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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Além da realização de avaliações objetivas para o fornecimento de garantia, os serviços de auditoria interna também incluem orientação aos stakeholders da organização.
C
Certo
E
Errado
Uma auditoria interna municipal avaliou controles e conformidade e encaminhou recomendações, sem aplicar sanções. Isso caracteriza a auditoria interna como:
A
Função julgadora.
B
Função punitiva.
C
Função avaliativa e preventiva (assurance/consultoria).
D
Função legislativa.
E
Função arrecadatória.
A auditoria interna é um serviço independente e objetivo de avaliação e consultoria, criado para agregar valor e melhorar as operações da organização.
C
Certo
E
Errado
Com relação à Auditoria Interna, avalie as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e F para a falsa.
( ) A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
( ) A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
( ) A Auditoria Interna deve identificar a existência de fraudes e erros e tomar as providências determinadas pelas normas de auditoria independente, de modo que estes não voltem a se repetir.
As afirmativas são, respectivamente,
A
V – V – V.
B
F – V – V.
C
V – F – V.
D
V – V – F.
E
F – V – F.
Considerando a NBC TI 01 – Auditoria Interna, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
II. A análise dos riscos da auditoria interna deve ser realizada na fase de execução dos trabalhos de auditoria.
III. As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas “evidências”.
A
I, II e III.
B
Apenas I e II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e III.
E
Apenas I.
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A auditoria interna é um instrumento essencial para o aprimoramento da governança e da gestão financeira nas instituições públicas, pois permite a avaliação contínua da conformidade dos processos contábeis e orçamentários. Em Assembleias Legislativas, a realização periódica dessas auditorias desempenha um papel fundamental na prevenção de inconsistências e no aperfeiçoamento dos controles administrativos. Considerando esse contexto, assinale a alternativa correta.
A
A auditoria interna nas Assembleias Legislativas auxilia na identificação de riscos e na avaliação da conformidade dos processos contábeis e orçamentários, garantindo que as normas e diretrizes sejam cumpridas e permitindo a implementação de melhorias contínuas.
B
A função principal da auditoria interna em Assembleias Legislativas é substituir a auditoria externa realizada pelos Tribunais de Contas, fornecendo pareceres que servem como base única para a aprovação das contas do órgão legislativo.
C
A auditoria interna tem um caráter consultivo e, por isso, suas recomendações não interferem na correção de eventuais desvios ou na adoção de medidas para aprimoramento dos processos administrativos.
D
A obrigatoriedade de auditorias internas nas Assembleias Legislativas está restrita à verificação da execução orçamentária, não abrangendo a análise de conformidade dos processos administrativos e de controle interno.
A auditoria interna é o órgão executor da atividade-fim do negócio.
C
Certo
E
Errado
Em uma secretaria municipal, o setor de auditoria interna recebe demanda para avaliar a etapa de execução física de um programa social em andamento, com foco em riscos de desvio de objeto e baixa efetividade. Considerando os instrumentos de fiscalização disponíveis, assinale a alternativa que indica a forma correta de atuação.
A
Levantamento pontual de informações, com visitas rápidas exploratórias, sem plano estruturado de exames, para registrar apenas um mapa descritivo da situação atual do programa.
B
Auditoria com escopo definido, critérios de avaliação, testes em documentos e campo, entrevistas e análise de resultados, voltada a emitir achados, conclusões e recomendações sobre a execução do programa.
C
Monitoramento centrado em troca de relatórios com a gestão, utilizando série limitada de indicadores de processo, a fim de registrar variações de rotina em relação ao planejamento.
D
Inspeção restrita a verificação de presença física de bens, observando instalações e equipamentos, para concluir sobre o grau de efetividade e economicidade do programa.
Quanto à auditoria interna, análise as proposições abaixo, considerando V para verdadeiro ou F para falso e, em seguida, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
( ) O contador, na função de auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação aplicável à entidade.
( ) Quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.
( ) A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.
A
V / F / V
B
F / V / V
C
V / V / F
D
V / V / V
De acordo com as normas do Institute of Internal Auditors, a auditoria interna no setor público deve atuar de forma independente, por isso, a estrutura organizacional não pode estar subordinada administrativamente à alta gestão.
C
Certo
E
Errado
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Em relação à auditoria interna, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) É uma atividade cujo foco é fornecer segurança aos stakeholders sobre a situação financeira da empresa.
( ) Contribui para a melhoria das operações da organização, promovendo a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controles e governança.
( ) Pode exercer atividades tanto de avaliação quanto de consultoria, desde que preserve sua independência e abordagem sistemática.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – F – V.
B
V – V – F.
C
F – V – V.
D
F – F – V.
E
F – V – F.
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
A
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
B
A Auditoria Interna é exercida exclusivamente nas pessoas jurídicas de direito público interno e de direito privado.
C
A Auditoria Interna é exercida apenas nas pessoas jurídicas de direito privado.
D
A Auditoria Interna é exercida exclusivamente nas pessoas jurídicas de direito privado interno.
E
A Auditoria Interna tem como principal objetivo identificar responsáveis por falhas administrativas, com foco punitivo e corretivo.
A auditoria interna pode realizar serviços de avaliação e de consultoria.
Uma ação desenvolvida nos serviços de avaliação é
A
a implantação do gerenciamento de riscos corporativos e controles internos na organização.
B
a mediação ou a coordenação de discussões relacionadas ao aperfeiçoamento dos processos de governança.
C
a capacitação dos gestores em temas de domínio dos controladores internos.
D
o treinamento, revisões de desenvolvimento de sistemas, autoavaliação de performance e controles, e aconselhamento.
E
averiguar a exatidão e legalidade dos registros e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação do patrimônio.
A NBC TI 01 - Da Auditoria Interna trata de particularidades voltadas à atividade de auditoria interna contábil.
Com base na NBC TI 01, assinale a alternativa correta sobre a auditoria interna.
A
Tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização auditada.
B
Visa assistir o conselho fiscal da entidade auditada no cumprimento dos seus objetivos.
C
Não deve recomendar soluções para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
D
Objetiva, por meio da expressão de opinião, aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
E
Não deve assessorar a administração da entidade auditada no trabalho de prevenção de fraudes e erros.
Analise as afirmativas abaixo sobre o tema Auditoria Interna.
1. A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita somente na fase final dos trabalhos (durante a emissão do relatório), pois estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
2. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
3. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
É correta apenas a afirmativa 2.
B
É correta apenas a afirmativa 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
D
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
E
São corretas as afirmativas 1, 2 e 3.
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As Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP), emitidas pelo Instituto Rui Barbosa (IRB), do qual são membros os tribunais de contas brasileiros, têm como objetivo promover uma auditoria independente e eficaz e apoiar os tribunais de contas no desempenho de suas atribuições constitucionais e legais. Segundo essas normas, os serviços de auditoria interna são
A
realizados pelo poder judiciário, em relação aos órgãos públicos.
B
realizados pelos tribunais de contas dos estados e municípios.
C
contratados junto à iniciativa privada para atuarem nas instituições a serem auditadas.
D
estabelecidos dentro dos órgãos e instituições governamentais.
Uma organização pública implementa procedimentos estruturados, técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados com o objetivo de assistir à Administração no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da entidade. Esses procedimentos são documentados por meio de papéis de trabalho, elaborados em formato físico ou eletrônico, e visam à análise e ao aperfeiçoamento das operações da organização. Esse conjunto de atividades é denominado:
A
Controle Externo.
B
Auditoria Externa.
C
Auditoria das Demonstrações Contábeis.
D
Controle Regulamentar.
E
Auditoria Interna.
O auditor, ao verificar se as normas internas estão sendo corretamente seguidas pelos colaboradores da instituição, estará cumprindo um dos objetivos da
A
auditoria interna.
B
auditoria externa.
C
auditoria operacional.
D
auditoria independente.
Leia o enunciado abaixo:
É uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, estruturada para aprimorar as operações dos órgãos e das entidades da Administração Pública direta, autárquica e fundacional do Poder Executivo, auxiliando-os na consecução de seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.
As informações apresentadas correspondem à/ao
A
Integridade.
B
Accountability.
C
Transparência.
D
Auditoria Interna.
E
Controle Externo.
A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – da Auditoria Interna trata da atividade e dos procedimentos de auditoria interna.
Com relação à auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo.
B
A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos.
C
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho.
D
O papel de trabalho é o documento pelo qual se apresenta o resultado dos trabalhos.
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