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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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O conceito de risco de auditoria na auditoria financeira, conforme a ISSAI 200, refere-se à probabilidade de o auditor ser processado judicialmente por erros em seu relatório, independentemente de as demonstrações financeiras conterem ou não distorções relevantes.
C
Certo
E
Errado
A auditoria contábil e fiscal é instrumento essencial para assegurar a confiabilidade das informações financeiras e o cumprimento das normas aplicáveis às entidades públicas e privadas. Considerando os tipos de auditoria, o planejamento e a elaboração de relatórios, assinale a alternativa correta.
A
O risco de auditoria é composto pelo risco inerente, risco de controle e pelo risco de detecção, sendo que o auditor pode reduzir o risco de detecção mediante a ampliação dos procedimentos substantivos aplicados.
B
A materialidade na auditoria corresponde ao montante absoluto de ativos da entidade, servindo como parâmetro fixo que independe do contexto e da natureza das distorções identificadas durante o exame.
C
A auditoria operacional tem como finalidade primária a verificação da conformidade dos registros contábeis com a legislação tributária vigente, emitindo parecer sobre a regularidade fiscal da entidade auditada.
D
O planejamento da auditoria consiste na etapa posterior à execução dos testes, momento em que o auditor define a estratégia global e elabora o plano de trabalho com base nos achados preliminares.
Ano:
2026
Em um treinamento para novos auditores, o instrutor destacou que, mesmo após a execução adequada dos procedimentos, pode haver a emissão de uma opinião inadequada sobre as demonstrações contábeis.
Esse cenário representa o conceito de risco de auditoria, que pode ser definido como
A
julgamento técnico realizado com base na experiência do auditor, sujeito a diferentes interpretações.
B
erro natural ocorrido durante o processo contábil, sem intenção da administração, mas que afeta o resultado final.
C
probabilidade de falha nos procedimentos ou controles, levando a conclusões incorretas sobre as demonstrações contábeis.
D
possibilidade de o auditor emitir uma opinião inadequada sobre demonstrações contábeis que contenham distorções relevantes não detectadas.
Riscos, que não dependem diretamente do auditor independente, consistem em:
A
risco inerente e risco de controle.
B
risco mensurável e risco não mensurável.
C
risco de mensuração e risco de detecção.
D
risco de avaliação e risco de controle.
E
riscos operacionais e não operacionais.
O auditor deve avaliar a possibilidade de não atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Essa avaliação ocorre na fase do planejamento da auditoria conhecida como:
A
risco de auditoria
B
plano de auditoria
C
extensão da auditoria
D
amostragem de auditoria
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O conceito de risco de auditoria na auditoria financeira, conforme a ISSAI 200, refere-se à probabilidade de o auditor ser processado judicialmente por erros em seu relatório, independentemente de as demonstrações financeiras conterem ou não distorções relevantes.
C
Certo
E
Errado
Em uma auditoria tributária realizada em empresa com histórico de inconsistências na apuração do ISS, o auditor deve avaliar os componentes do risco de auditoria para definir a profundidade dos testes. Assim, analise as assertivas:
I. O risco inerente corresponde à suscetibilidade natural de erro relevante existir antes de qualquer controle interno atuar sobre ele.
II. O risco de controle representa a possibilidade de os controles internos não prevenirem ou detectarem erros relevantes a tempo.
III. O risco de detecção é aquele que permanece mesmo após a aplicação dos procedimentos de auditoria, decorrente da capacidade limitada dos testes.
Das assertivas, pode-se afirmar que:
A
Todas estão corretas.
B
Nenhuma está correta.
C
Somente I está correta.
D
Somente II e III estão corretas.
No contexto da auditoria governamental, entender os componentes do risco de auditoria é fundamental para a eficácia dos trabalhos de auditoria. Sobre esse tema, assinale a alternativa correta.
A
Risco de controle é a possibilidade de que uma distorção relevante nas demonstrações financeiras não seja evitada ou detectada e corrigida tempestivamente pelos controles internos da entidade.
B
Risco de auditoria é a suscetibilidade de que uma distorção relevante ocorra em uma afirmação sobre as demonstrações financeiras, assumindo que não existem controles relacionados.
C
Risco de detecção é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
D
Risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de controle.
E
Risco inerente é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
Quanto ao risco de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
O risco de auditoria somente é pertinente em trabalhos de certificação.
B
O risco de auditoria somente é pertinente em trabalhos de relatório direto.
C
O auditor deve considerar três dimensões diferentes do risco de auditoria - risco inerente, risco de controle e risco de detecção.
D
O risco de auditoria é o conjunto de restrições que pode impedir um auditor de obter evidências suficientes e adequadas para formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras de uma entidade.
E
A importância das dimensões do risco de auditoria varia conforme a natureza da entidade, tipo de asseguração pretendida (razoável ou limitada) e se o trabalho se caracteriza como relatório direto ou de certificação.
O planejamento da auditoria exige a compreensão dos riscos envolvidos para determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos. O Risco de Auditoria (o risco de o auditor expressar uma opinião inadequada) é composto pela combinação de três elementos. Assinale a alternativa CORRETA que define esses componentes.
A
Risco de Auditoria é composto pelo Risco de Detecção (controlável pelo auditor) e Risco de Negócio (não controlável pelo auditor), sendo o Risco de Controle uma subdivisão do Risco de Negócio.
B
Risco de Auditoria é a função do Risco de Distorção Relevante (composto pelo Risco Inerente e Risco de Controle) e do Risco de Detecção.
C
Risco de Auditoria é composto pelo Risco Inerente (risco da entidade), Risco de Amostragem (risco do auditor) e Risco de Fraude (risco da administração).
D
Risco de Auditoria é composto pelo Risco de Controle (risco dos sistemas), Risco Substantivo (risco dos testes) e Risco Legal (risco de litígio).
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Ano:
2025
Prova:
CESPE/CEBRASPE - PCDF - Gestor de Apoio - Área: Contador . - 2025
Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria, o auditor se obriga a obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto maior for a avaliação de risco do auditor.
C
Certo
E
Errado
Risco de auditoria é a possibilidade de que a conclusão do auditor, fundamentada em uma amostra, fosse diferente, caso toda a população fosse submetida ao mesmo procedimento de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2025
Prova:
CESPE/CEBRASPE - PCDF - Gestor de Apoio - Área: Contador . - 2025
Previamente ao planejamento, o auditor deve avaliar a independência e estabelecer os termos de seu trabalho, realizar a avaliação de riscos e confirmar saldos com terceiros, se necessário.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos para reduzir ou administrar o risco de auditoria garantem apenas uma asseguração razoável, visto que o relatório de auditoria ainda poderá apresentar conclusões inadequadas.
C
Certo
E
Errado
Os princípios fundamentais de auditoria do setor público (ISSAI 100) orientam que, durante todas as etapas de um trabalho de auditoria, os auditores gerenciem o risco da auditoria, com planejamento e execução de procedimentos capazes de gerar evidências suficientes, adequadas, relevantes e em bases razoáveis para fundamentar as suas conclusões.
Em se tratando de risco de auditoria, o que deve ser efetivamente gerenciado é o risco de:
A
não alcançar um nível de asseguração razoável;
B
não conseguir bases para formar a opinião de auditor;
C
não detectar as falhas dos controles internos;
D
que a independência do auditor seja comprometida;
E
que o relatório de auditoria seja inapropriado.
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As seguintes informações foram obtidas ao decorrer de uma auditoria interna realizada no setor de compras de uma entidade do setor público:
Tabela com a identificação e avaliação de riscos dos macroprocessos levantados
Riscos-chave | Potencial Impacto do Risco | Probabilidade de Ocorrência do Risco Central | |
Macroprocesso 1 | Risco 1 | 20 | 15% |
Risco 2 | 50 | 35% | |
Risco 3 | 80 | 50% | |
Macroprocesso 2 | Risco 4 | 70 | 30% |
Risco 5 | 60 | 30% | |
Risco 6 | 30 | 40% | |
Macroprocesso 3 | Risco 7 | 80 | 5% |
Risco 8 | 80 | 25% | |
Risco 9 | 10 | 70% | |
Tabela com associação dos riscos dos macroprocessos aos processos
Processos | Riscos Associados | Risco Total | |
Macroprocesso 1 | Processo 1 | Risco 1 e Risco 2 | |
Processo 2 | Risco 2 e Risco 3 | ||
Macroprocesso 2 | Processo 3 | Risco 4, Risco5 e Risco 6 | |
Processo 4 | Risco 6 | ||
Macroprocesso 3 | Processo 5 | Risco 7 | |
Processo 6 | Risco 8 e Risco 9 | ||
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que cada risco identificado deve ser avaliado em termos de seu potencial impacto e sua probabilidade de ocorrência, é correto afirmar que
A
o processo 2 seria aquele com risco total menor.
B
o processo 4 tem risco total maior, comparativamente ao processo 5.
C
o processo 5 tem risco total maior, comparativamente ao processo 6.
D
o processo 1 tem risco total maior, comparativamente aos processos 2 e 3.
Risco de Distorção Relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. O Risco de Distorção Relevante é dividido em dois componentes. Um deles se refere a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados e recebe o nome de:
A
Risco de controle.
B
Risco de detecção.
C
Risco inerente.
D
Risco residual.
E
Risco potencial.
Sobre a avaliação dos riscos de auditoria, assinale a alternativa correta com base nas disposições da NBC TA 200(R1).
A
O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
B
Para um dado nível de risco de auditoria, o nível aceitável de risco de detecção tem uma relação direta com os riscos avaliados de distorção relevante no nível da afirmação.
C
Ao identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante para classes de transações, saldos contábeis ou divulgações significativas que não de saldos contábeis, o auditor pode fazer avaliações separadas ou combinadas do risco inerente e do risco de controle, dependendo das técnicas de auditoria ou metodologias e considerações práticas.
D
O controle interno, a depender da qualidade da sua estrutura e operação, pode eliminar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.
E
A avaliação dos riscos é uma questão passível de mensuração precisa.
O risco de auditoria é a possibilidade de que o auditor emita uma opinião de auditoria inadequada sobre demonstrações contábeis que contenham distorções relevantes. Sobre os componentes do risco de auditoria, assinale a alternativa correta:
A
O risco de controle é a possibilidade de que uma distorção relevante ocorra e não seja prevenida ou detectada a tempo pelos controles internos da entidade.
B
O risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante que tenha ocorrido e não tenha sido prevenida ou detectada pelos controles internos da entidade.
C
O risco inerente é controlado pelo auditor.
D
O risco de controle é controlado pela administração da entidade.
E
O risco de detecção é controlado pela administração da entidade.
Uma entidade pública definiu que uma das suas metas para um determinado exercício era promover a implantação da gestão de riscos e para isso nomeou um grupo de trabalho (GT), com servidores da estrutura de apoio administrativo da entidade. A primeira atividade do GT foi formular uma proposta de Política de Gestão de Riscos. Nessa proposta foram definidas diretrizes para cada etapa do processo de gestão de riscos.
No processo de gestão de riscos, a definição da matriz de riscos, das escalas de probabilidade e impacto e das escalas de avaliação de controles se encaixam na etapa de:
A
avaliação de riscos;
B
identificação de riscos;
C
monitoramento de riscos;
D
comunicação de riscos;
E
tratamento de riscos.
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