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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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A auditoria é desenvolvida seguindo fases sequenciadas e complementares. Assinale a alternativa correspondente a fase da auditoria onde se processa o desenvolvimento e documentação da estratégia geral da auditoria, especificando o alcance e os métodos a serem utilizados.
A
Planajamento da auditoria.
B
Execução da auditoria.
C
Mapeamento dos processos da auditoria.
D
Formulação de controles internos da auditoria.
Com base nas normas relacionadas à auditoria independente previstas na NBC T 11, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O auditor pode documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho verbalizando às partes o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.
B
O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente e esta norma, de acordo com os prazos e os demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
C
O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração.
D
Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.
E
A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, independência e treinamentos requeridos nas circunstâncias.
Segundo consta na NBC TA 300 (R1) – Planejamento da auditoria de demonstrações contábeis, a finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam, caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente. Entretanto, no caso de auditoria inicial, o auditor pode ter a necessidade de estender as atividades de planejamento por falta da experiência anterior, que é normalmente utilizada durante o planejamento dos trabalhos.
Nesse sentido, como tema adicional na definição da estratégia global e do plano de uma auditoria inicial, considera-se
A
a estrutura de relatório financeiro sobre o qual a informação financeira a ser auditada foi elaborada, inclusive a eventual necessidade de conciliação com outra estrutura de relatório financeiro.
B
a natureza dos segmentos de negócio, inclusive a necessidade de conhecimento especializado.
C
o efeito da tecnologia da informação nos procedimentos de auditoria, inclusive a disponibilidade de dados e a previsão de uso de técnicas de auditoria assistidas por computador.
D
a manutenção de contato com o auditor antecessor, para, por exemplo, conduzir a revisão de seus papéis de trabalho, exceto se houver proibição para tal por lei ou norma.
E
a moeda de apresentação das demonstrações contábeis a ser utilizada, inclusive eventual necessidade de conversão monetária da informação auditada.
Qual é a etapa inicial do processo de planejamento de auditoria governamental?
A
Elaboração do relatório de auditoria.
B
Definição dos objetivos e escopo da auditoria.
C
Realização dos testes de auditoria.
D
Análise dos controles internos da entidade auditada.
E
Comunicação dos resultados da auditoria.
Analise as assertivas a seguir a respeito do planejamento de auditoria, de acordo com as normas brasileiras de contabilidade emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (NBC TA 300):
I. Ao auditor cabe atualizar e alterar o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria; todavia, a estratégia global de auditoria, elaborada antes do início dos trabalhos, não pode ser alterada.
II. Ao elaborar o plano de auditoria, o auditor deve incluir a descrição de procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.
III. Visando orientar o desenvolvimento do plano de auditoria, o auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina, no mínimo, o número de horas e de auditores, bem como estimativa de custo dos trabalhos da auditoria.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I e III.
Leia o trecho a seguir.
A primeira etapa da fase de planejamento dos trabalhos contempla um conjunto de ações relacionadas à estratégia global de auditoria. (...)
Nesse momento, o auditor se vale de todos os conhecimentos sobre gestão de riscos de auditoria (...)
VIEIRA, Laércio Mendes. Auditoria Contábil-Financeira no Setor Público. Ed. Gestão Pública, 2021, p.154.
No desenvolvimento da estratégia global de auditoria, deve-se observar a seguinte etapa:
A
avaliar as expectativas do legislativo e de outros usuários relevantes do relatório de auditoria.
B
analisar se existem trabalhos anteriores no mesmo objeto e, caso existam, propor o arquivamento da auditora tendo em vista o custo x benefício da atividade de controle.
C
determinar somente a natureza do trabalho a ser desenvolvido, destacando-se que a época e extensão dos recursos necessários devem ser mensurados na etapa seguinte.
D
desprezar as determinações e recomendações expedidas em trabalhos anteriores, pois esses não influenciam as auditorias futuras.
E
definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a natureza das comunicações requeridas, informando a fase da auditoria em que a época e extensão dos trabalhos devem ser estabelecidos.
Quais são as etapas fundamentais para o desenvolvimento do plano de auditoria em uma entidade pública?
A
Definição de objetivos, identificação de riscos e designação de equipe.
B
Seleção aleatória de processos a serem auditados.
C
Execução de testes de conformidade sem planejamento prévio.
D
Foco exclusivo em áreas sem materialidade financeira.
Ano:
2024
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
As Normas Brasileiras de Auditoria (NBC TA) do Conselho Federal de Contabilidade são referências para condução das atividades no setor. Com base nessa informação, quanto à NBC TA 300 (R1) — planejamento de auditoria —, julgue os itens a seguir.
I O porte e a complexidade da entidade, bem como a experiência anterior do auditor em relação à entidade auditada não são fatores que afetam a natureza e a extensão das atividades de planejamento da auditoria.
II O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria.
lll Os membros-chave da equipe de trabalho não precisam estar envolvidos na etapa de planejamento de auditoria, visto que seu papel é eminentemente de execução de procedimentos.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente o item | está certo.
B
Somente os itens l e Il estão certos.
C
Somente os itens Il e IIl estão certos.
D
Somente o item Il está certo.
E
Todos os itens estão certos.
Com relação ao planejamento de trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
O auditor deve estabelecer uma estratégia pontual de auditoria que defina o alcance, a época e o relatório da auditoria, que se pretende emitir, para orientar o desenvolvimento do programa de auditoria.
B
O auditor deve desenvolver o plano de auditoria que deve incluir, como ponto principal, um cronograma de visitas ao cliente, proporcionando a segurança de que tudo o que for solicitado será atendido.
C
O auditor deve documentar a estratégia global de auditoria, o plano de auditoria, e eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas alterações.
D
O auditor não deve realizar determinadas atividades técnicas antes de começar os trabalhos de auditoria inicial, tais como aplicar procedimentos exigidos por norma, relativos à aceitação do cliente e do trabalho de auditoria específico, para não conflitar com o cliente.
E
A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria e, principalmente, quanto a disponibilidade dos auditores para irem a campo.
Em relação aos métodos de auditoria aplicáveis, analise as afirmativas a seguir:
I. A responsabilidade da aplicação efetiva dos métodos de auditoria para quaisquer auditorias no estágio do planejamento permanece ou com a pessoa que gerencia o programa de auditoria ou com o líder da equipe auditora. O líder da equipe auditora tem essa responsabilidade para realizar as atividades de auditoria.
II. A viabilidade das atividades de auditoria remota pode depender do nível de confiança entre o auditor e o pessoal auditado.
III. No nível do programa de auditoria, convém que seja assegurado que o uso de métodos de auditoria remota ou no local seja adequado e balanceado, para assegurar um atingimento satisfatório dos objetivos do programa de auditoria.
Assinale
A
se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas.
B
se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
C
se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se nenhuma afirmativa estiver correta.
E
se todas as afirmativas estiverem corretas.
Todo trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado tendo, dentre outros objetivos, o de coletar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
No contexto de uma auditoria operacional, a NBASP 300 aborda os estágios desse planejamento de coleta de dados, os quais incluem as seguintes definições, EXCETO:
A
a metodologia de trabalho (análises completas ou amostrais);
B
o tipo de trabalho (relatório direto ou certificação);
C
o desenho geral da auditoria (perguntas de natureza explanatória, descritiva ou avaliativa);
D
o nível de observação (olhar um processo ou arquivos individuais);
E
técnicas específicas de coleta de dados (entrevista ou grupo focal).
Assinale alternativa que indica a fase do trabalho de auditoria, em que os fatores a seguir descritos estão alinhados:
I. o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
II. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
III. o estabelecimento da natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
A
Planejamento.
B
Preparação dos programas de trabalho.
C
Avaliação de controles.
D
Preparação do sumário de entendimento.
E
Preparação do relatório.
Em relação aos princípios do processo de auditoria, de acordo com a NBASP100, e considerando a indicação para o planejamento da auditoria, é correto afirmar:
A
A natureza dos riscos identificados pode variar de acordo com as crenças do auditor ou da auditora.
B
A administração da entidade auditada deve indicar os termos da auditoria e os respectivos papéis e responsabilidades dos auditores e das auditoras.
C
Após definição dos termos da auditoria sobre o conhecimento da natureza da entidade ou do programa a ser auditado, a interação com a administração deve ocorrer preferencialmente ao final do processo de auditoria.
D
Os auditores e as auditoras devem fazer indagações e executar procedimentos para identificar fraudes relevantes que impactem nas demonstrações financeiras.
E
Os auditores e as auditoras devem avaliar as respostas da administração aos riscos identificados, incluindo o desenho e a implementação de controles internos para tratá-los.
O planejamento da auditoria é a fase em que o auditor independente define a estratégia global dos procedimentos a serem realizados na entidade a ser auditada. Sobre o tema, e considerando o que diz a NBC TA 300 (R1), pode-se afirmar que:
A
o envolvimento de especialistas na auditoria é definido na etapa de execução dos trabalhos
B
o planejamento realizado por outros auditores e especialistas não auxilia em outros planejamentos futuros de auditoria
C
o planejamento é uma fase isolada da auditoria, que começa após a conclusão da auditoria anterior e finda na execução da atual
D
o auditor deve considerar a determinação da materialidade antes da identificação e avaliação dos riscos de distorções relevantes
O planejamento da auditoria é anterior à execução dos trabalhos de campo e com este não se confunde; logo, é importante comprovar em arquivos eletrônicos que esse trabalho foi realizado antes da aplicação de testes substantivos.
C
Certo
E
Errado
Na realização de auditoria, para a obtenção de fundamentos suficientes que possam auxiliar na certificação do que está sendo apreciado, é preciso seguir um roteiro determinado. De forma sintética, esse roteiro envolve etapas predefini- das como:
I. emissão de parecer de auditoria;
Il. elaboração do programa de trabalho de auditoria;
III. avaliação dos sistemas de controles internos;
IV. dimensionamento dos trabalhos de auditoria;
V. aplicação dos procedimentos de auditoria.
O roteiro correto dessas etapas é
A
IV, III, II, V, I.
B
III, I, IV, II, V.
C
I, IV, V, III, II.
D
II, III, IV, V, I.
E
IV, I, III, II, V.
Como parte das atividades de planejamento de um trabalho de auditoria de demonstrações contábeis orientadas pela NBC TA 300 (R1), o auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.
O planejamento desses elementos
A
deve ser considerado inclusive quando a auditoria é realizada integralmente pelo sócio do trabalho.
B
é indiferente ao porte e à complexidade da entidade.
C
independe da área em que o trabalho de auditoria é realizado.
D
tem extensão inversa ao nível de risco de distorções relevantes.
E
varia conforme a capacidade e a competência dos membros individuais da equipe que realiza o trabalho.
A respeito do planejamento em auditoria, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
( ) O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria. Entretanto, o plano de auditoria não poderá ser alterado.
( ) Ao definir a estratégia global, o auditor deve identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
A
C - E - C.
B
E - E - C.
C
C - E - E.
D
E - C - C.
No contexto do planejamento de auditoria, o auditor necessita determinar a materialidade da auditoria. Nesse contexto, é corretor afirmar que
A
a materialidade é aplicada pelo auditor na execução da auditoria, objetivando, tão somente, a seleção de testes de auditoria.
B
ao planejar a auditoria, o auditor não pode exercer julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes, principalmente porque esses julgamentos fornecem a base para determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco. Portanto, tal procedimento deverá ser matemático.
C
o auditor deve determinar a materialidade para execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
D
distorções, incluindo comissões, são consideradas imateriais quando for razoavelmente esperado que essas possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
E
o objetivo do auditor é aplicar o conceito de materialidade adequadamente no fechamento da execução da auditoria, por ocasião da preparação de seu relatório.
Uma vez que a fase de planejamento da auditoria é de responsabilidade pessoal do auditor, já que antecede a execução da auditoria, não há obrigatoriedade de produção de documentação durante essa fase.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado