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O auditor, ao planejar seu trabalho, deve realizar um profundo estudo e avaliação do si...
O auditor, ao planejar seu trabalho, deve realizar um profundo estudo e avaliação do sistema contábil e dos controles internos da entidade auditada. Essa avaliação é crucial pois determina a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. Um sistema de controle interno robusto, por exemplo, permite que o auditor confie mais nos dados gerados internamente, podendo reduzir a extensão dos testes substantivos. A metodologia COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) é amplamente aceita como referência para essa avaliação. Assim, analise as afirmativas a seguir sobre a avaliação dos controles internos:
I.Os cinco componentes inter-relacionados da estrutura de controle interno do COSO são: Ambiente de Controle, Avaliação de Riscos, Atividades de Controle, Informação e Comunicação, e Atividades de Monitoramento.
II.A segregação de funções, um princípio fundamental das Atividades de Controle, é um exemplo de controle preventivo, pois visa evitar que erros ou fraudes ocorram ao não permitir que um único indivíduo execute e registre uma transação completa.
III.Ao avaliar o controle interno, o auditor deve aplicar testes de observância (ou testes de controles) para verificar se os controles estão desenhados adequadamente, e testes substantivos para verificar se eles estão efetivamente operando durante o período.
Assinale a alternativa que apresenta somente as proposições CORRETAS:
A
I, II e III.
B
II e III.
C
I e III.
D
I e II.