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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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Quanto ao planejamento de auditoria,
A
o plano de auditoria não precisa ser documentado.
B
O plano de auditoria deve ser elaborado pela administração da entidade.
C
o plano de auditoria, uma vez concluido, na fase de planejamento da auditoria, não pode sofrer alterações durante a execução dos trabalhos.
D
a definição da estratégia global de auditoria e o plano de auditoria detalhado não são necessariamente processos isolados ou sequenciais, estando intimamente relacionados, uma vez que as mudanças em um podem resultar em mudanças no outro.
E
a estratégia global é mais detalhada que o plano de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
O planejamento, uma das fases da auditoria, envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, EXCETO por:
A
Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria, bem como a identificar e a resolver tempestivamente problemas potenciais.
B
Estabelecer como serão realizados os trabalhos de outros especialistas e auditores em futuras auditorias, independentemente do tipo de auditoria ou trabalho a ser realizado.
C
Auxiliar o auditor na organização adequada do trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente e facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho.
D
Ajudar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e auxiliar na alocação apropriada de tarefas.
O processo de auditoria governamental envolve etapas estruturadas, desde o planejamento até o monitoramento das recomendações. Cada etapa possui objetivos próprios e inter-relacionados, fundamentais para a qualidade do trabalho de auditoria.
Considerando esse processo, assinale a alternativa correta:
A
O planejamento da auditoria define objetivos, escopo e metodologia dos trabalhos.
B
A execução da auditoria prescinde de definição prévia de critérios de avaliação.
C
O relatório de auditoria destina-se exclusivamente ao órgão auditado.
D
A coleta de evidências é restrita à fase de planejamento.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TAs), o planejamento de uma auditoria consiste em um processo dinâmico e contínuo, que pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração. Sobre o planejamento da auditoria:
A
Deve ter início com a definição de estratégia global para o trabalho, o desenvolvimento do plano de auditoria e da matriz de riscos que devem ser elaborados e aprovados pela alta administração.
B
A documentação da estratégia global de auditoria e o registro das decisões-chave consideradas necessárias para planejar adequadamente a auditoria e comunicar temas importantes à equipe de trabalho.
C
É inflexível, sem alterações durante sua execução.
D
O auditor deve determinar previamente o nível de materialidade para análise das demonstrações contábeis como um todo e, também, para classes mais específicas de transações e saldos contábeis, que deverão ser observados, sem alterações, até o final da execução da auditoria.
E
A materialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece um valor abaixo do qual as distorções serão avaliadas como não relevantes, independentemente de seu contexto.
No processo de auditoria, a fase de planejamento, que visa confirmar os testes executados, ocorre após a obtenção das evidências de auditoria.
C
Certo
E
Errado
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Acerca do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis, dadas as afirmativas,
I. O auditor deve avaliar a ocorrência de distorções relevantes.
II. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria, definindo o alcance, a época e a direção dos trabalhos, de modo a orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
III. O auditor deve compreender o ambiente regulatório aplicável à entidade.
IV. Após iniciar a etapa de planejamento de determinada auditoria, o auditor deve estabelecer o entendimento dos termos do trabalho.
verifica-se que estão corretas apenas
A
I e II.
B
I e IV.
C
II e III.
D
III e IV.
E
II, III e IV.
Com base na NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, avalie se um planejamento adequado de auditoria é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis das seguintes maneiras:
I. Por auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.
II. Por auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas.
III. Por auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
IV. Por auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria.
Está correto o que se apresenta em
A
I, II e III, apenas.
B
III e IV, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
Ano:
2026
Banca:
Instituto Consulplan
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) O sócio do trabalho e outros membros-chave da equipe de trabalho não devem ser envolvidos no planejamento da auditoria.
( ) A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria devem mudar caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente.
( ) A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade.
( ) Uma vez definida a estratégia global de auditoria, pode ser desenvolvido plano de auditoria para tratar dos diversos temas identificados na estratégia global de auditoria.
A sequência está correta em
A
F, V, V, F.
B
F, F, V, V.
C
V, F, F, V.
D
V, V, F, F.
O planejamento de uma auditoria é um processo fundamental para assegurar que o trabalho seja realizado de forma eficaz e eficiente, especialmente em organizações complexas como as unidades vinculadas ao Comando da Aeronáutica. Com base nas diretrizes da NBC TA 300 que dispõe sobre o planejamento da auditoria de demonstrações contábeis, e estabelece a responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis, avalie e responda.
No âmbito do controle interno e da auditoria das demonstrações contábeis das organizações militares e entidades do setor público, o planejamento é etapa essencial para a mitigação de riscos e otimização dos recursos. Segundo as disposições da NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a alternativa correta quanto à estratégia global e ao plano de auditoria.
A
O planejamento da auditoria deve ser compreendido como uma fase isolada e estanque do trabalho, que se encerra obrigatoriamente antes do início dos procedimentos de campo, não sendo permitidas revisões após a definição da estratégia global.
B
O auditor deve estabelecer uma estratégia global que define o alcance, a época e a direção da auditoria, a qual servirá como guia para o desenvolvimento do plano de auditoria, que é mais detalhado que a estratégia.
C
O plano de auditoria limita-se à descrição da natureza dos procedimentos de avaliação de risco, sendo que a determinação da extensão dos procedimentos adicionais de auditoria deve ser realizada apenas durante a fase de execução, de forma discricionária.
D
A discussão de elementos do planejamento com a administração da entidade auditada é expressamente vedada pela norma, a fim de não comprometer a independência do auditor e a eficácia dos procedimentos de auditoria.
Sobre o Planejamento de Auditoria de Demonstrações Contábeis, e à luz das vigentes normas de auditoria, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma a seguir.
(__) A descrição da natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco deve ser efetuada na etapa de desenvolvimento da estratégia global de auditoria.
(__) A definição da estratégia global de auditoria e do plano de auditoria são processos isolados e sequenciais, estando intimamente relacionados.
(__) Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global e o plano de auditoria e, portanto, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados, considerando a revisão dos riscos avaliados. Pode ser o caso de informação identificada pelo auditor que difere significativamente da informação disponível quando o auditor planejou os procedimentos de auditoria.
A sequência está CORRETA em:
A
F – V – V
B
F – F – V
C
V – F – F
D
V – F – V
E
F – V – F
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Texto 1A10
Uma equipe de auditoria foi designada para avaliar a efetividade de um programa de segurança pública, concebido para reduzir a criminalidade na capital do estado e nas cidades circunvizinhas.
Na situação hipotética do texto 1A10, os documentos de planejamento da auditoria devem indicar
A
as recomendações da equipe de auditoria para tratamento dos achados.
B
os riscos possíveis ou conhecidos da auditoria e o modo como tais riscos serão tratados.
C
os achados da auditoria.
D
as causas dos achados da auditoria.
E
a opinião da equipe de auditoria.
O CTA 31/21 orienta auditores independentes sobre o atendimento aos requerimentos da Circular SUSEP nº 517/2015, alterada pela Circular SUSEP nº 616/2020, que trata da auditoria das demonstrações financeiras de entidades supervisionadas pela SUSEP. Ele detalha procedimentos adicionais exigidos, incluindo a avaliação de provisões técnicas, riscos atuariais e controles internos.
Além disso, reforça a responsabilidade do auditor na comunicação de deficiências e na emissão de relatórios conforme exigências regulatórias. O documento também esclarece aspectos de independência e conformidade com normas contábeis e de auditoria aplicáveis.
Neste contexto, a empresa seguradora “Protege Mais S.A.”, supervisionada pela SUSEP, está passando por auditoria independente. O auditor deve avaliar a suficiência do Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) em relação ao Capital Mínimo Requerido (CMR) para determinar a materialidade na auditoria das demonstrações contábeis.
Os dados financeiros da seguradora são os seguintes:
• Patrimônio Líquido Ajustado (PLA): R$ 120 milhões;
• Capital Mínimo Requerido (CMR): R$ 100 milhões;
• Materialidade determinada pelo auditor: 5%.
Com base nos dados apresentados, o valor da materialidade que o auditor deve utilizar no planejamento da auditoria é de
A
R$ 5.000.000,00.
B
R$ 5.500.000,00.
C
R$ 6.000.000,00.
D
R$ 6.500.000,00.
E
R$ 7.000.000,00.
Sobre o planejamento de auditoria, assinalar a alternativa CORRETA.
A
O maior volume de horas a serem planejadas é nos meses de outubro a dezembro.
B
Estabelece metas para que o trabalho seja de boa qualidade a um custo acessível.
C
Os empregados da empresa não devem ser designados para auxiliar o trabalho do auditor.
D
Áreas de controle interno e revisão analítica são executadas por último, evidenciando a extensão do trabalho do auditor.
Assinale a alternativa correta com relação ao planejamento de auditoria no setor público.
A
Deve ser dispensado em auditorias de pequeno porte, já que não se justifica o planejamento em decorrência da relação custo-benefício.
B
Deve definir a natureza, a época, a extensão e a profundidade dos procedimentos, considerando o risco, a materialidade e os controles internos existentes.
C
É elaborado apenas após a execução da auditoria preliminar.
D
Tem como único objetivo determinar os prazos e o custo de execução dos trabalhos.
E
É uma atividade informal, conduzida exclusivamente pelo coordenador, sem necessidade de documentação, por se tratar de uma etapa preliminar e subjetiva.
Considerando o assunto planejamento da auditoria, analise as proposições abaixo.
I. O planejamento da auditoria consiste em uma etapa isolada e pontual, realizada exclusivamente no início do trabalho, e que se encerra antes da execução dos procedimentos substantivos.
II. O planejamento adequado permite ao auditor identificar riscos de distorção relevante, organizar eficientemente os trabalhos e selecionar a equipe com competência adequada.
III. É possível que o auditor discuta elementos do planejamento com a administração da entidade, desde que tais discussões não comprometam a eficácia dos procedimentos de auditoria.
Está correto o que se afirma em:
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
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Referente à Gestão e Planejamento da Auditoria, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.
I. O planejamento da auditoria deve ser documentado em papéis de trabalho, contemplando a definição de objetivos, natureza, extensão e momento dos procedimentos, de modo a garantir eficiência e eficácia do trabalho.
II. A amostragem estatística em auditoria permite selecionar itens da população de forma aleatória e com base em critérios matemáticos, possibilitando a extrapolação dos resultados obtidos para toda a população com nível mensurável de risco.
III. As comunicações de auditoria incluem relatórios, cartas de recomendação e comunicações formais ou informais com a administração, devendo observar a clareza, objetividade, tempestividade e adequação ao público-alvo.
A
Todas as assertivas estão corretas.
B
Todas as assertivas estão incorretas.
C
Apenas a assertiva III está correta.
D
Apenas as assertivas I e II estão corretas.
E
Apenas as assertivas II e III estão corretas.
De acordo com a NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, o sócio do trabalho e outros membros-chave da equipe de trabalho devem ser envolvidos no planejamento da auditoria, incluindo o planejamento e a participação na discussão entre os membros da equipe de trabalho.
O envolvimento do sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe de trabalho no planejamento da auditoria
A
garante que o mesmo será aceito sem a realização de ajustes, otimizando o tempo da equipe.
B
confere prestígio a esta etapa da auditoria, valorizando o início do desenvolvimento do trabalho.
C
amplia a sua participação no processo de auditoria, reduzindo a responsabilidade do restante da equipe.
D
reduz o tempo de preparação e conclusão do planejamento, refletindo uma condução mais econômica.
E
incorpora a sua experiência e seus pontos de vista, otimizando a eficácia e a eficiência do processo de planejamento.
De acordo com a NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis: "O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria ocorre no decurso da auditoria, à medida que o plano de auditoria para o trabalho é desenvolvido. Por exemplo, o planejamento dos procedimentos de avaliação de riscos ocorre na fase inicial de auditoria." Com base nisso, analise os itens a seguir:
I. A estratégia global de auditoria orienta o desenvolvimento do plano de auditoria e define o alcance, o momento e a direção da auditoria.
II. O planejamento da auditoria é um processo contínuo e dinâmico que pode ser revisado e modificado conforme necessário ao longo do trabalho.
III. O planejamento da natureza, da época e da extensão de procedimentos específicos adicionais de auditoria independe do resultado dessa avaliação de riscos.
IV. A avaliação de riscos realizada na fase inicial influencia diretamente o tipo e a profundidade dos procedimentos adicionais a serem executados.
Estão corretos os itens:
A
I, II e IV.
B
I, II e III.
C
II, III e IV.
D
III e IV.
E
I, III e IV.
O planejamento da auditoria é uma etapa relevante para garantir a qualidade e a eficiência do trabalho do auditor independente, permitindo que o auditor direcione seus esforços para as áreas mais relevantes, aumentando a probabilidade de detecção de distorções materiais e assegurando o cumprimento das normas profissionais.
A NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS estabelece diretrizes para a definição da estratégia global e a elaboração do plano de auditoria, garantindo que o trabalho seja realizado de maneira eficaz e estruturada.
Com base nessa norma, acerca do planejamento da auditoria, avalie as afirmativas a seguir.
I. O planejamento da auditoria deve incluir a consideração da materialidade e dos fatores que possam afetar os riscos de distorção relevante, permitindo que o auditor desenvolva respostas apropriadas.
II. O auditor deve revisar continuamente a estratégia global e o plano de auditoria ao longo do trabalho, podendo modificar a abordagem inicial conforme novas informações sejam obtidas.
III. O planejamento da auditoria deve ser documentado, sem haver exigência normativa para que ele seja atualizado caso ocorram mudanças significativas no risco identificado.
IV. A estratégia global da auditoria deve abordar a supervisão dos membros da equipe, garantindo que as responsabilidades sejam claramente definidas e compatíveis com a experiência de cada auditor.
Está correto o que se afirma em
A
I e III, apenas.
B
III e IV, apenas.
C
I, II e IV, apenas.
D
II, III e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
No planejamento da auditoria governamental, a realização de um exame preliminar das informações disponíveis não é requerida, pois a auditoria pode ser conduzida diretamente com base na matriz de planejamento.
C
Certo
E
Errado
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