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Questões de Concurso sobre Evidência de Auditoria
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As informações que fundamentam os resultados de auditoria, denominadas evidências, podem ser utilizadas mesmo no caso de conterem erro.
C
Certo
E
Errado
Sobre as evidencias na auditoria pública, análise os itens abaixo:
I. Antes de extrair conclusões, o auditor reconsidera a avaliação inicial de risco e materialidade, à luz das evidências obtidas, e determina se procedimentos adicionais de auditoria precisam ser realizados.
II. Na avaliação das evidências de auditoria e da relevância dos achados, o auditor deve levar em consideração somente os aspectos quantitativos.
III. Evidências de auditoria relevantes podem ser obtidas por meio de uma combinação de indagações e de outros procedimentos de avaliação de risco, tais como a comprovação de respostas a indagações mediante observação ou inspeção de documentos.
IV. A natureza da evidência de auditoria necessária para chegar a conclusões na auditoria operacional é determinada pelo objeto, pelo objetivo e pelas questões de auditoria.
Estão CORRETAS:
A
III, IV.
B
II, III, IV.
C
I, III.
D
I, II, III, IV.
E
I, III, IV.
Para a auditoria, a finalidade da evidência consiste na obtenção suficiente de elementos para sustentar a emissão de opinião do auditor.
A esse respeito, é correto afirmar que as evidências são classificadas como
A
amostral / objetiva / subjetiva.
B
fonte / forma / tipo de prova.
C
tipo de prova / objetiva / subjetiva.
D
forma / finalidade / contextual.
E
refutação / contextual / amostral.
Evidência em auditoria pode ser classificada de acordo com a fonte da qual é derivada, suprindo o auditor com perspectivas adicionais para observar a natureza da evidência. Acerca das fontes de evidência, assinale a alternativa correta.
A
Evidências externas são normalmente derivadas do exame físico do auditor e da observação das atividades e tendem a ser as mais confiáveis, desde que o auditor possa minimizar o risco de erros de observação.
B
A confiabilidade das evidências justapostas depende do grau de consistência encontrado entre partes separadas da informação, da persuasão da consistência e da habilidade do auditor em avaliar a relação entre partes distintas da evidência.
C
A evidência externa tende também a ser a menos confiável das fontes de evidências, depende largamente da determinação do auditor da competência e integridade do auditado que fornece as informações.
D
A evidência externa é derivada da consistência mútua entre diferentes partes de uma informação pertencente a uma declaração de controle.
E
O conhecimento pessoal do auditor em nenhuma situação deve considerado como fonte de evidência para efeito de auditagem.
As evidências de auditoria não devem suscitar dúvidas quanto à sua confiabilidade. Desse modo,
A
se as respostas obtidas da administração, do controle interno ou de outras fontes forem inconsistentes entre si, torna-se possível a conclusão de que um item individual da evidência de auditoria não é confiável.
B
o trabalho de auditoria deve se pautar por uma única fonte para cada fato, pois a pluralidade de fontes redunda inevitavelmente em inconsistências.
C
se o trabalho de auditoria basear-se em apenas uma fonte de informações, então a existência de distorção relevante deve ser presumida.
D
se as respostas obtidas da administração, do controle interno ou de outras fontes forem consistentes entre si, torna-se possível a conclusão de que as evidências não são confiáveis.
E
o trabalho de auditoria deve se pautar apenas por fontes documentais, pois a confiabilidade delas é inquestionável.
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de:
A
Inspeção.
B
Observação.
C
Evidências.
D
Investigação.
E
Opacidade.
De acordo com a NBC TI 01 -Auditoria Interna, as informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas:
A
testes substantivos
B
evidências
C
informação relevante
D
informação útil
Como as normas brasileiras de contabilidade (NBCTA500, de 19/08/2016) definem as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião a respeito das demonstrações contábeis, incluindo as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes?
A
Documentação de Auditoria.
B
Evidência de Auditoria.
C
Papéis de Trabalho.
D
Prova de Auditoria.
E
Relatório de Auditoria.
A evidência de auditoria é uma das preocupações que o auditor independente deve ter na realização dos trabalhos e na formação da sua opinião. De acordo com as normas de auditoria vigentes, é correto afirmar que a qualidade de toda evidência de auditoria é afetada pelas características de
A
comparabilidade e materialidade.
B
integridade e objetividade.
C
relevância e confiabilidade.
D
integralidade e neutralidade.
E
segurança e compreensibilidade.
O Auditor Independente exerce papel fundamental para assegurar credibilidade às informações financeiras de determinada empresa (entidade), ao opinar se as demonstrações financeiras preparadas pela sua administração representam adequadamente sua posição patrimonial e financeira e o seu desempenho e que a informação divulgada é completa. A auditoria da informação é essencial para a proteção dos usuários das demonstrações financeiras, aumenta a confiança, contribuindo para a eficiência do mercado. Em relação ao tema, analise os itens abaixo:
I. O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis.
II. O auditor deve exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. Esse julgamento é essencial para a condução apropriada da auditoria. Isso porque a interpretação das exigências éticas e profissionais relevantes, das normas de auditoria e as decisões informadas requeridas ao longo de toda a auditoria não podem ser feitas sem a aplicação do conhecimento e experiência relevantes para os fatos e circunstâncias.
III. O Auditor Independente exerce função social relevante, à medida que contribui para garantir o fortalecimento da confiança nas relações entre as empresas e todos os seus públicos de interesse: acionistas, investidores, governo e a sociedade como um todo.
IV. A suficiência e adequação das evidências de auditoria estão inter-relacionadas. A suficiência é a medida da qualidade de evidência de auditoria e a adequação se relaciona à medida do quantitativo das evidências.
Analisados os itens é CORRETO afirmar que:
A
Apenas o item I está incorreto.
B
Apenas o item II está incorreto.
C
Apenas o item III está incorreto.
D
Apenas o item IV está incorreto.
Evidência de auditoria é um exame cuidadoso e sistemático das atividades desenvolvidas em determinada organização. É o conjunto de fatos não comprovados, suficientes, competentes e pertinentes e, por definição, mais consistentes que os achados em função de determinadas características. Assinale a alternativa que NÃO corresponde a uma evidência de auditoria.
A
Suficiência.
B
Validade.
C
Relevância.
D
Empírica.
A afirmação de auditoria referente a classe de saldos de contas que direciona o auditor para verificar se na entidade existem ativos, passivos e elementos do patrimônio líquido é denominado:
A
Classificação.
B
Integralidade.
C
Existência.
D
Exatidão.
Uma das finalidades do trabalho do auditor interno é obter informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna.
Entre outras qualidades, as informações obtidas precisam ser relevantes, o que ocorre quando a informação:
A
auxilia a entidade a atingir suas metas;
B
dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna;
C
é confiável e propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de auditoria interna;
D
é factual e convincente, de modo que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la assim como um auditor interno;
E
é obtida mediante a aplicação de procedimentos da auditoria interna, incluindo testes substantivos.
Considere as seguintes afirmações:
I. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes.
II. Adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria, sendo que a quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.
III. Especialista da administração é uma pessoa ou organização com especialização em contabilidade ou auditoria, cujo trabalho é utilizado pela entidade para ajudá-la na elaboração das demonstrações contábeis.
IV. Registros contábeis compreendem os registros de lançamentos contábeis e sua documentação-suporte (cheques e registros de transferências eletrônicas de fundos, faturas, contratos).
Com base na NBC TA 500 (R1), estão CORRETAS as afirmações:
A
I e IV, apenas.
B
I, II e III, apenas.
C
I, II, III e IV.
D
I e II, apenas.
Como é cediço, os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames de investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse sentido, analise os itens a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta:
I – As evidências que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem fornecer base sólida e fidedigna para as conclusões e recomendações à administração da entidade.
II – Na aplicação de testes devem ser considerados os procedimentos de inspeção, verificação, averiguação e confirmação.
III – Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
A
Apenas o item I é verdadeiro.
B
Apenas o item II é verdadeiro.
C
Apenas o item III é verdadeiro.
D
Apenas os itens I e II são verdadeiros.
E
Apenas os itens II e III são verdadeiros.
Na avaliação da evidência de auditoria, se o auditor identifica uma distorção, ele deve avaliar se a distorção é indicadora de fraude. Caso exista tal indicador, o auditor deve avaliar as implicações da distorção relativamente a outros aspectos da auditoria, em especial a(s) ________________________________________, reconhecendo que _____________________________________.
Assinale a alternativa cujos termos complementam, CORRETA e respectivamente, as lacunas.
A
possibilidade de existirem outras fraudes / tal possibilidade é real
B
aptidão de planejamento / sem planejamento, não se consegue avaliar nada
C
confiabilidade das representações da administração / dificilmente um caso de fraude será uma ocorrência isolada
D
distribuição das contas / estas precisam de uma análise minuciosa
E
demonstrações contábeis / ações preventivas devem ser pensadas sobre elas
A evidência obtida pela comprovação da existência real de ativos e passivos financeiros, recursos humanos, instalações, entre outros, é denominada evidência
A
física.
B
documental.
C
analítica.
D
por confirmação.
E
testemunhal.
A evidência verificável de que determinado programa de auditoria
existe consiste na geração e na manutenção de registros, cujas
principais categorias são
A
a documentação interna e a externa.
B
o gênero, a espécie, a tipologia e a natureza do assunto.
C
as auditorias internas e as externas.
D
a auditoria, a análise crítica do programa e a equipe de
auditoria.
E
a documentação ostensiva e a sigilosa.
No âmbito da Auditoria Interna, quando as informações sobre o assunto em exame “foi convincente, de tal forma que uma pessoa prudente possa entendê-la da mesma maneira que o auditor” é classificado como:
A
útil.
B
relevante.
C
adequada.
D
suficiente.
E
apropriada.
A NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria descreve os procedimentos de auditoria que podem ser utilizados como
procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto
em que sejam aplicados pelo auditor. Diante do exposto, analise as afirmativas, marque V para as verdadeiras e F
para as falsas.
( ) Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma
eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. A inspeção de registros e documentos fornece
evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de
registros internos e documentos, da eficácia dos controles sobre a sua produção. Um exemplo de inspeção
utilizada como teste é a inspeção de registros em busca de evidência de autorização.
( ) Indagação: consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro,
dentro ou fora da entidade. A indagação é utilizada extensamente em toda a auditoria, além de outros
procedimentos de auditoria. As indagações podem incluir desde indagações escritas formais até indagações orais
informais. A avaliação das respostas às indagações é parte integral do processo de indagação.
( ) Observação: consiste no exame de processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a execução
independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do
controle interno da entidade. A observação fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou
procedimento, mas é limitada ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser
observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é executado.
( ) Procedimentos analíticos: consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações
plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Os procedimentos analíticos incluem também a investigação
de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se
desviem significativamente dos valores previstos.
A sequência está correta em
A
V, V, F, V.
B
V, F, V, V.
C
F, V, F, V.
D
V, F, V, F.
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