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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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A definição de risco de auditoria, para efeito dos princípios fundamentais de auditoria do setor público, significa risco de que
A
o escopo de trabalho não seja entendido pela demanda.
B
haja uso inadequado do relatório de auditoria.
C
não haja emissão da carta de representação pela administração.
D
os honorários calculados não sejam o suficiente para cobrir a demanda do trabalho.
E
o relatório de auditoria possa ser inadequado.
Ano:
2019
Em relação às normas sobre auditoria, julgue as assertivas a seguir:
I - Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.
II – Risco de auditoria é aquele em que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
III – Risco de detecção refere-se à diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
IV - Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
Assinale a opção CERTA:
A
Apenas I e II estão corretas.
B
Apenas I e III estão corretas.
C
Apenas I e IV estão corretas.
D
Apenas II e III estão corretas.
E
Apenas II e IV estão corretas.
Com relação ao plano de auditoria baseado no risco, assinale a opção correta.
A
O auditor, no caso de ter tido conhecimento de informações que o tenham levado a encontrar um valor distinto para as demonstrações contábeis, deverá revisar a materialidade para essas demonstrações no seu todo.
B
Quanto maior for o risco de distorção relevante, maiores serão os riscos de a detecção ser consentida pelo auditor.
C
O objetivo precípuo da documentação de auditoria é apresentar a identificação dos supostos autores de não conformidades, a análise de impacto dos danos causados e os valores a serem ressarcidos.
D
Os testes de observância objetivam a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pela instituição auditada.
E
Em auditoria, os métodos de seleção de amostras limitam-se a três: a seleção aleatória, a sistemática e a de blocos.
Considere os riscos que exigem consideração especial da auditoria. Ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar pelo menos o seguinte:
- se o risco é um risco de fraude.
- a complexidade das transações.
- se o risco envolve transações significativas com partes relacionadas.
- se o risco envolve transações significativas que estejam dentro do curso normal do negócio para a entidade ou que de outra forma pareçam não usual.
- o grau de subjetividade na mensuração das informações contábeis relacionadas ao risco, especialmente as mensurações que envolvam uma vasta gama de incerteza de mensuração.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
C
São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2, 3 e 5.
E
São corretas as afirmativas 1, 2, 3, 4 e 5.
Assinale a alternativa CORRETA sobre avaliações de risco.
A
Devem ser avaliados quanto a sua condição de inerentes e residuais, e seus impactos devem ser avaliados em uma unidade de medida similar àquela utilizada para mensurar os objetivos de negócio aos quais esses riscos estão relacionados.
B
Registram, tratam e produzem relatórios contendo informações operacional, financeira/não-financeira e de conformidade, que tornam possíveis a condução e o controle dos negócios.
C
São as políticas e os procedimentos estabelecidos e executados para mitigar os riscos que a administração opte pela estratégia de tratar.
D
Nenhuma das alternativas.
De acordo com a conceituação dada pela NBC 200(r1), assinale a alternativa que apresenta, corretamente, a definição para Risco de Auditoria.
A
O risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
B
O risco de suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
C
O risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
D
O risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
E
O risco de ocorrência de fraude em função da vulnerabilidade dos controles internos aliados à facilidade da conversão dos ativos em moedas correntes sem deixar vestígios facilitadores de verificação de sua ocorrência.
Analise as afirmativas a seguir relativas à auditoria de demonstrações contábeis de grupos, tomando por base a NBC TA 600 (R1).
I. Na auditoria de grupo, o risco de auditoria inclui o risco de que o auditor de componente possa não detectar uma distorção nas informações contábeis de um componente que possa causar distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, e o risco de que a equipe encarregada do trabalho do grupo não detecte essa distorção.
II. Se o auditor de componente realizar a auditoria nas informações contábeis de um componente significativo, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve estar envolvida na avaliação de riscos do auditor de componente para identificar riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.
III. A equipe encarregada do trabalho do grupo deve planejar e executar procedimentos adicionais de auditoria sobre o processo de consolidação para responder aos riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, decorrentes desse processo. Isso abrange avaliar se todos os componentes foram incluídos nas demonstrações contábeis do grupo.
Estão corretas as afirmativas:
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
A Controladoria-Geral do Município, considerando a relevância e materialidade da matriz de riscos de auditoria, planeja uma operação na seção encarregada pelo arbitramento da receita tributável dos serviços da construção civil. Na atividade preparatória, levantou-se que há uma normatização interna que prevê:
I. Claramente os casos que serão objeto de arbitramento.
II. Segregação de funções.
III. Emprego de sistema informatizado que registra dados de segurança e alterações realizadas.
IV. Revisão independente por sorteio aleatório de autos de infração.
V. Manutenção de registros por 20 anos.
Visitando o órgão, o auditor acompanhou o procedimento durante sua execução, atestando que, de fato, as normas vêm sendo seguidas, embora tenha deixado de calcular a exatidão de casos específicos.
O procedimento adotado refere-se a um teste
A
substantivo que adotou procedimento de vistoria, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado.
B
substantivo que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.
C
de observância que adotou procedimento de investigação, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado.
D
de observância que adotou procedimento de observação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.
E
de observância que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.
Na execução de procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas para obter entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, conforme exigido pela NBC TA 315, o auditor deve obter entendimento de uma série de itens para fornecer uma base para identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, incluindo como a administração elabora as estimativas contábeis e o entendimento dos dados em que elas estão baseadas.
De acordo com NBC TA 540 (R1), assinale a alternativa que não se caracteriza como informação que o auditor deve buscar para entender como essas estimativas são elaboradas e para entender os dados nos quais elas são baseadas.
A
Os controles relevantes, o método e, quando aplicável, o modelo usado na elaboração da estimativa contábil.
B
As premissas usadas nas estimativas contábeis e se a administração satisfaz as condições para contratar especialista.
C
Se houve mudança nos métodos do período anterior para elaborar as estimativas contábeis e, em caso afirmativo, por quê.
D
Se a administração avaliou o efeito da incerteza de estimativa e, em caso afirmativo, como avaliou esse efeito.
Com relação às afirmações e aos riscos relativos às demonstrações financeiras, assinale a opção correta.
A
Os riscos e as afirmações se relacionam às demonstrações de maneira parcial.
B
Os riscos se relacionam de forma generalizada às demonstrações financeiras como um todo.
C
A existência é uma afirmação restrita às transações de contas que englobam bens tangíveis.
D
A ocorrência é uma afirmação que se refere a todos os saldos iniciais.
E
As afirmações e os riscos restringem-se às contas de resultado nas demonstrações.
Ano:
2018
Segundo a NBC TA Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, analise as assertivas apresentadas a seguir sobre os riscos do trabalho do Auditor Independente e, em seguida, assinale a alternativa CORRETA:
I. Risco Inerente e Risco de Controle são riscos que não dependem diretamente do auditor independente.
II. Risco de Detecção e Risco de Mensuração ou Avaliação são riscos que não dependem diretamente do auditor independente.
III. Risco Inerente e Risco de Controle são riscos que o auditor independente influencia diretamente.
IV. Risco de Detecção e Risco de Mensuração ou Avaliação são riscos que o auditor independente influencia diretamente.
A
Apenas as assertivas I e II estão corretas.
B
Apenas as assertivas I e IV estão corretas.
C
Apenas as assertivas II e III estão corretas.
D
Apenas as assertivas III e IV estão corretas.
Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar como o funcionário realiza operacionalmente seus trabalhos na entidade.
C
Certo
E
Errado
Analise as afirmativas a seguir relativas à materialidade e ao risco de auditoria.
I. Risco de auditoria é o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes. Esse risco é derivado da combinação entre os riscos de distorção relevante e de detecção.
II. A materialidade e os riscos de auditoria devem ser levados em consideração durante a auditoria, exceto na avaliação do efeito de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente.
III. Ao estabelecer a estratégia de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis. Ele deve obter segurança razoável mediante a obtenção de evidências suficientes e apropriadas para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
Estão corretas as afirmativas:
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
As organizações devem identificar os tipos de risco a serem controlados. Entre eles, o risco financeiro de prejuízos com intangíveis, como, por exemplo, quando houver o(a)
A
renovação do prazo de patentes.
B
desenvolvimento de novas patentes
C
migração de especialistas de concorrentes.
D
desistência de continuidade dos investimentos em pesquisa de novos produtos.
E
revelação de segredo industrial de concorrente.
A análise dos riscos de auditoria deve considerar a relevância em nível geral, relativo ao saldo das contas ou natureza e volume das transações.
C
Certo
E
Errado
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, o controle interno, sob o enfoque contábil, compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público. Acerca do controle interno, no âmbito da administração pública, assinale a opção correta.
A
O controle interno é classificado nas seguintes categorias: operacional, contábil e financeiro.
B
Estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.
C
Procedimentos de prevenção são medidas que visem à identificação, concomitante ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil.
D
Avaliação de riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil.
Em auditoria, risco é a possibilidade de que uma distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada
por fraude ou erro, passe despercebida e cause manifestação incorreta do auditor. Acerca dos riscos e seu controle:
A
alguns riscos, no opinião do auditor, requerem uma consideração especial e, por esse motivo, são definidos como significativos.
B
os procedimentos de avaliação de riscos, por si só, fornecem evidências de auditoria apropriadas e suficientes para
suportar a opinião da auditoria.
C
na avaliação de riscos, não se deve realizar indagações à administração, à auditoria interna ou a outros da própria entidade,
por tendenciosidade de respostas.
D
para a avaliação de riscos, a estrutura societária da entidade auditada ou sua natureza é irrelevante.
E
o auditor deve tomar o cuidado de não empregar sua experiência prévia com a entidade auditada como fonte de informações
para avaliação de riscos.
A análise dos riscos de auditoria divide-se em procedimentos de revisões analíticas e testes de transações.
C
Certo
E
Errado
Quanto aos riscos de auditoria, um exemplo de risco de controle é:
A
a não presença de um funcionário no caixa, o que pode facilitar furtos.
B
quando, mesmo havendo um funcionário no caixa, este cometer erros.
C
quando o auditor, ao fazer testes, usa amostras muito pequenas.
D
quando o desenvolvimento tecnológico pode tornar um produto obsoleto.
E
quando oscilações financeiras comprometem o patrimônio da empresa.
Ano:
2017
O auditor deve se preocupar com a fraude que causa distorção relevante nas demonstrações contábeis. Considerando esta determinação, assinale a opção que apresenta uma informação que NÃO configura um fator de risco para a detecção de fraudes em uma auditoria.
A
A necessidade de satisfazer às expectativas de terceiros para obter capital adicional.
B
A concessão de bônus significativos, caso sejam cumpridas metas irreais de lucro.
C
Um ambiente de controle não eficaz, pois pode criar uma oportunidade para a fraude.
D
A probabilidade de construir um planejamento tributário para companhia.
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