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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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As técnicas de fluxogramação são normalmente utilizadas
pelo auditor independente objetivamente para
A
mapear processos e controles de forma a avaliar os
riscos e controles relacionados com a auditoria das demonstrações
financeiras de uma empresa.
B
desenvolver manuais de políticas e procedimentos.
C
implementar processos e procedimentos internos de
uma entidade.
D
analisar as práticas contábeis adotadas pela companhia.
E
determinar a extensão e profundidade da estrutura de
uma companhia, fornecendo base amostral para testes
de auditoria.
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos.
Entre esses fatores não se inclui
A
o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
B
a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
C
a localização geográfica da entidade.
D
os riscos de auditoria, pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
E
o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
Ano:
2014
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho são elementos que fazem parte
A
do processo de auditoria.
B
da estratégia global de auditoria.
C
da gestão da auditoria.
D
da avaliação preliminar da auditoria.
E
do plano da auditoria.
No desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, o auditor deve buscar conhecimentos sobre as diversas áreas da empresa que o auxiliem no planejamento e execução dos exames de acordo com as normas de auditoria. Informações relativas à existência de contas de clientes em atraso e limites de aprovação de compras são levantadas, respectivamente, nas áreas:
A
contábil e de operações;
B
contábil e de suprimentos;
C
de operações e contábil;
D
financeira e contábil;
E
financeira e de suprimentos.
Em relação ao Planejamento de Auditoria, considere:
I. No início dos seus trabalhos, o auditor deve considerar se existe uniformidade nas práticas contábeis adotadas pela entidade.
II. Na determinação dos fatos relevantes que serão examinados, não cabe ao auditor determinar a partir de que valor estes fatos serão considerados.
III. o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia logo após a contratação dos serviços.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
III.
B
II e III.
C
I.
D
II.
E
I e III.
Ano:
2014
O auditor, ao julgar se um risco é significativo, deve considerar os aspectos a seguir, à exceção de um. Assinale‐o.
A
A ocorrência de fraude.
B
A complexidade das transações
C
O envolvimento em transações significativas com partes relacionadas.
D
O grau de subjetividade na mensuração das informações relacionadas ao risco.
E
O nível de controle da distorção relevante.
Assinale a alternativa que apresenta o conceito aplicado pelo auditor no planejamento, na execução da auditoria e na avaliação do efeito de distorções não corrigidas sobre as demonstrações contábeis.
A
Risco inerente
B
Materialidade
C
Risco de detecção
D
Amostragem
E
Prudência
A execução dos trabalhos de auditoria é dividida em fases. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos do ente auditado é elemento que deve ser verificado na fase de
A
testes de auditoria.
B
conclusão dos trabalhos de auditoria.
C
planejamento de auditoria.
D
triagem de achados de auditoria.
E
avaliação de resultados de auditoria.
Propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos e um dos principais objetivos do
A
cancelamento da Auditoria.
B
comprometimento da Auditoria.
C
cumprimento da Auditoria.
D
encerramento da Auditoria.
E
planejamento da Auditoria.
Sobre a materialidade no contexto de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
Os julgamentos sobre materialidade são afetados por um fator entre a magnitude ou a natureza das distorções.
B
O julgamento sobre relevância deve considerar o possível efeito de distorções sobre usuários individuais.
C
A determinação de materialidade pelo auditor não deve ser afetada por suas percepções pessoais.
D
As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-las como relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.
E
A materialidade não pode ser modificada no decorrer da auditoria.
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
I - o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de amostras da entidade.
II - o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
III - a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
IV - a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
V - o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos em andamento, semelhantes ou relacionados.
Estão corretos os itens:
A
I, II e III.
B
I, III e IV.
C
I, III e V.
D
II, III e IV.
E
II, IV e V.
Nas atividades de planejamento de auditoria independente, deve o auditor estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção da auditoria. Assim, ao definir a estratégia global, deve o auditor, entre outros, nos termos da NBC TA 300:
I. elaborar o plano de auditoria, para definir o tipo de técnica e os procedimentos aplicáveis na revisão de seu trabalho.
II. definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
III. identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
IV. considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
V. determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
Está correto o que consta APENAS em
A
IV e V.
B
III, IV e V.
C
II, III, IV e V.
D
I e III.
E
I, II e III.
Risco de auditoria é
A
o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
B
a métrica pela qual o auditor avalia a materialidade de um assunto a ser avaliado ou não.
C
a insuficiência das evidências de auditoria à medida da quantidade de evidência de auditoria necessária.
D
o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
E
o risco que o auditor corre ao identificar fatos relevantes frente à entidade auditada.
Assinale a etapa na qual é definida a estratégia e a programação dos trabalhos de auditoria, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, determinando os prazos, as equipes de profissionais e outros recursos necessários para que os trabalhos sejam eficientes, eficazes e efetivos, e realizados com qualidade, no menor tempo e com o menor custo possível.
A
Materialidade.
B
Procedimentos de auditoria.
C
Gestão pública.
D
Programa de auditoria.
E
Planejamento de auditoria.
De acordo com a NBC TA 300, planejamento:
A
não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo conectado as atividades da entidade auditada.
B
é uma fase dinâmica da auditoria, e por isso deve ser interligada aos demais sistemas da entidade auditada.
C
é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo.
D
é uma fase dinâmica da auditoria, e por isso deve ser integrado aos processos do auditado.
E
não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo.
O planejamento dos trabalhos da Auditoria Interna é a etapa do trabalho na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar, compreendendo exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela Administração Superior da Entidade. Aponte, entre as diretrizes relacionadas, qual não se harmoniza com um bom programa de trabalho.
A
Não há necessidade de que o programa de auditoria seja preparado por escrito ou por outro meio de registro. O que interessa é que a Administração esteja ciente dos trabalhos que serão executados.
B
No programa de auditoria devem ficar claras as diversas épocas para a aplicação dos procedimentos e a extensão com que os exames serão efetuados.
C
O programa de auditoria, além de servir como guia e instrumento de controle para a execução do trabalho, deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor.
D
O programa de trabalho deve espelhar as orientações e expectativas emanadas da Administração Superior.
E
O programa de trabalho deve estar perfeitamente conectado à missão e objetivos estratégicos da entidade.
Na fase de planejamento, o auditor deve considerar os testes de observância que serão empregados para avaliar os controles internos estabelecidos pela administração auditada, a natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
C
Certo
E
Errado
Os auditores não podem examinar todas as possíveis
evidências que eliminariam os riscos de um julgamento
equivocado. Um desses possíveis riscos é o risco inerente,
presente, por exemplo, na situação em que uma empresa
competidora de licitação bilionária é levada a elaborar
demonstrações contábeis que favorecem sua imagem quanto à
sua real situação econômico-financeira.
C
Certo
E
Errado
Compreende(m) os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Trata-se
A
da fase final de execução dos trabalhos para emissão do parecer técnico.
B
do planejamento dos trabalhos.
C
dos procedimentos de auditoria.
D
da documentação dos trabalhos de auditoria.
E
do relatório de recomendações.
Segundo a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions), os documentos que são coletados e gerados durante uma auditoria operacional devem conter, no mínimo, as seguintes três seções:
A
papéis de trabalho, execução e relatório final
B
introdução, planejamento e execução
C
planejamento, execução e relatório
D
planejamento, execução e revisão
E
introdução, execução e relatório
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