Questões de Concurso sobre Ambiente de Controle

O Ambiente de Controle constitui o primeiro e mais fundamental componente do sistema de controle interno segundo o modelo do Comitê das Organizações Patrocinadoras da Comissão Treadway (COSO), representando a base sobre a qual os demais componentes se apoiam. Sua efetividade decorre de uma combinação de fatores institucionais e comportamentais que permeiam toda a organização. Com base na estrutura conceitual do controle interno aplicada ao setor público, assinale a alternativa CORRETA.

O auditor do grupo foi contratado para auditar as demonstrações contábeis consolidadas do Grupo Alfa em 31/12/X1. O componente Z, localizado no exterior, representa 45% do ativo e 52% do EBITDA consolidados. Esse componente é auditado por auditor local que não integra a rede do auditor do grupo.

No planejamento da auditoria, o auditor do grupo identificou que

I. há restrição legal no país do componente quanto ao envio da documentação de auditoria para o exterior;

II. o auditor do componente não consegue confirmar o cumprimento dos requisitos éticos relevantes, incluindo independência, aplicáveis ao trabalho para fins da auditoria do grupo;

III. a administração do grupo exige a manutenção desse auditor local;

IV. a regulamentação aplicável exige referência ao auditor do componente no relatório do auditor do grupo.

Considerando que o auditor do grupo permanece responsável por obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações consolidadas, à luz da NBC TA 600 (R2) – CONSIDERAÇÕES ESPECIAIS – AUDITORIAS DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE GRUPOS, INCLUINDO O TRABALHO DOS AUDITORES DOS COMPONENTES, assinale a opção que indica a providência correta.

De acordo com o modelo COSO, o ambiente de controle é considerado fundamento da estrutura de controles internos, abrangendo aspectos relacionados à ética, integridade, estrutura organizacional e definição de responsabilidades dentro da entidade.

De acordo com os componentes do controle interno definidos pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o componente do Ambiente de Controle é o

O ambiente de controle é compreendido como sendo a identificação de eventos ou de situações que são capazes de prejudicar a qualidade da informação contábil.

O modelo para controles internos e gerenciamento de riscos apresentado pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, denominado COSO, tornou-se referência com um framework que avalia o ambiente organizacional, composto por

O COSO Internal Control - Integrated Framework (ICIF) é um dos modelos mais amplamente utilizados para avaliação e melhoria do controle interno nas organizações. Ele estabelece um conjunto de componentes e princípios que devem ser seguidos para garantir a eficácia dos processos de controle. Qual das alternativas abaixo descreve corretamente um dos componentes-chave do COSO ICIF?

Sobre os componentes do COSO Framework aplicados aos controles internos, marque a alternativa CORRETA:

Observe as seguintes alternativas e assinale a que não representa um componente do controle interno.

O ambiente de controle é composto por elementos como integridade e valores éticos; compromisso com a competência; estrutura organizacional; atribuições de autoridades; e responsabilidades no ambiente de trabalho da entidade.

O ambiente de controle pode ser entendido como a consciência e cultura de controle da organização, sem prejuízo de competência técnica e compromisso ético.

O COSO – Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, em sua estrutura conceitual, apresenta os princípios para uma análise integrada dos controles internos.

Assinale a alternativa que apresenta aspectos relacionados ao princípio de ambiente de controle.

Ambiente de controle é a estrutura da organização sobre a qual se aplicam os procedimentos de controle interno.

De acordo com a NBC TA 315 (R1), o ambiente de controle estabelece o tom da organização, influenciando a consciência de controle de suas pessoas. O auditor deve obter entendimento do ambiente de controle. De acordo com a Norma, o ambiente de controle abrange elementos que podem ser relevantes na obtenção de seu entendimento. Sendo assim, NÃO é um elemento do ambiente de controle relacionado na referida norma:

Ambiente de controle diz respeito à base em que se apoiam todos os sistemas de controles internos da gestão. É formado pelo conjunto de regras e estrutura que determinam a qualidade desses controles. Este ambiente deve influenciar na forma pela qual se estabelecem as estratégias e objetivos e na maneira como os procedimentos de controle interno são estruturados. Alguns elementos do ambiente de controle são:

I- Integridade pessoal e profissional e valores éticos assumidos pela direção e quadro de servidores, incluindo atitude de apoio à manutenção de adequados controles internos da gestão, durante todo o tempo e por toda a organização.

II- Comprometimento para reunir, desenvolver e manter colaboradores competentes.

III- Filosofia da direção e estilo gerencial, com clara assunção da responsabilidade de supervisionar controles internos da gestão.

IV- Estrutura organizacional na qual estejam parcialmente atribuídas responsabilidades e delegação de autoridade, para que sejam alcançados os objetivos da organização ou das políticas partidárias.

V- Políticas e práticas de recursos humanos, excluindo a avaliação do desempenho e a prestação de contas e responsabilidades pelos controles externos da gestão da organização ou da política pública partidária.

Assinale a alternativa correta que representa elementos do ambiente de controle:

O controle interno, conforme o COSO I, consiste na integração de cinco componentes. O componente de controle interno que abrange a integridade e os valores éticos da organização e os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança, é denominado de

Assinale a alternativa que, baseado nas normas de auditoria, indica um dos elementos que compõem o ambiente de controle interno.

O ambiente de controles internos influencia a consciência dos profissionais que atuam na entidade de previdência e reflete o seu comprometimento, devendo ser

Um programa de integridade, indispensável para o bom funcionamento do ambiente de controles e da governança de entidade de previdência, abrange políticas, mecanismos e procedimentos para

O relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos aos riscos suportados pela supervisionada deverá avaliar a sua eficácia e eficiência em relação aos riscos suportados, destacando as deficiências encontradas, levando em consideração os principais processos existentes na supervisionada e abordando o ambiente de controle, a avaliação de riscos, as atividades e procedimentos de controles, os processos de informação e comunicação e a monitoração.

Relacione os principais processos descritos, na primeira coluna, com o entendimento do que eles representam, na segunda coluna, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

1. Ambiente de controle.

2. Avaliação de riscos.

3. Atividades de controle.

4. Processos de informação e comunicação.

5. Monitoração.

( ) Identificação e a análise dos riscos associados aos objetivos do negócio, tanto no âmbito da supervisionada, quanto no dos processos.

( ) Processo(s) que avalia(m) a qualidade da performance do sistema ao longo do tempo, através de um acompanhamento contínuo das atividades, avaliações separadas, ou uma combinação dos dois.

( ) Garante(m) a identificação, a captura e a comunicação das informações necessárias ao gerenciamento da supervisionada.

( ) Políticas e os procedimentos que asseguram que as ações necessárias para gerenciar riscos sejam executadas adequadamente.

( ) Cultura de controles da supervisionada na qual as atividades de negócio são executadas, especialmente a postura da supervisionada e a consciência de controles das pessoas que a compõe.

A sequência CORRETA é: