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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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O conceito de risco de auditoria na auditoria financeira, conforme a ISSAI 200, refere-se à probabilidade de o auditor ser processado judicialmente por erros em seu relatório, independentemente de as demonstrações financeiras conterem ou não distorções relevantes.
C
Certo
E
Errado
O risco de auditoria resulta da interação entre componentes ligados à entidade e ao trabalho do
auditor. Analise as afirmativas a seguir.
I.O risco de auditoria resulta da combinação do risco de distorção relevante com o risco de detecção.
II.O risco de detecção relaciona-se à possibilidade de os procedimentos não identificarem uma distorção existente.
III.O risco inerente decorre de falhas nos controles internos mantidos pela entidade auditada.
Está correto o que se afirma em:
A
I apenas.
B
III apenas.
C
II e III apenas.
D
I e II apenas.
E
I, II e III.
A auditoria contábil e fiscal é instrumento essencial para assegurar a confiabilidade das informações financeiras e o cumprimento das normas aplicáveis às entidades públicas e privadas. Considerando os tipos de auditoria, o planejamento e a elaboração de relatórios, assinale a alternativa correta.
A
O risco de auditoria é composto pelo risco inerente, risco de controle e pelo risco de detecção, sendo que o auditor pode reduzir o risco de detecção mediante a ampliação dos procedimentos substantivos aplicados.
B
A materialidade na auditoria corresponde ao montante absoluto de ativos da entidade, servindo como parâmetro fixo que independe do contexto e da natureza das distorções identificadas durante o exame.
C
A auditoria operacional tem como finalidade primária a verificação da conformidade dos registros contábeis com a legislação tributária vigente, emitindo parecer sobre a regularidade fiscal da entidade auditada.
D
O planejamento da auditoria consiste na etapa posterior à execução dos testes, momento em que o auditor define a estratégia global e elabora o plano de trabalho com base nos achados preliminares.
Ano:
2026
Em um treinamento para novos auditores, o instrutor destacou que, mesmo após a execução adequada dos procedimentos, pode haver a emissão de uma opinião inadequada sobre as demonstrações contábeis.
Esse cenário representa o conceito de risco de auditoria, que pode ser definido como
A
julgamento técnico realizado com base na experiência do auditor, sujeito a diferentes interpretações.
B
erro natural ocorrido durante o processo contábil, sem intenção da administração, mas que afeta o resultado final.
C
probabilidade de falha nos procedimentos ou controles, levando a conclusões incorretas sobre as demonstrações contábeis.
D
possibilidade de o auditor emitir uma opinião inadequada sobre demonstrações contábeis que contenham distorções relevantes não detectadas.
Riscos, que não dependem diretamente do auditor independente, consistem em:
A
risco inerente e risco de controle.
B
risco mensurável e risco não mensurável.
C
risco de mensuração e risco de detecção.
D
risco de avaliação e risco de controle.
E
riscos operacionais e não operacionais.
O auditor deve avaliar a possibilidade de não atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Essa avaliação ocorre na fase do planejamento da auditoria conhecida como:
A
risco de auditoria
B
plano de auditoria
C
extensão da auditoria
D
amostragem de auditoria
O conceito de risco de auditoria na auditoria financeira, conforme a ISSAI 200, refere-se à probabilidade de o auditor ser processado judicialmente por erros em seu relatório, independentemente de as demonstrações financeiras conterem ou não distorções relevantes.
C
Certo
E
Errado
Em uma auditoria tributária realizada em empresa com histórico de inconsistências na apuração do ISS, o auditor deve avaliar os componentes do risco de auditoria para definir a profundidade dos testes. Assim, analise as assertivas:
I. O risco inerente corresponde à suscetibilidade natural de erro relevante existir antes de qualquer controle interno atuar sobre ele.
II. O risco de controle representa a possibilidade de os controles internos não prevenirem ou detectarem erros relevantes a tempo.
III. O risco de detecção é aquele que permanece mesmo após a aplicação dos procedimentos de auditoria, decorrente da capacidade limitada dos testes.
Das assertivas, pode-se afirmar que:
A
Todas estão corretas.
B
Nenhuma está correta.
C
Somente I está correta.
D
Somente II e III estão corretas.
No contexto da auditoria governamental, entender os componentes do risco de auditoria é fundamental para a eficácia dos trabalhos de auditoria. Sobre esse tema, assinale a alternativa correta.
A
Risco de controle é a possibilidade de que uma distorção relevante nas demonstrações financeiras não seja evitada ou detectada e corrigida tempestivamente pelos controles internos da entidade.
B
Risco de auditoria é a suscetibilidade de que uma distorção relevante ocorra em uma afirmação sobre as demonstrações financeiras, assumindo que não existem controles relacionados.
C
Risco de detecção é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
D
Risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de controle.
E
Risco inerente é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
Quanto ao risco de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
O risco de auditoria somente é pertinente em trabalhos de certificação.
B
O risco de auditoria somente é pertinente em trabalhos de relatório direto.
C
O auditor deve considerar três dimensões diferentes do risco de auditoria - risco inerente, risco de controle e risco de detecção.
D
O risco de auditoria é o conjunto de restrições que pode impedir um auditor de obter evidências suficientes e adequadas para formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras de uma entidade.
E
A importância das dimensões do risco de auditoria varia conforme a natureza da entidade, tipo de asseguração pretendida (razoável ou limitada) e se o trabalho se caracteriza como relatório direto ou de certificação.
O planejamento da auditoria exige a compreensão dos riscos envolvidos para determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos. O Risco de Auditoria (o risco de o auditor expressar uma opinião inadequada) é composto pela combinação de três elementos. Assinale a alternativa CORRETA que define esses componentes.
A
Risco de Auditoria é composto pelo Risco de Detecção (controlável pelo auditor) e Risco de Negócio (não controlável pelo auditor), sendo o Risco de Controle uma subdivisão do Risco de Negócio.
B
Risco de Auditoria é a função do Risco de Distorção Relevante (composto pelo Risco Inerente e Risco de Controle) e do Risco de Detecção.
C
Risco de Auditoria é composto pelo Risco Inerente (risco da entidade), Risco de Amostragem (risco do auditor) e Risco de Fraude (risco da administração).
D
Risco de Auditoria é composto pelo Risco de Controle (risco dos sistemas), Risco Substantivo (risco dos testes) e Risco Legal (risco de litígio).
Ano:
2025
Prova:
CESPE/CEBRASPE - PCDF - Gestor de Apoio - Área: Contador . - 2025
Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria, o auditor se obriga a obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto maior for a avaliação de risco do auditor.
C
Certo
E
Errado
Risco de auditoria é a possibilidade de que a conclusão do auditor, fundamentada em uma amostra, fosse diferente, caso toda a população fosse submetida ao mesmo procedimento de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2025
Prova:
CESPE/CEBRASPE - PCDF - Gestor de Apoio - Área: Contador . - 2025
Previamente ao planejamento, o auditor deve avaliar a independência e estabelecer os termos de seu trabalho, realizar a avaliação de riscos e confirmar saldos com terceiros, se necessário.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos para reduzir ou administrar o risco de auditoria garantem apenas uma asseguração razoável, visto que o relatório de auditoria ainda poderá apresentar conclusões inadequadas.
C
Certo
E
Errado
Os princípios fundamentais de auditoria do setor público (ISSAI 100) orientam que, durante todas as etapas de um trabalho de auditoria, os auditores gerenciem o risco da auditoria, com planejamento e execução de procedimentos capazes de gerar evidências suficientes, adequadas, relevantes e em bases razoáveis para fundamentar as suas conclusões.
Em se tratando de risco de auditoria, o que deve ser efetivamente gerenciado é o risco de:
A
não alcançar um nível de asseguração razoável;
B
não conseguir bases para formar a opinião de auditor;
C
não detectar as falhas dos controles internos;
D
que a independência do auditor seja comprometida;
E
que o relatório de auditoria seja inapropriado.
As seguintes informações foram obtidas ao decorrer de uma auditoria interna realizada no setor de compras de uma entidade do setor público:
Tabela com a identificação e avaliação de riscos dos macroprocessos levantados
Riscos-chave | Potencial Impacto do Risco | Probabilidade de Ocorrência do Risco Central | |
Macroprocesso 1 | Risco 1 | 20 | 15% |
Risco 2 | 50 | 35% | |
Risco 3 | 80 | 50% | |
Macroprocesso 2 | Risco 4 | 70 | 30% |
Risco 5 | 60 | 30% | |
Risco 6 | 30 | 40% | |
Macroprocesso 3 | Risco 7 | 80 | 5% |
Risco 8 | 80 | 25% | |
Risco 9 | 10 | 70% | |
Tabela com associação dos riscos dos macroprocessos aos processos
Processos | Riscos Associados | Risco Total | |
Macroprocesso 1 | Processo 1 | Risco 1 e Risco 2 | |
Processo 2 | Risco 2 e Risco 3 | ||
Macroprocesso 2 | Processo 3 | Risco 4, Risco5 e Risco 6 | |
Processo 4 | Risco 6 | ||
Macroprocesso 3 | Processo 5 | Risco 7 | |
Processo 6 | Risco 8 e Risco 9 | ||
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que cada risco identificado deve ser avaliado em termos de seu potencial impacto e sua probabilidade de ocorrência, é correto afirmar que
A
o processo 2 seria aquele com risco total menor.
B
o processo 4 tem risco total maior, comparativamente ao processo 5.
C
o processo 5 tem risco total maior, comparativamente ao processo 6.
D
o processo 1 tem risco total maior, comparativamente aos processos 2 e 3.
Risco de Distorção Relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. O Risco de Distorção Relevante é dividido em dois componentes. Um deles se refere a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados e recebe o nome de:
A
Risco de controle.
B
Risco de detecção.
C
Risco inerente.
D
Risco residual.
E
Risco potencial.
Sobre a avaliação dos riscos de auditoria, assinale a alternativa correta com base nas disposições da NBC TA 200(R1).
A
O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
B
Para um dado nível de risco de auditoria, o nível aceitável de risco de detecção tem uma relação direta com os riscos avaliados de distorção relevante no nível da afirmação.
C
Ao identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante para classes de transações, saldos contábeis ou divulgações significativas que não de saldos contábeis, o auditor pode fazer avaliações separadas ou combinadas do risco inerente e do risco de controle, dependendo das técnicas de auditoria ou metodologias e considerações práticas.
D
O controle interno, a depender da qualidade da sua estrutura e operação, pode eliminar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.
E
A avaliação dos riscos é uma questão passível de mensuração precisa.
O risco de auditoria é a possibilidade de que o auditor emita uma opinião de auditoria inadequada sobre demonstrações contábeis que contenham distorções relevantes. Sobre os componentes do risco de auditoria, assinale a alternativa correta:
A
O risco de controle é a possibilidade de que uma distorção relevante ocorra e não seja prevenida ou detectada a tempo pelos controles internos da entidade.
B
O risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante que tenha ocorrido e não tenha sido prevenida ou detectada pelos controles internos da entidade.
C
O risco inerente é controlado pelo auditor.
D
O risco de controle é controlado pela administração da entidade.
E
O risco de detecção é controlado pela administração da entidade.
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