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A Controladoria-Geral do Município, considerando a...
A Controladoria-Geral do Município, considerando a relevância e materialidade da matriz de riscos de auditoria, planeja uma operação na seção encarregada pelo arbitramento da receita tributável dos serviços da construção civil. Na atividade preparatória, levantou-se que há uma normatização interna que prevê:
I. Claramente os casos que serão objeto de arbitramento.
II. Segregação de funções.
III. Emprego de sistema informatizado que registra dados de segurança e alterações realizadas.
IV. Revisão independente por sorteio aleatório de autos de infração.
V. Manutenção de registros por 20 anos.
Visitando o órgão, o auditor acompanhou o procedimento durante sua execução, atestando que, de fato, as normas vêm sendo seguidas, embora tenha deixado de calcular a exatidão de casos específicos.
O procedimento adotado refere-se a um teste
A
substantivo que adotou procedimento de vistoria, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado.
B
substantivo que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.
C
de observância que adotou procedimento de investigação, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado.
D
de observância que adotou procedimento de observação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.
E
de observância que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.