Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
Disciplina
1
Assunto
10
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
199
questões
encontradas
20
Mais recentes
Um dos dois componentes de determinado risco é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante; outro componente é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação ou em conjunto com outras distorções não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade. Essas informações caracterizam o risco
A
de auditoria.
B
de controle.
C
inerente.
D
de distorção relevante.
E
de detecção.
Na avaliação inicial de uma empresa auditada, o auditor independente detectou a possibilidade de a entidade não vir a concretizar um importante contrato de financiamento, por não atender aos pré-requisitos estabelecidos pela instituição financeira.
Nessa situação hipotética, de acordo com as normas de auditoria vigentes, identifica-se um exemplo de risco
A
de negócio.
B
inerente.
C
de controle.
D
significativo.
E
de fraude.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de
A
acompanhamento
B
planejamento
C
instrução
D
avaliação
E
execução
Analise as afirmativas a seguir.
I. O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
II. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos.
III. Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, compreendendo entre outros, a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade.
Marque a opção que indica a(s) afirmativa(s) CORRETA(S).
A
I – II.
B
II.
C
I – III.
D
II – III.
E
I – II - III.
Segundo o COSO ERM, o componente do gerenciamento de riscos corporativos que tem a finalidade de determinar a forma como os riscos serão administrados e de associá‐los aos objetivos que podem influenciar é o de
A
fixação de objetivos.
B
identificação de eventos.
C
avaliação de riscos.
D
resposta ao risco.
E
atividade de controle.
A suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados, é denominada risco
A
inerente.
B
de detecção.
C
sistemático.
D
de controle.
E
não sistêmico.
A emissão de opinião inadequada do auditor sobre demonstrações contábeis finais que contenham distorção relevante caracteriza o risco
A
de auditoria.
B
de controle.
C
de detecção.
D
de distorção relevante.
E
inerente.
As entidades enfrentam vários riscos de origem interna e externa. Define-se risco como
A
a possibilidade de um evento ocorrer e afetar adversamente a realização dos objetivos.
B
a base para determinar a maneira como os objetivos serão alcançados.
C
as metas de desempenho financeiro e a salvaguarda de perdas de ativos.
D
um processo conduzido pela administração para garantir a realização dos objetivos.
E
os requisitos de transparência estabelecidos pelas autoridades normativas.
Com relação a riscos, julgue os itens a seguir.
I Risco do negócio ocorre quando o auditor independente necessita de laudos externos para a avaliação de alguma informação.
II Se identificar risco significativo, a equipe de auditoria deverá solicitar interrupção do contrato com o cliente até que a questão seja sanada.
III A avaliação do risco de distorção relevante pode mudar durante o curso da auditoria.
IV Observação e inspeção são procedimentos utilizados para a avaliação de riscos.
Estão certos apenas os itens
A
I e II.
B
II e III.
C
III e IV.
D
I, II e IV.
E
I, III e IV.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
Quanto aos riscos da auditoria interna, a alternativa incorreta.
A
Durante a avaliação dos riscos da auditoria interna, cabe exclusivamente ao auditor a mensuração de tais riscos, pouco importando fatores externos que possam influenciar no trabalho.
B
No trabalho de auditoria interna devem ser consideradas a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações.
C
A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
D
No trabalho de auditoria interna deve ser considerada a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
Ano:
2019
Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Quanto aos Riscos de Auditoria, assinale a alternativa correta:
A
A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a relevância em dois níveis: Geral e Específicos.
B
As políticas de pessoal e segregação de funções são fatores irrelevantes quanto à avaliação do ambiente do controle da entidade.
C
A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade são insignificantes em relação aos riscos de auditoria.
D
O saldo das Contas ou natureza e volume de transações são considerados relevantes em nível geral.
E
O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível máximo aceitável.
João e Maria são auditores internos da organização ABC S/A, instituição financeira com mais de R$ 10 bilhões em ativos sob sua administração e que já foi acusada no passado de “maquiar” seus balanços, deixando de dar baixa de ativos financeiros em conformidade com as normas contábeis. Para verificar a correção dos saldos de contas contábeis de alguns instrumentos financeiros mantidos para negociação pela empresa, João e Maria pensaram em realizar testes sobre uma amostra dos instrumentos financeiros registrados na conta contábil, uma vez que lhes pareceu impraticável verificar cada um dos instrumentos. Além disso, João e Maria observaram que, por serem os instrumentos financeiros em questão, títulos escriturais, a sua avaliação dependeria fortemente de análise de dados processados eletronicamente pelo sistema de informação interno da empresa. Nem João, nem Maria, porém, têm conhecimentos suficientes em tecnologia de informação ou no sistema de informação utilizado pela empresa. Tendo em vista a situação descrita, é correto afirmar que
A
as normas técnicas de auditoria não autorizam a utilização de técnicas de amostragem, de maneira que os auditores em questão deverão buscar alternativas para a verificação de toda a população de lançamentos contábeis e instrumentos financeiros que integram a conta em questão.
B
em razão do sigilo bancário, não seria possível aos auditores internos adotar procedimento de auditoria consistente no acompanhamento da execução dos procedimentos de reconhecimento e desreconhecimento dos instrumentos financeiros pelas equipes operacionais da organização.
C
a utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade não requer que exista, na equipe da auditoria interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
D
os auditores internos têm poder para requisitar, sob as penas da lei, que os responsáveis na empresa pelos procedimentos sob auditoria declarem a fidelidade de eventuais documentos apresentados à realidade, isentando os auditores de qualquer responsabilidade.
E
o fato de se tratar de empresa com histórico de falha nos controles internos relativos ao objeto da auditoria impõe maior critério em relação aos procedimentos a serem realizados, tanto no que se refere à sua extensão, quanto à sua profundidade.
Ano:
2019
As demonstrações financeiras da empresa Brasil S/A, referentes ao exercício de 2018, apresentaram distorções relevantes, e o auditor não detectando emitiu um relatório contendo uma opinião inadequada. Esta situação, de acordo com as normas de auditoria, caracteriza:
A
Inadequação dos procedimentos de auditoria.
B
Risco de auditoria.
C
Inexperiência do auditor.
D
Falha na obtenção de evidências.
E
Inadequação na elaboração dos papéis de trabalho.
A NBC TA 240 (R1) apresenta informações sobre a responsabilidade do auditor. De acordo com essa norma, é CORRETO afirmar:
A
A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude em uma entidade é do auditor.
B
O auditor, na obtenção de segurança razoável, não tem a responsabilidade de manter atitude de ceticismo profissional durante a auditoria.
C
O risco do auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é maior do que no caso de fraude cometida por empregados.
D
O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria não é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
A análise dos riscos da Auditoria Interna está relacionada à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, deve ser levado em conta:
I. A análise dos riscos da Auditoria Interna que deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos.
II. A pretensão da Administração em adotar ou não as providências a serem recomendadas.
III. A análise da solvência financeira da entidade auditada.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I e III.
Ano:
2019
Analise as proposições abaixo:
I) O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado ao chefe imediato do setor auditado ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
II) O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos: o objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
III) A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
Escolha a opção correta:
A
É verdadeira apenas a proposição I
B
São verdadeiras as proposições I e II
C
É verdadeira apenas a proposição II
D
São verdadeiras as proposições II e III
E
É verdadeira apenas a proposição III
Ao tratar do tema risco de auditoria, as normas brasileiras de contabilidade definem diversos conceitos. Sobre tais definições, assinale a alternativa correta.
A
Risco de auditoria é o risco que existe antes da consideração de quaisquer controles, sua identificação é de responsabilidade da entidade auditada.
B
Risco de controle é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante em razão de fraudes cometidas pelo controle interno.
C
Risco de detecção é o risco de que os procedimentos adotados pelo auditor não detectem uma distorção relevante.
D
Risco de distorção relevante é o risco de que uma distorção relevante não seja detectada pela auditoria.
E
Risco inerente é o risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
Há maior risco de ocorrerem distorções em valores, na classificação, na apresentação ou divulgação de informações contábeis quando
A
os cálculos ou princípios contábeis são muito simples.
B
verificados altos índices de transações rotineiras na entidade.
C
a obtenção e o processamento de dados exigem significativo volume de transações manuais.
D
as avaliações contábeis se baseiam em metodologias diferenciadas.
E
realizada pouca ou nenhuma intervenção da alta administração na determinação do tratamento contábil.
As normas de auditoria em vigor exigem do auditor incluir em seus procedimentos a avaliação de risco e atividades relacionadas. Julgue os itens abaixo sobre os procedimentos que melhor se enquadram nesse contexto e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Fazer indagações à administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior; a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas; e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
II. Fazer indagações à administração e a outros da entidade, executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações com partes relacionadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. Aplicar procedimentos analíticos em todas as transações que podem ser caracterizadas como partes relacionadas, e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
IV. Incluir consideração específica da suscetibilidade das demonstrações contábeis a distorção relevante decorrente de fraude ou erro e que possam resultar dos relacionamentos e transações com partes relacionadas à entidade.
Assinale a opção CORRETA:
A
I, II e IV, apenas.
B
II e IV, apenas
C
I, II e III, apenas.
D
I, II, III e IV.
Um auditor ao se deparar com ativos e passivos fictícios vai constatar uma:
A
Subavaliação das contas do ativo e passivo.
B
Superavaliação da conta do ativo e subavaliação da conta do passivo.
C
Subavaliação da conta do ativo e superavaliação da conta do passivo.
D
Superavaliação das contas do ativo e passivo.
Gerar simulado