclua em seu plano anual de atividades a verificação de todos os processos da organização, os quais consistem de mais de mil processos distintos, com diferentes etapas e envolvendo diversas áreas especializadas do conhecimento. A área a quem caberia a responsabilidade pela verificação é formada por apenas três funcionários, dois com formação contábil e um com formação jurídica. A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que
A
a verificação de controles relativos a processos em áreas que requerem conhecimentos específicos, como tecnologia de informação, depende da ampliação da equipe responsável pelo trabalho ou da contratação de consultores externos.
B
a determinação do órgão de governança está equivocada, pois cabe a ele próprio, como órgão máximo, proceder in loco à verificação solicitada, como forma de obter confirmação integral da conformidade com as políticas e normas vigentes.
C
as expectativas do órgão de governança não são apenas realistas, mas também baseadas no que estabelece a legislação, que obriga à verificação integral dos controles internos em base anual.
D
a equipe da área responsável pela verificação do sistema de controles internos possui as habilidades necessárias para o trabalho, considerando-se que as formações contábeis e jurídicas são suficientes para o gerenciamento integral de riscos e atividades de compliance.
E
a determinação do órgão de governança está correta, pois cabe a ele, como órgão máximo, zelar pela correta implantação e vigência de um eficaz sistema de controles internos na organização.
A análise de causa raiz (ACR) é um método de solução de problemas que contribui para a melhoria da eficácia e da eficiência dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles das unidades auditadas, razão pela qual a ACR é hoje bastante utilizada nos trabalhos de auditoria. Para realizar a ACR, frequentemente são utilizadas técnicas como a “Arvore de problemas”, o “Diagrama bow tie”, o “Diagrama de Ishikawa” ou a “Técnica dos 5 porquês”. Quando se analisa as técnicas para realizar a ACR, sabe-se que uma delas é utilizada para demonstrar graficamente os eventos/riscos, suas causas e consequências por meio de um diagrama em forma de gravata borboleta. De um lado desse diagrama, estão as fontes de risco que podem favorecer a ocorrência do evento em análise e as medidas de controle que podem evita-lo. Do outro lado, são relacionadas as possíveis consequências do evento e as medidas de controle que podem minimizá-las. O evento/risco fica ao centro, ou seja, no nó da gravata. Qual é esta técnica?
A
Árvore de problemas.
B
Diagrama de bow tie.
C
Diagrama de Ishikawa.
D
Técnica dos 5 porquês.
Ano:
2021
Em relação à comunicação dos principais assuntos de auditoria pelo auditor independente em seu relatório sobre as demonstrações contábeis, assinale a afirmativa correta.
A
Representa uma opinião separada sobre os assuntos gerais, tomados individualmente
B
Representa a única parte do relatório de auditoria onde o auditor pode exercer seu julgamento.
C
Pode fornecer uma base para obtenção de informações adicionais com a administração e com os responsáveis pela governança sobre determinados assuntos relacionados à entidade, às demonstrações contábeis auditadas ou à auditoria realizada.
D
Substitui a emissão de opinião modificada por parte do auditor, quando exigido nas circunstâncias de trabalho de auditoria.
E
Substitui a divulgação, nas demonstrações contábeis, que a estrutura aplicável de relatórios financeiros exige que a administração faça, ou que são necessárias, para atingir o objetivo de apresentação adequada.
A Teoria da Agência oferece fundamentos à governança no setor público. Sobre o assunto é correto afirmar:
A
a informação assimétrica consiste no conjunto destoante de informações entre os agentes.
B
os trabalhos realizados pelos auditores internos não têm a possibilidade de diminuir o risco moral.
C
o auditor geral de uma universidade, ao divulgar o seu relatório na página de internet da entidade, busca minimizar os conflitos de agência.
D
o auditor de uma Universidade, ao prover à administração sugestões para melhoria do seu sistema de compras públicas, visa mitigar decisões relacionadas à seleção adversa.
E
a pressão que agentes políticos podem exercer sobre o dirigente de uma universidade para nomeação de pessoas a eles vinculados, no intuito de obterem benefícios privados, traduz-se no que se denomina risco moral.
O Decreto nº 9.203/2017 estatui normas a política de governança da administração pública federal direta, autárquica e fundacional. A esse respeito, assinale a alternativa correta.
A
O significado de Governança Pública é o mesmo de Governabilidade e refere-se às condições políticas, a capacidade e legitimidade que um governo detém
B
Capacidade de resposta, integridade, confiabilidade, melhoria regulatória, prestação de contas e responsabilidade, e transparência são princípios da governança pública
C
O Comitê Interministerial de Governança (CIG) tem por finalidade substituir o Presidente da República na condução da política de governança da administração pública federal
D
O Comitê Interministerial de Governança (CIG) é composto apenas pelo Ministro de Estado Chefe da Casa Civil da Presidência da República e pelo Ministro de Estado da Controladoria Geral da União
A estrutura de Governança, nas esferas pública ou privada, consiste nos mecanismos utilizados pela entidade com a finalidade de mitigar o conflito de agência entre os gestores e os acionistas, na esfera privada, e entre os gestores e a sociedade, na esfera pública. Essa estrutura também reduz a possibilidade de ocorrência de fraudes e erros. Os princípios que regem a implantação desses mecanismos são:
A
Competência, equidade, verificabilidade e confiabilidade.
B
Transparência, equidade, prestação de contas e conformidade.
C
Transparência, equidade, prestação de contas e confiabilidade.
D
Equidade, prestação de contas, tempestividade e verificabilidade.
E
Competência, entidade, continuidade, oportunidade e tempestividade.
Assinale a opção correta, a respeito de governança no setor público.
A
A auditoria é entendida como um instrumento de verificação da governança.
B
Um dos princípios de governança no setor público, a prestação de contas por responsabilidade conferida ao gestor público será obrigatória apenas em determinadas situações.
C
As instâncias externas de governança responsáveis pelo exercício de fiscalização e controle são autônomas, mas podem depender de outras organizações.
D
As instâncias internas de governança responsáveis pela avaliação de estratégias e políticas e pelo monitoramento de conformidade estão impedidas de atuar nas situações em que desvios forem identificados.
E
No setor público, a governança é analisada sob três perspectivas: sociedade e Estado; atividades extraorganizacionais; e órgãos e entidades.
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