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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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Assinale a alternativa correta com relação ao Risco de Auditoria
A
Risco de Controle é o risco de que um erro ou classificação indevida de materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.
B
Risco Inerente é o risco de que um erro ou classificação Indevida de materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.
C
Risco de Controle é a suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação Indevida material, supondo que não haja controles.
D
Risco de Detecção é a suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida material, supondo que não haja controles.
E
Risco Inerente é o risco de que o auditor não detecte um erro ou classificação indevida relevante que existe em uma afirmação.
Os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Nesse contexto, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado.
II. O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inapropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição objeto.
III. A auditoria de asseguração limitada fornece um nível de asseguração que, no julgamento profissional do auditor, será significativo para os usuários previstos.
A
Todas estão corretas.
B
Todas estão incorretas.
C
Apenas I e II estão corretas.
D
Apenas I e III estão corretas.
E
Apenas II e III estão corretas.
Ano:
2022
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Sobre os riscos de auditoria, a NBC TA 200 estabelece que:
A
o auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
B
quanto maiores são os riscos de distorção relevante que o auditor acredita existir, maior é o risco de detecção que pode ser aceito e, portanto, mais persuasivas são as evidências de auditoria exigidas.
C
a avaliação dos riscos de distorção relevante pode ser expressa em termos não quantitativos, mas não em termos quantitativos, como porcentagens.
D
afirmações e classes relacionadas de transações, saldos contábeis e divulgações possuem o mesmo risco inerente.
E
o risco inerente e o risco de controle são riscos do auditor e eles existem independentemente da auditoria das demonstrações contábeis.
Numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação de componentes ou tipos de riscos de auditoria com afirmações que lhes dizem respeito, conforme definido pelas NBC TA 530 e NBC TA 315.
COLUNA I
1. Risco não resultante da amostragem
2. Risco de amostragem
3. Risco de distorção relevante
4. Risco inerente
COLUNA II
( ) Quanto mais alta a avaliação desse risco pelo auditor, maior deve ser o tamanho da amostra. A avaliação desse risco é afetada pelo risco de controle.
( ) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que pode ser relevante, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
( ) Inclui o uso de procedimentos de auditoria não apropriados ou a interpretação errônea da evidência de auditoria e o não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio.
( ) Risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
Assinale a sequência correta.
A
1 2 3 4
B
4 3 2 1
C
2 3 4 1
D
3 4 1 2
E
4 1 2 3
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Auditoria, inclusive no Setor Público (NBC TA/NBC TASP), é correto afirmar que:
A
Documentação de Auditoria: é a informação expressa em termos financeiros em relação a uma entidade específica, derivada principalmente do sistema contábil da entidade, a respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos passados ou de condições ou circunstâncias econômicas em determinada data no passado.
B
Risco de auditoria: é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
C
Informação contábil histórica: é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor.
D
Julgamento Profissional é: a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
Assinale a alternativa correta em relação à NBC TA 505 - confirmações externas:
A
Se o auditor identificar fatores que dão origem a dúvidas sobre a confiabilidade da resposta a uma solicitação de confirmação, o auditor não deve obter evidência adicional de auditoria para resolver essas dúvidas.
B
Se o auditor determinar que uma resposta a uma solicitação de confirmação não é confiável, o auditor deve avaliar as implicações na avaliação dos riscos significativos de distorção relevante, incluindo o risco de fraude, e sobre a natureza, época e extensão relacionada a outros procedimentos de auditoria.
C
O auditor não pode enviar uma solicitação de confirmação adicional quando não receber uma resposta a uma solicitação anterior dentro de prazo razoável.
D
O auditor não pode optar por verificar a fonte e o conteúdo da resposta a uma solicitação de confirmação entrando em contato com a parte que confirma.
Em caso de inadimplemento do objetivo estratégico “atuar em rede com parceiros estratégicos nacionais e internacionais”, a organização estaria incorrendo, precipuamente, no risco
A
de governança.
B
legal.
C
sistêmico.
D
operacional.
Ano:
2022
O risco é conceituado, de acordo com a Instrução Normativa Conjunta nº 01, de 10 de Maio de 2016, da Controladoria Geral da União e do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, como:
A
o nível de risco que uma organização está disposta a aceitar.
B
a possibilidade de ocorrência de um evento que venha a ter impacto no cumprimento dos objetivos.
C
quaisquer atos ilegais caracterizados por desonestidade, dissimulação ou quebra de confiança. Estes atos não implicam o uso de ameaça de violência ou de força física.
D
a estimação da importância de um risco e calcular a probabilidade e o impacto de sua ocorrência.
Na Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante decorrente de fraude, o auditor deverá, EXCETO:
A
Tratar os riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude como riscos não significativos.
B
Obter entendimento dos respectivos controles da entidade, inclusive atividades de controle que são relevantes para riscos de fraude.
C
Identificar e avaliar referidos riscos no nível das demonstrações contábeis, das afirmações por tipo de operação, saldo contábil e divulgação.
D
Com base na presunção de que há riscos de fraude no reconhecimento de receitas, avaliar que tipos de receita, operações ou afirmações de receita geram tais riscos.
Em relação à auditoria, assinalar a alternativa que preenche as lacunas abaixo CORRETAMENTE:
______________ é a possibilidade da existência de deficiências materiais no controle e que não são detectadas pelo auditor durante a auditoria.
A
Riscos de auditoria
B
Amostragem
C
Parecer de auditoria
D
Controle interno
E
Teste de negligência
Ano:
2022
Risco de auditoria consiste na possibilidade de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis estiverem significativamente incorretas.
O risco de auditoria pode ser definido como uma função dos seguintes riscos:
A
de fraude e de erro
B
de legal e regulatório
C
de distorção relevante e de detecção
D
de eventos externos e inerente
E
de controle e de processo
Todo trabalho de auditoria está sujeito ao chamado risco de auditoria. Esse consiste no risco de obter conclusões incorretas ou incompletas, de forma que gere informações desequilibradas ou não agregue valor aos usuários. Um trabalho de auditoria que tenha por objetivo avaliar a efetividade de programa governamental pode trazer o risco de se indicar a descontinuidade de um programa efetivo, em decorrência de metas mal dimensionadas ou de critérios de avaliação inadequados.
Uma maneira adequada de mitigar esse risco é:
A
reavaliar a limitação do escopo do objeto auditado;
B
validar a matriz de achados por painel de referência;
C
realizar testes de observância dos controles internos;
D
a equipe de auditoria não questionar as intenções e decisões do programa;
E
evitar o envio de relatórios parciais ao gestor do programa auditado.
Numa auditoria de demonstrações contábeis, foi determinado que o risco de auditoria seria muito baixo. O auditor independente avaliou os riscos de distorção relevante para, em seguida, estabelecer o nível de risco de detecção aceitável.
O auditor deve ter em mente que:
A
controles internos eficazes contribuem para elevar o risco de controle;
B
controles internos eficazes podem eliminar o risco de controle;
C
quanto maiores forem os riscos de distorção relevante, menor será o risco de detecção;
D
os riscos de distorção relevante no nível da afirmação têm dois componentes: o risco inerente e o risco de auditoria;
E
procedimentos de auditoria bem desenhados e adequadamente aplicados contribuem para redução do risco inerente.
A possibilidade de o auditor não detectar distorção relevante existente em demonstrações contábeis caracteriza o risco
A
inerente.
B
de auditoria.
C
de detecção.
D
de distorção relevante.
E
de controle.
Nível de riscos que, de forma ampla, uma organização dispõe-se a aceitar na busca de valor reflete na filosofia de gestão de riscos corporativos e, por sua vez, influencia a cultura e o estilo de operação (COSO, 2007).
O texto acima conceitua qual das alternativas a seguir:
A
Probabilidade do risco.
B
Identificação do risco.
C
Apetite a risco.
D
Resposta ao risco.
Ano:
2021
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
Sobre normas de execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
B
Na supervisão dos trabalhos da equipe técnica durante a execução da auditoria, o auditor não deve avaliar o cumprimento do planejamento e do programa de trabalho.
C
O sistema contábil e de controles internos não compreende o plano de organização e o conjunto integrado de método e procedimentos adotados pela entidade na proteção do seu patrimônio, promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis, e da sua eficácia operacional.
D
O sistema contábil e de controles internos não é de responsabilidade da administração da entidade; porém o auditor deve efetuar sugestões objetivas para seu aprimoramento, decorrentes de constatações feitas no decorrer do seu trabalho.
Ano:
2021
Independentemente da avaliação do auditor quanto ao risco de que a administração burle os controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria para identificar riscos de fraudes. Identifique nos itens abaixo os procedimentos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Realizar procedimentos analíticos, comparando-se as margens bruta e líquida do exercício corrente com o anterior e com as do mercado, se houver.
II. Testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados na razão geral e outros ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis.
III. Revisar as estimativas contábeis em busca de vícios e avaliar se as circunstâncias que geram esses vícios, se houver, representam risco de distorção relevante decorrente de fraude.
IV. Analisar as operações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade e avaliar se a justificativa de negócio das operações sugere que elas podem ter sido realizadas para gerar informações contábeis fraudulentas.
Estão CORRETOS os itens:
A
I e IV, apenas.
B
II, III e IV, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II, III e IV.
O risco de auditoria é um termo técnico relacionado ao processo de auditoria; ele não se refere aos riscos de negócio do auditor, tais como perda decorrente de litígio, publicidade adversa ou outros eventos surgidos em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis.
A esse respeito, relacione a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, associando cada tipo de risco de auditoria com seu conceito, conforme definido na NBC TA 200.
COLUNA I
1. Risco de distorção
2. Risco inerente
3. Risco de detecção
COLUNA II
( ) Relaciona-se com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos que são determinados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável.
( ) É mais alto para algumas afirmações e classes relacionadas de transações, saldos contábeis e divulgações do que para outras, por exemplo, para cálculos complexos.
( ) Avaliado para que se determine a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção de evidência apropriada e suficiente.
Assinale a sequência correta.
A
1 2 3
B
3 2 1
C
2 3 1
D
2 1 3
Ao se realizar a baixa de contas a receber, sem que o numerário seja recebido pela empresa, há uma superestimação do disponível; nesse caso, o numerário inexiste, e o disponível corre o risco de possuir saldo contábil devedor e saldo real credor.
C
Certo
E
Errado
Sobre relevância e risco de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A relevância deve ser considerada pelo auditor quando não avaliar o efeito das distorções sobre os saldos, denominações e classificação das contas.
B
O risco de auditoria é a possibilidade do auditor não emitir opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
C
Para determinar o risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, as implementações, modificações e acesso aos sistemas de informação computadorizada.
D
A análise de risco não deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos considerando a relevância dos níveis gerais e específicos.
E
Determinação da natureza, oportunidade e extensão de procedimentos de auditoria e determinação adequada da apresentação e da divulgação da informação contábil, não são considerados fatores de relevância para a auditoria.
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