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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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Sobre o planejamento para a auditoria das demonstrações contábeis, é correto afirmar que
A
o planejamento cabe exclusivamente aos auditores, não devendo ser discutido com a administração da organização auditada.
B
a definição da estratégia global de auditoria e o plano de auditoria detalhado não são necessariamente processos isolados ou sequenciais.
C
se o auditor estiver seguro da sua independência para o trabalho, deverá recusar a auditoria.
D
o plano de auditoria é menos detalhado que a estratégia global de auditoria visto que esta inclui a natureza dos procedimentos de auditoria a serem realizados.
E
não tem impacto nos procedimentos para o controle de qualidade dos trabalhos de auditoria.
Ano:
2021
Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações. É CORRETO afirmar que o auditor deve considerar:
A
a probabilidade de distorção relevante, independentemente das características particulares da classe de transações, saldo de contas ou divulgação relevantes.
B
que os riscos avaliados dificilmente poderão afetar tanto os tipos de procedimentos de auditoria a serem executados como sua combinação.
C
que a avaliação de risco leva em consideração os controles relevantes, exigindo que o auditor obtenha evidência de auditoria para determinar se os controles estão operando eficazmente.
D
que os riscos avaliados não afetam os tipos de procedimentos de auditoria a serem executados, bem como sua combinação, uma vez que existe a obrigação de realizar todos os procedimentos padrões independentemente dos riscos identificados.
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. O auditor deve desenvolver o plano de aud1tona, que deve incluir a descrição:
A
Da natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.
B
Dos recursos a serem alocados em áreas de auditoria especificas, tais como membros da equipe com experiência adequada para áreas de alto risco.
C
Da avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência.
D
Do entendimento dos termos do trabalho.
E
De informações relacionadas à aceitação e continuidade de relacionamento com clientes.
Ano:
2021
Analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
A
A reunião do sócio responsável pelo trabalho com a equipe envolvida (evento de planejamento) normalmente é feita na forma de discussão aberta. Dessa forma, é impraticável documentar a reunião, sendo dispensado pelas normas de auditoria documentar esse evento
B
Um trabalho de auditoria inicial compreende somente a auditoria de demonstrações contábeis, cujos saldos de abertura auditados por outros auditores, foram objeto de um relatório com modificações.
C
O objetivo do auditor, ao analisar os saldos intermediários de empresas controladas, é fazer com que eles não provoquem qualquer efeito nos saldos das demonstrações contábeis do ano corrente.
D
Os efeitos das mudanças voluntárias de práticas contábeis e a correção de erros devem ser demonstrados de forma retrospectiva sempre que os efeitos forem determináveis, pois, dessa forma, tanto as demonstrações contábeis do ano corrente como as do ano anterior são comparáveis em uma mesma base contábil e como se o erro não tivesse existido.
Sobre o Controle na Administração Pública, no âmbito dos sistemas de controle interno, analise as assertivas acerca do Planejamento em Auditoria e ao Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna: l. O planejamento operacional pode ser considerado como a formalização, principalmente através de documentos escritos, das metodologias de desenvolvimento e implantação estabelecidas. Portanto, nesta situação, tem-se os planos de ação ou planos operacionais; ll. Para minimizar os riscos de não detectar a ocorrência de desvios, prejuízos e descontroles, devem ser estabelecidos critérios técnicos na planificação dos trabalhos sob a perspectiva da relevância, materialidade e criticidade dos conteúdos analisados; Ill. Na planificação dos trabalhos de planejamento da auditoria, sob a perspectiva da relevância, materialidade e criticidade, entende-se por "relevância" os aspectos estritamente financeiros; "materialidade", questões vinculadas à legalidade; "criticidade" diz respeito às autoridades inquinadas ou suspeitas de práticas irregulares.
Das assertivas, pode-se afirmar que:
A
l, ll e Ill estão incorretas,
B
Apenas I está incorreta.
C
Apenas ll está incorreta.
D
Apenas I e ll estão incorretas.
E
Apenas ll e Ill estão incorretas
Dentre as opções abaixo, assinale a alternativa que NÃO compõe a fase de planejamento, num procedimento de auditoria:
A
Determinação da materialidade.
B
Procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco.
C
Envolvimento de especialistas.
D
Avaliação dos riscos de distorções relevantes.
Ano:
2021
Banca:
Objetiva Concursos
Sobre o controle interno, analisar a sentença abaixo:
Pode ser definido como o planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção (1ª parte). É um processo executado pelo conselho de administração, gerência e outras pessoas de uma organização, desenhado para fornecer segurança razoável sobre o alcance do objetivo, compreendendo, entre outros, o cumprimento de leis e regulamentações (2ª parte).
A sentença está:
A
Totalmente correta.
B
Correta somente em sua 1ª parte.
C
Correta somente em sua 2ª parte.
D
Totalmente incorreta.
O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, visto que é mais detalhado que a estratégia global de auditoria.
O plano de auditoria deve conter a descrição dos seguintes elementos:
A
a identificação, a materialidade e a extensão dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
B
a natureza, a tempestividade e a qualidade dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
C
o tipo, a qualidade e a quantidade dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
D
a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
E
a relevância, a materialidade e a confiabilidade dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
Analise as afirmativas abaixo, considerando a contribuição do planejamento da auditoria para a execução do trabalho do auditor.
1. O planejamento auxilia o auditor a resolver problemas potenciais da entidade auditada.
2. O planejamento auxilia o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria.
3. O planejamento auxilia o auditor a selecionar membros da equipe de trabalho de auditoria.
4. O planejamento auxilia o auditor a coordenar o trabalho realizado por outros auditores e especialistas.
5. O planejamento auxilia o auditor a organizar o trabalho de gestores da entidade auditada para que seja eficaz.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 4 e 5.
C
São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
D
São corretas apenas as afirmativas 2, 4 e 5.
E
São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
Na Auditoria, o planejamento é um instrumento responsável pela otimização do processo, estabelecendo metas para que o serviço seja excelente qualidade a um menor custo possível. Sobre planejamento de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
Um dos objetivos do planejamento da auditoria é adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos negócios e sobre a forma de organizações da empresa nos seus vários aspectos: financeiro, contábil, orçamentário, pessoal, fiscal, legal, operacional, de vendas e de suprimentos.
B
Identificação prévia de problemas, evidencia-se pela avaliação de controles internos e por revisão analítica.
C
O planejamento não define a extensão dos trabalhos, a profundidade e a oportunidade de testes de auditoria.
D
Reunião com a gerência da empresa, carta de informações, planejamentos de horas e auditoria preliminar são os principais procedimentos do planejamento da auditoria.
A Norma Brasileira Contabilidade NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, denominada Auditoria Interna, exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. No item 12.2 – NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS são apresentadas as normas em relação a execução dos trabalhos da Auditoria Interna.
Nesse sentido, em relação ao item 12.2.1 – Planejamento da Auditoria Interna, segundo a NBC TI 01, considere as seguintes afirmações a seguir;
I. O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
II. O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
III. A Auditoria Interna não deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, não sendo obrigando a informá-la, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
IV - Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.
Assinale a opção correta em relação ao Planejamento da Auditoria Interna.
A
I, II e III apenas.
B
I e III, apenas.
C
IV apenas.
D
I, II e IV, apenas.
São fatores relevantes que devem ser considerados no planejamento da auditoria, EXCETO:
A
A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
B
O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
C
Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
D
A elaboração do relatório de auditoria.
Para elaborar o planejamento de auditoria, é necessário seguir algumas condições. Qual das alternativas não satisfaz a condição para este planejamento?
A
Conhecimento das atividades da entidade.
B
Conhecimento das práticas contábeis adotadas.
C
Criação de normas de regulamentação, sem a necessidade de atender aos prazos estabelecidos pelas entidades fiscalizadoras.
D
Necessidade de consultar, se houve trabalho anterior, de outros auditores na entidade.
Com relação ao plano de auditoria, analise os itens a seguir:
I. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco;
II. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação;
III. a opinião do auditor sobre os resultados obtidos no período anterior.
Analise os itens acima e assinale a alternativa que contenha os aspectos que devem ser descritos no plano de auditoria.
A
II, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
todos.
Sobre a apreciação técnica realizada pela unidade de supervisão em relação à proposta de PAINT, assinale a alternativa correta.
A
Decorre de subordinação hierárquica das UAIG’s em relação a CGU.
B
Tem como objetivo harmonizar o planejamento, racionalizar a utilização de recursos e evitar a sobreposição de trabalhos entre a UAIG e a unidade de supervisão técnica com competência concorrente.
C
Dentro da apreciação, a CGU irá autorizar ou não a UAIG a proceder aos trabalhos planejados, em decisão irrecorrível.
D
A UAIG deve aguardar o resultado da apreciação, independentemente do tempo que este leve, e apenas após isso tomar os procedimentos necessários para a aprovação interna do PAINT.
E
A UAIG tem a prerrogativa de informar a impossibilidade de atendimento às recomendações emitidas pelas unidades de supervisão técnica, sem necessidade de justificativa.
Ano:
2021
O planejamento das atividades de auditoria requer a definição de algumas informações acerca do objeto a ser auditado.
São consideradas informações essenciais, EXCETO:
A
escopo do trabalho;
B
local de realização dos trabalhos de auditoria;
C
avaliação sumária do risco inerente ao objeto a ser auditado;
D
faixas de remuneração do pessoal que compõe a equipe de trabalho;
E
cronograma com definição de data de início e término dos trabalhos.
O planejamento da auditoria inicia-se depois de finalizada a fase de avaliação para a contratação dos serviços e é concluído quando o auditor finaliza os trabalhos preliminares, com o atendimento dos principais objetivos, os quais se referem à obtenção do conhecimento das atividades da entidade auditada, suas práticas operacionais e outros aspectos que possam vir a ser fixados segundo as circunstâncias de cada trabalho.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.
Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os usuários
A
podem ou não possuir conhecimento de negócios e de contabilidade.
B
possuem plena confiança no auditor e no trabalho realizado por sua equipe.
C
tomam decisões econômicas de acordo com o relatório do auditor.
D
reconhecem as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas.
E
precisam das informações com tempestividade, para tomar suas decisões com rapidez.
Ano:
2021
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Sobre planejamento de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
Auxilia o auditor a dedicar atenção apropriada as áreas importantes da auditoria.
B
Facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.
C
Auxilia, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas.
D
Ajudar o auditor a identificar e resolver extemporariamente problemas potenciais.
No Planejamento da Auditoria, o exame preliminar é realizado com o objetivo de:
A
Estabelecer e/ou definir os critérios e programação de atividade.
B
Obter os elementos necessários à realização da auditoria, o auditor procede aos exames preliminares a respeito da natureza e características das atividades e/ou elementos que serão auditados e em que áreas eles estão.
C
Adequação aos requisitos e adequação das práticas às normas e leis.
D
Acompanhamento das Ações Corretivas/Saneadoras Propostas.
E
Manter os documentos/registros referentes à auditoria em arquivos seguros e confidenciais.
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