Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
Disciplina
Assunto
1
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
295
questões
encontradas
20
Mais recentes
Com relação ao planejamento de auditoria, entendido como a
etapa inicial da auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Esse planejamento consiste em uma fase isolada que
começa e se encerra antes de iniciada a execução da
auditoria.
B
A referida etapa envolve três fases distintas: a
definição da estratégia global; o desenvolvimento do
plano de auditoria; e, a contratação da equipe de
auditoria.
C
O detalhamento dos passos que o auditor deverá
seguir, durante a execução da auditoria, é feito na
fase de desenvolvimento do plano de auditoria.
D
A estratégia global apresenta um nível de
detalhamento maior que o plano de auditoria.
E
A determinação da natureza, da época e da extensão
dos recursos necessários para realizar o trabalho é de
responsabilidade da administração da entidade e não
do auditor.
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expressa uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma
A
exigência do risco de percepção e do risco pelo sócio do trabalho.
B
renúncia de suporte aos riscos em que se baseia a opinião do auditor.
C
função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
D
relação de eventos que exige conformidade com os riscos da auditoria.
Quais fatores relevantes devem ser considerados no planejamento da Auditoria Interna na execução dos trabalhos?
I - O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
II - O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
III - A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
IV - O uso do trabalho de especialistas;
V - A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política econômica da entidade;
Marque a alternativa correta.
A
I, II, III e V.
B
I, II, III e IV.
C
II, III, IV e V.
D
I, III, IV e V.
E
I, II, IV e V.
O planejamento da auditoria deve definir a estratégia do trabalho e desenvolver o plano de auditoria.
Sobre o planejamento da auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
O planejamento é uma fase isolada, que termina com o início do trabalho de auditoria.
B
A experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade não influenciam a natureza e a extensão das atividades de planejamento.
C
A estratégia global e o plano de auditoria são de responsabilidade do auditor e da administração da entidade auditada.
D
A estratégia global deve definir o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano.
E
Uma vez iniciada a auditoria, devem permanecer inalterados a estratégia global e o plano de auditoria.
Avalie as afirmações a seguir, relativas ao planejamento da auditoria:
I. Ao realizar as atividades no início do trabalho de auditoria corrente, o auditor deve avaliar a conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência.
II. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
III. Ao definir a estratégia global, o auditor deve identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
IV. O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário, depois de concluída a auditoria.
Estão corretas:
A
I, II, III e IV.
B
apenas I, II e IV.
C
apenas I, II e III.
D
apenas III e IV.
E
apenas II, III e IV.
Leia as afirmativas a seguir e marque a opção INCORRETA:
A
Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
B
O auditor dever emitir parecer com ressalvas quando verificar que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com abstenção de opinião.
C
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
D
Os testes de observância utilizados na auditoria externa visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
E
A auditoria externa é aquela desenvolvida por um profissional capacitado que não possui vínculo empregatício com a empresa, podendo também ser chamada de auditoria independente.
Acerca do planejamento de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade.
B
Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior.
C
O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria.
D
O auditor não deve discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade, de forma a não dificultar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.
A etapa na qual são definidas a estratégia e a programação dos trabalhos de auditoria, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, determinando os prazos, as equipes de profissionais e outros recursos necessários é conhecida como
A
planejamento de auditoria governamental.
B
estratégia de auditoria governamental.
C
programação dos trabalhos de auditoria governamental.
D
elaboração da programação de auditoria governamental.
E
execução da auditoria governamental.
Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O enunciado refere-se
A
ao processamento de informações.
B
ao relatório de auditoria interna.
C
à verificação de registros.
D
ao acompanhamento de processos.
E
ao planejamento da auditoria interna.
Ano:
2016
Julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, a saber: auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.
II. A natureza e a extensão das atividades de planejamento não deve variar, independentemente do porte e da complexidade da entidade, nem deve ser levada em consideração a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria.
III. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo, que, muitas vezes, começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria.
IV. O auditor pode optar por discutir esses elementos do planejamento com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria (por exemplo, coordenar alguns dos procedimentos de auditoria planejados com o trabalho do pessoal da entidade). Apesar de, normalmente, essas discussões ocorrerem, a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria continuam sendo de responsabilidade do auditor. Na discussão de temas incluídos na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria, deve-se atentar para não comprometer a eficácia dessa auditoria.
Estão CERTOS os itens:
A
I, II, III e IV.
B
I, III, IV, apenas.
C
II, III, IV, apenas.
D
I, II, III, apenas.
Nos trabalhos de auditoria, o planejamento é a etapa na qual se determinam os objetivos a serem atingidos, definindo-se como, quando e o que deve ser feito para alcançá-los. A Resolução CNJ nº 171/2013 dispõe algumas orientações acerca dessa etapa.
A esse respeito, analise as afirmativas a seguir:
I) A construção de uma visão do objeto auditado pela equipe de auditoria deve ser preliminar na etapa de planejamento.
II) Durante a fase de planejamento é suficiente a avaliação de riscos de processos, pois estes trazem os maiores impactos.
III) Os riscos considerados de baixo impacto poderão ser aceitos, inclusive sem redirecionamento de procedimentos.
IV) Teste e revisão dos formulários, questionários e roteiros de entrevista constituem aspectos básicos na etapa de planejamento da auditoria.
Está correto apenas o que se afirma em:
A
I e II;
B
II e IV;
C
III e IV;
D
I, II e III;
E
I, III e IV.
Espécies: interna, externa/independente:
Em relação a profissão de auditor independente assinale a alternativa correta:
1 - Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e 851/99, o auditor independente deve enviar até o dia 31 de dezembro de cada ano ao Conselho Federal Contabilidade, as informações sobre seu pessoal técnico (inclusive categoria, área de atuação e posição hierárquica), sobre seus clientes, inclusive os que pagaram honorários cujo valor foi mais de 10% do seu faturamento mensal e de clientes que lhe pagaram honorários decorrentes de outros serviços de auditoria, cuja média ultrapassou a média dos últimos 3 meses.
2 - Conforme a NBC TA 200, o planejamento adequado pode reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável. O planejamento de auditoria compreende o levantamento de dados e informações em relação à empresa auditoria, e o programa de trabalho. No programa de trabalho o auditor deve descrever o objetivo da auditoria, a abrangência do trabalho e os procedimentos de auditoria. A função do planejamento é servir de guia para o auditor, portanto uma vez estabelecidos os procedimentos estes poderão ser alterados no decorrer do processo de auditoria.
3 - Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e 851/99, o auditor independente deve disponibilizar ao CRC todas as informações necessárias à fiscalização da auditoria independente dentro do prazo de 45 dias.
4 - Conforme a NBC PA 13 (R1) para exercer a profissão de auditor independente, o contador, devidamente habilitado junto ao CRC, deve se submeter ao Exame de Qualificação Técnica, para ter seu registro junto ao Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI), que é composto de 3 provas, sendo elas: prova de qualificação técnica geral para os auditores que pretendem atuar em auditoria de instituições reguladas pela CVM; prova específica para aqueles auditores que querem atuar em auditoria em instituições autorizadas a funcionar pelo BCB; e prova específica para os auditores que pretendem atuar em sociedades supervisionadas pela SUSEP.
5 - Conforme a NBC PG 12 todos os auditores independentes e contadores de empresas sujeitas à contratação de auditoria independente são obrigados comprovar junto ao Conselho Regional de Contabilidade, até o dia 31 de junho 40 pontos de educação profissional continuada. Pelo menos 30% pontos devem ser terem sido destinados à aquisição de conhecimento e o restante pode ser pela atuação como docente, como participante em atividades acadêmicas voltadas à área contábil e produção intelectual. Os documentos comprobatórios devem ser guardados por 5 anos. Até o dia 30 de abril o CRC disponibiliza pela internet a certidão de cumprimento ou não cumprimento da referida obrigatoriedade.
A
1.
B
2.
C
3.
D
4.
E
5.
Sobre risco de auditoria, considere:
I. Segundo o modelo AICPA, Risco de Auditoria = risco inerente x risco de controle x risco de detecção.
II. Sempre haverá a presença de homocedasticidade e autocorrelação de resíduos nos itens da amostra planejada para aplicação de testes de detalhe.
III. O auditor deve determinar e valorizar os riscos inerentes e de controle, e planejar procedimentos de auditoria para o risco de detecção de tal forma que o risco geral de auditoria não supere o nível aceitável.
IV. Alta rotação de executivos, má reputação da gerência, problemas contábeis de alta complexidade, transações problemáticas com empresas correlacionadas e erros de consideração detectados na auditoria do ano anterior, entre outros fatores, afetam significativamente a estimativa de risco inerente na avaliação de risco pelo auditor.
V. A existência de determinados erros materiais, que não são detectados ou previstos tempestivamente pelos sistemas de controle interno corresponde ao risco assistemático.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e II.
B
I, III e IV.
C
II, III e IV.
D
III, IV e V.
E
II e V.
No planejamento da auditoria, devem estar previstos
instrumentos de controle interno, como a aplicação de testes de
observância e de testes de transações e saldos. Além disso,
deve-se realizar a verificação dos dados produzidos pelo
sistema contábil da entidade para a avaliação dos riscos
envolvidos na atividade de controle.
C
Certo
E
Errado
A etapa da auditoria que visa delimitar o objetivo e o escopo da auditoria, definir a estratégia metodológica a ser adotada e estimar os recursos, os custos e o prazo necessário à sua realização é denominada
A
execução da auditoria.
B
revisão dos trabalhos da auditoria.
C
análise preliminar da auditoria.
D
planejamento da auditoria.
E
conclusões da auditoria.
Avalie se, no planejamento da auditoria interna, devem ser considerados os fatores relevantes na execução dos trabalhos indicados nos itens a seguir:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
III. Os riscos de auditoria, quer pelo volume, quer pela complexidade das transações e operações.
IV. A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de relacionamento com auditoria externa.
Estão corretos:
A
I, II e III, apenas.
B
II, III e IV apenas.
C
I, II e IV apenas.
D
I, III e IV apenas.
E
I, II, III e IV.
Para confirmar a recomendação de auditoria com a matriz de
planejamento, o auditor deve registrar nos papéis de trabalho,
a percepção da possibilidade de ocorrência de erros ou
irregularidades relevantes, além de detalhar todos os outros
passos e procedimentos necessários à execução do processo de
auditoria.
C
Certo
E
Errado
Quanto maior a materialidade do objeto auditado, o risco de
auditoria e o grau de sensibilidade do auditado a determinado
assunto, maior será a necessidade de evidências mais robustas.
C
Certo
E
Errado
A equipe de auditoria, ao iniciar um trabalho, deverá definir o resultado que se espera obter, o que norteará todo o processo de auditoria. Desse modo, a equipe deverá gastar um número maior de horas, de modo a não obter uma visão simplista do objeto a ser auditado, na seguinte etapa do trabalho:
A
planejamento
B
execução
C
revisão
D
elaboração do relatório
Ao iniciar o trabalho, a equipe de auditoria deve apresentar um documento, prioritariamente, ao responsável pelo órgão, secretário/presidente, ou a quem ele designar. Trata-se de:
A
portaria emitida pelo controlador geral
B
ordem de serviço de planejamento
C
ordem de execução
D
decreto emitido pelo Prefeito
Gerar simulado