Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria

O planejamento de auditoria constitui uma etapa de extrema relevância durante o processo de auditoria nas organizações públicas. Considerando as particularidades e procedimentos desta etapa, assinale a alternativa INCORRETA:

No planejamento da auditoria, o auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Analise as assertivas abaixo quanto às atividades de planejamento da auditoria, com base na NBC TA 300(R1) do Conselho Federal de Contabilidade, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.

( ) O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas, tais como membros da equipe com experiência adequada para áreas de alto risco.

( ) O plano de auditoria deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.

( ) O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.

( ) A definição da estratégia global de auditoria e o plano de auditoria detalhado são necessariamente processos isolados, pois as mudanças em um, durante a realização dos trabalhos de auditoria, não resultam em mudanças no outro.

( ) Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou nas evidências obtidas na aplicação dos procedimentos de auditoria, o auditor deverá modificar o plano de auditoria, não havendo, no entanto, mudanças na estratégia global de auditoria.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

Leia as afirmativas a seguir:

I. A auditoria contábil tem por objetivo, entre outros aspectos, verificar a efetividade e a aplicação de recursos de convênios.

II. O Ativo Realizável a Longo Prazo é uma divisão do Ativo Não-Circulante.

III. Antes de iniciar a execução do seu trabalho, o auditor deve planejar as atividades a serem realizadas.

Marque a alternativa CORRETA:

Com relação ao planejamento de auditoria, indique se as afirmativas abaixo são verdadeiras (V) ou falsas (F) segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TI 01 e NBC TA 300 (R1)) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.

( ) O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

( ) Um dos principais aspectos a serem considerados na análise de risco feita na fase de planejamento dos trabalhos se refere à extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

( ) O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Assim, quando elaborado de maneira adequada, auxilia o auditor a organizar o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.

( ) Ao definir a estratégia global, o auditor deve, entre outros, identificar as características do trabalho para definir o seu alcance e determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

( ) O planejamento para a execução das auditorias deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, não sendo necessário constar nesse planejamento subsídios suficientes para a compreensão dos procedimentos que deverão ser aplicados em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.

A natureza e a extensão das atividades de planejamento de auditoria variam conforme o porte e a complexidade da entidade a ser auditada, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria. Em relação ao planejamento de auditoria, é INCORRETO afirmar que

O Planejamento de Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz. Assinale a alternativa que NÃO constitui uma recomendação, a ser considerada pelos responsáveis pelo planejamento da auditoria:

Para obter subsídios acerca da razoabilidade dos julgamentos da administração da entidade auditada, o auditor deverá fazer uma revisão retrospectiva de julgamento e premissas similares da administração aplicadas em períodos anteriores.

“Fase vital de qualquer trabalho, o planejamento tem como finalidade estabelecer um arranjo ordenado, isto é, organizar as partes ou passos necessários à consecução de determinado objetivo. Na auditoria, o planejamento cumpre papéis, que contribuem diretamente para a efetividade e a qualidade dos trabalhos” (Fonte: Manual de Orientações Técnicas da CGU - IN nº 08/2017).

Dentro de uma concepção evolutiva das rotinas e Auditoria Interna, corroborando o preceituado no texto transcrito acima, o planejamento das ações vem sendo enfatizado em diversos normativos e manuais. Dentro desse contexto, avalie as alternativas abaixo apontando aquela que melhor corrobora a concepção de planejamento externada nos normativos que regem as Auditorias Internas.

O auditor planeja confirmar os valores de licitações e contratos para testar as afirmações de existência e avaliação. Constatou-se a existência de 150 licitações na modalidade de Pregão, que representam um total licitado de R$ 720.000,00. Para selecionar uma amostra de unidade monetária, o auditor fixa o risco de auditoria como baixo, em 5%, e o risco de detecção calculado é de 15%. Com isso, o fator de confiança é de 1,90 e o fator de expansão de erro é de 1,4. A incorreção tolerável é fixada em R$ 45.000,00. Nenhuma incorreção foi encontrada no ano passado. Todavia, para assegurar a eficácia do seu trabalho, o auditor usa uma incorreção esperada de R$ 5.000,00.

Com base nessas informações, os valores do intervalo de amostragem e do tamanho da amostra, respectivamente, são:

Leia as afirmativas a seguir:

I. Auditorias não programadas são aquelas que não se encontram previstas no plano de auditorias da instituição, podendo ser solicitadas internamente (por iniciativa do gestor, por exemplo) ou externamente.

II. Qualquer benefício ou serviço relativo à seguridade social poderá ser majorado ou estendido mesmo sem a indicação da fonte de custeio total.

Marque a alternativa CORRETA:

Em relação ao planejamento de auditoria, assinale a alternativa correta.

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, levando em conta a relevância em dois níveis:

Leia as afirmativas a seguir:

I. O recurso administrativo não será conhecido quando interposto após exaurida a esfera administrativa.

II. A administração pública direta do município é dispensada de obedecer ao princípio da legalidade.

III. A auditoria não deve ser realizada em conformidade com um planejamento previamente estabelecido.

Marque a alternativa CORRETA:

Na execução de procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas para obter entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, conforme exigido pela NBC TA 315, o auditor deve obter entendimento de uma série de itens para fornecer uma base para identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, incluindo como a administração elabora as estimativas contábeis e o entendimento dos dados em que elas estão baseadas.

De acordo com NBC TA 540 (R1), assinale a alternativa que não se caracteriza como informação que o auditor deve buscar para entender como essas estimativas são elaboradas e para entender os dados nos quais elas são baseadas.

Considere os riscos que exigem consideração especial da auditoria. Ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar pelo menos o seguinte:

1. se o risco é um risco de fraude.
2. a complexidade das transações.
3. se o risco envolve transações significativas com partes relacionadas.
4. se o risco envolve transações significativas que estejam dentro do curso normal do negócio para a entidade ou que de outra forma pareçam não usual.
5. o grau de subjetividade na mensuração das informações contábeis relacionadas ao risco, especialmente as mensurações que envolvam uma vasta gama de incerteza de mensuração.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

Para se obter uma base sólida para o planejamento e execução dos procedimentos técnicos de auditoria, o auditor, considerando os riscos de auditoria, DEVE:

De acordo com a conceituação dada pela NBC 200(r1), assinale a alternativa que apresenta, corretamente, a definição para Risco de Auditoria.

A Controladoria-Geral do Município, considerando a relevância e materialidade da matriz de riscos de auditoria, planeja uma operação na seção encarregada pelo arbitramento da receita tributável dos serviços da construção civil. Na atividade preparatória, levantou-se que há uma normatização interna que prevê:

I. Claramente os casos que serão objeto de arbitramento.

II. Segregação de funções.

III. Emprego de sistema informatizado que registra dados de segurança e alterações realizadas.

IV. Revisão independente por sorteio aleatório de autos de infração.

V. Manutenção de registros por 20 anos.

Visitando o órgão, o auditor acompanhou o procedimento durante sua execução, atestando que, de fato, as normas vêm sendo seguidas, embora tenha deixado de calcular a exatidão de casos específicos.

O procedimento adotado refere-se a um teste