Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria

A Estratégia Global de Auditoria é um procedimento elaborado para

Analise as afirmativas a seguir.

I. No início do trabalho de auditoria corrente, o auditor deve realizar os procedimentos exigidos para o controle de qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis; deve fazer a avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência. Contudo, não se exige legalmente e nem se faz necessário estabelecer o entendimento dos termos do trabalho.

II. No desenvolvimento do plano de auditoria, o auditor deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco. Contudo, não é necessário incluir os procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.

III. Na definição da estratégia global, o auditor não precisa identificar as características do trabalho para definir o seu alcance, mas deve definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. Também não deve considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria.

IV. Um planejamento de auditoria adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, dentre as quais auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais e organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.

Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)

A auditoria baseada em risco permite ao auditor delinear um programa capaz de testar, de forma detalhada, os controles mais importantes.

Para estabelecer o grau de priorização dos trabalhos, a partir da filosofia do risco, os fatores que devem ser analisados são

Assinale a alternativa que contém os fatores relevantes corretos para o planejamento da Auditoria.

Em matéria de Auditoria, o planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:

I. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

II. a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

III. a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

IV. o uso do trabalho de especialistas.

V. os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.

VI. o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.

O planejamento deve incluir a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria, que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, tais como:

I. procedimentos analíticos; determinação da materialidade.

II. obtenção do entendimento geral da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável a entidade e como a entidade cumpre os requerimentos desta estrutura; o envolvimento do especialista.

III. revisão geral da estrutura de controles internos e testes preliminares e circularização inicial de advogados e credores para identificar possíveis contingências.

IV. a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.

Assinale a opção CORRETA:

Indique se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirma sobre as diretrizes para a realização dos trabalhos de auditoria interna governamental do Poder Executivo Federal.

( ) O Plano de Auditoria Interna deve considerar a necessidade de rodízio de ênfase sobre os objetos auditáveis, evitando o acúmulo dos trabalhos de auditoria sobre um mesmo objeto, bem como deve impedir que objetos considerados de menor risco integrem o planejamento dos trabalhos, assegurando objetividade e economicidade dos recursos destinados à realização de trabalhos de auditoria.

( ) A equipe de auditoria deve informar e discutir com a alta administração da Unidade Auditada os achados que indicarem a existência de falhas relevantes, devendo ser concedido prazo para sua manifestação formal, com a finalidade de assegurar a oportunidade de apresentação de esclarecimentos, de avaliações ou de informações adicionais que contribuam para o entendimento dos fatos ou para a construção de soluções.

( ) A comunicação final dos resultados dos trabalhos das Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG) deve ser publicada na Internet, como instrumento de accountability da gestão pública e de observância ao princípio da publicidade consignado na Constituição Federal, excetuando-se os trabalhos realizados por auditorias internas singulares que atuam em órgãos ou entidades que desempenham atividades econômicas, comerciais ou regulatórias.

De acordo com as afirmações, a sequência correta é

Uma das premissas do planejamento de auditoria é a de que deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos. A opção que NÃO se constitui em fator relevante para o planejamento de auditoria externa é:

Durante o planejamento de uma auditoria foi constatado que o sistema contábil e de controles internos de uma entidade são pouco confiáveis e falhos.

Nesse caso, o auditor deve:

No planejamento de auditoria, o auditor:

I. para preservar sua imparcialidade, não deverá levar em conta a forma, o conteúdo e os destinatários dos pareceres, conclusões e relatórios de auditoria;

II. estabelecerá a margem de confiança que deve outorgar-se aos trabalhos realizados por outros auditores, por exemplo, os auditores internos;

III. informará à entidade fiscalizada o alcance, os objetivos e os critérios de avaliação adotados em relação à auditoria e discuti-los com ela, caso se faça necessário.

Dos itens, verifica-se que está(ão) correto(s)

Para a condução da auditoria no setor público, princípios detalhados devem ser observados. Segundo a ISSAI 100 – “Princípios fundamentais de auditoria do setor público”, emitida pela International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI), os princípios fundamentais são agrupados por princípios relacionados aos requisitos organizacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), princípios gerais que o auditor deve considerar antes do início e em mais de um momento durante a auditoria e princípios relacionados com as etapas específicas do processo de auditoria. É considerado como princípio relacionado ao processo de auditoria

Identifique quais dos itens abaixo correspondem a objetivos do planejamento da perícia e assinale a alternativa correta.

I. Facilitar a execução e a revisão dos trabalhos.

II. Definir a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos a serem aplicados, em consonância com o objeto da perícia.

III. Identificar potenciais problemas e riscos dos controles internos que possam vir a comprometer as informações das demonstrações contábeis.

IV. Conhecer o objeto e a finalidade da perícia, a fim de permitir a adoção de procedimentos que conduzam à revelação da verdade, a qual subsidiará o juízo, o árbitro ou o interessado a tomar a decisão a respeito da lide.

V. Estabelecer como ocorrerá a divisão das tarefas entre os membros da equipe de trabalho, sempre que o perito necessitar de auxiliares.

Para que uma auditoria seja realizada de maneira econômica, eficiente, eficaz e oportuna, e de acordo com os princípios da boa gestão de projetos, o auditor deverá

Conforme a Norma da Auditoria Interna, o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade deve ser feito na fase de:

Leia as afirmativas a seguir e marque a opção CORRETA:

A Norma que trata da responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis prevê que o referido planejamento envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Segundo a mesma norma, ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve:

I. Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

II. Considerar que a estratégia global e o plano de auditoria não podem ser alterados no curso da auditoria.

III. Definir o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

Quais estão corretas?

O planejamento da auditoria é uma etapa de extrema importância para o trabalho do auditor, justamente por permitir que as metas pré-estabelecidas sejam alcançadas a contento. Sendo assim, o auditor deverá estudar as áreas da empresa que irá auditar. Tomando-se com base essas afirmações, assinale a alternativa INCORRETA.

O trabalho de avaliação faz parte das atividades de auditoria interna governamental. Para a definição do tipo de avaliação que será realizada, é determinante saber as características do objeto de auditoria, bem como os objetivos e a delimitação do escopo do trabalho.

Considere que o auditor realizará a atividade de avaliação do tipo Compliance e analise as afirmativas a seguir:

I. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se a apresentação das demonstrações contábeis de um órgão ou de uma entidade está adequada e de acordo com os princípios contábeis para emitir opinião.

II. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se certas atividades financeiras ou operacionais de um objeto de auditoria selecionado obedecem às condições, às regras e aos regulamentos a ele aplicáveis.

III. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se certas atividades operacionais de um objeto de auditoria selecionado atendem às condições de eficiência e de eficácia.

Está CORRETO o que se afirma em:

Em um planejamento de auditoria baseado em Riscos, as etapas de identificação e avaliação dos riscos são fundamentais para a realização adequada do trabalho de auditoria. Em geral, o risco é medido em termos de impacto e de probabilidade. O risco de detecção é:

O instrumento que visa estabelecer os procedimentos para identificar, analisar, avaliar e registrar informações durante o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria e que devem ser executados de modo suficiente para alcançar os objetivos da auditoria é denominado: