Questões de Concurso sobre Evidência de Auditoria

utilizem exclusivamente os preceitos previstos nas normas da auditoria governamental editadas pelo Tribunal de Contas.

reconheçam e apliquem os conceitos centrais da NBC PG 01 como alternativa normativa suficiente ao cumprimento ético e técnico.

comprovem sua qualificação formal como auditores independentes em processos homologados pelos Conselhos de Contabilidade.

adotem os princípios do Código Civil em substituição às normas técnicas, nos casos em que houver conflito de interpretação.

apliquem requisitos que sejam, no mínimo, tão exigentes quanto os previstos nas normas profissionais, legais ou regulamentares.

I, II e III.

Apenas I e II.

Apenas I e III.

Apenas II e III.

Apenas I.

1 – 2 – 3 – 4.

2 – 3 – 4 – 1.

4 – 3 – 2 – 1.

4 – 1 – 2 – 3.

2 – 4 – 3 – 1.

A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.

Um indivíduo externo ou organização externa não pode atuar como especialista da administração enquanto fornece um conjunto de informações específico, nem mesmo pode atuar como fonte de informações externa quando fornece um conjunto de informações diferente.

Embora a indagação possa fornecer importante evidência de auditoria e possa produzir evidência de distorção, a indagação, sozinha, geralmente fornece evidência de auditoria suficiente da ausência de distorção relevante no nível da afirmação e da eficácia operacional dos controles.

A confiabilidade da evidência não é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida.

Os procedimentos de confirmação externa frequentemente não são relevantes no tratamento de afirmações associadas a certos saldos contábeis e seus elementos.

verificar o cronograma de trabalho do especialista e considerar a tempestividade de suas decisões.

averiguar a idoneidade e credibilidade do especialista e ceritificar-se que não há indícios de fraude em seu trabalho.

avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista e obter entendimento do seu trabalho.

incorporar os resultados obtidos pelo especialista em seu relatório e planejar, com base neles, a sua opinião.

analisar os trabalhos executados pelo especialista desde a sua formação e assegurar-se de que foram exercidos conforme as normas contábeis.

O auditor pode decidir examinar itens cujos valores registrados excedam certo valor, de modo a verificar uma grande proporção do valor total de uma classe de transações ou saldo contábil.

A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e independe das circunstâncias individuais em que é obtida.

No caso de especialista da administração contratado pela entidade, geralmente há uma carta de contratação ou outra forma escrita de acordo entre a entidade e esse especialista.

A obtenção de entendimento do motivo pelo qual a administração ou, quando aplicável, o especialista da administração utiliza fonte de informações externa e o modo como a relevância e a confiabilidade foram consideradas podem ajudar a embasar a consideração do auditor em termos da relevância e confiabilidade dessas informações.

A evidência de auditoria obtida de auditorias anteriores pode, em certas circunstâncias, fornecer evidência de auditoria apropriada quando o auditor executa procedimentos de auditoria para estabelecer que a evidência de auditoria continue relevante.

auxiliar a entidade a atingir suas metas para um determinado período;

dar suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna;

estar disponíveis de forma a não afetar sua capacidade de ser útil para o trabalho de auditoria;

propiciar a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de auditoria interna;

ser factuais e convincentes, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa compreendê-las.

observação e circularização;

inquérito e revisão analítica;

mapa de processo e inquérito;

revisão analítica e observação;

circularização e exame documental.

A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente na entidade é maior do que a confiabilidade de evidência obtida de fontes independentes de fora da entidade, quando os controles relacionados das fontes internas e externas são equivalentes e efetivos.

A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de controle) é tão confiável quanto a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência ou dedução lógica (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle).

A evidência de auditoria em forma de documentos em mídia eletrônica é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente (por exemplo, uma ata de reunião elaborada tempestivamente é mais confiável do que uma representação verbal subsequente dos assuntos discutidos).

A evidência de auditoria fornecida por documentos originais não é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por documentos digitalizados, pois a confiabilidade desses formatos de documentos pode ser garantida por adequados procedimentos de controles.

A suficiência das evidências de auditoria é a medida de quantidade de evidência de auditoria. Já a adequação é a medida da qualidade da evidência de auditoria. Tendo em vista que essas métricas não são inter-relacionadas, um auditor, com base em seu julgamento profissional, prescinde de analisar ambos os aspectos para elencar uma amostra considerada apropriada.

A documentação de auditoria deve ser elaborada de maneira tal que permita apenas aos membros da equipe de auditoria envolvidos desde o início do trabalho compreender os procedimentos executados e as conclusões obtidas.

Em situações em que há suspeita sobre a autenticidade de um documento, o auditor pode confirmar diretamente com terceiros. Entretanto, caso queira recorrer a um perito para avaliar a autenticidade do documento, é necessário solicitar autorização do responsável pela entidade auditada.

Na ocasião de se deparar com uma distorção relevante nas demonstrações contábeis relacionada com a não divulgação de informações obrigatórias, o auditor deve, ainda que proibido por regulamento, divulgar essas informações, por força da necessária independência funcional que rege a relação de trabalho.

Caso o auditor obtenha evidências de auditoria que demonstrem distorções relevantes em valores inseridos nas demonstrações contábeis, esse fato modificará a opinião emitida pelo profissional de auditoria. Além disso, em sendo praticável, esses valores devem ser especificados pelo auditor em seu relatório.

física.

analítica.

testemunhal.

corroborativa.

circunstancial.

A evidência é mais confiável quando é obtida de fontes internas às partes apropriadas.

A evidência que é gerada internamente é mais confiável quando os controles relacionados são efetivos.

A evidência obtida indiretamente pelo auditor independente é mais confiável do que a evidência obtida diretamente ou por dedução.

A evidência formal é menos confiável, seja em papel, em forma eletrônica ou outra mídia.

É uma questão de julgamento objetivo e não do profissional se evidências apropriadas e suficientes foram obtidas para suportar a conclusão do auditor independente.

amostragem.

testes substantivos.

parecer dos auditores.

evidências de auditoria.

relatórios de recomendações.

Certo

Errado

Evidência de auditoria.

Marcação de requisitos.

Estratificação de resultados.

Constatação empírica.

Escopo de verificação.

com base na falta de acesso do auditor a informações contábeis confidenciais da empresa.

em caso de mudança significativa na administração da empresa.

quando há evidência de auditoria apropriada e suficiente que indique que as demonstrações contábeis estejam incorretas ou incompletas.

em caso de identificação de erros contábeis insignificantes.

em caso de discordância do auditor com a política contábil adotada pela empresa.

a época da realização da contagem física dos estoques.

a manutenção de sistema de controle permanente de estoques.

a natureza do controle interno relacionado com os estoques.

o recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

os riscos de distorção relevante relacionados com os estoques.

Suficiência da evidência de auditoria.

Completude da evidência de auditoria.

Conformidade dos registros contáveis.

Assertividade da evidência de auditoria.

Adequação de evidência de auditoria.

relatórios gerenciais, financeiros e operacionais extraídos dos sistemas, diretamente pelo auditor.

carta de representação emitida diretamente pelo responsável pela governança.

relatórios da auditoria interna, com os apontamentos de falhas.

confirmações externas recebidas diretamente pelo auditor das partes que confirmam.

certidões negativas fornecidas pelo cliente.

a natureza dos saldos contábeis, as classes de transações e divulgações, assim como os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do período corrente.

a significância dos saldos iniciais em relação às demonstrações contábeis do período corrente.

as políticas contábeis adotadas e seguidas pela entidade.

se os procedimentos de auditoria executados no período corrente fornecem evidência relevante dos saldos iniciais.

se as demonstrações contábeis do período anterior foram auditadas e, em caso afirmativo, se a opinião do auditor independente antecessor foi modificada.