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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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Analise as assertivas a seguir a respeito das normas relativas ao planejamento da perícia.
I. O planejamento da perícia é a etapa do trabalho pericial, na qual o perito estabelece as diretrizes e a metodologia a serem aplicadas.
II. O planejamento da perícia é prévio e não poderá ser revisado ou atualizado no decorrer dos trabalhos periciais.
III. O planejamento deve ser realizado pelo perito nomeado ainda que o trabalho venha a ser realizado de forma conjunta.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I e III.
O auditor deve realizar a seguinte atividade antes de iniciar a etapa de planejamento:
A
Definir os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco.
B
Realizar uma avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência.
C
Obter entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade.
D
Determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
E
Definir o envolvimento de especialistas.
Assinale a alternativa correta sobre o trabalho de auditoria externa.
A
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração razoável são restritas (menos extensos).
B
A suficiência é influenciada pelos riscos de a informação do objeto ser distorcida de forma relevante pela qualidade dessas evidências.
C
No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é pequeno nas circunstâncias do trabalho.
D
No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
E
Todos os trabalhos realizados por auditores independentes são trabalhos de asseguração, tais como consultorias tributárias e atuariais.
Um auditor, lotado na UAIG de um instituto federal, em observância aos trabalhos e objetos de auditoria selecionados no Paint ano 2020 para sua organização, inicia os procedimentos de auditoria. Durante o planejamento de um dos trabalhos a ele designados, não considerou a existência do denominado “risco de auditoria” e procedeu à seleção das técnicas e procedimentos de execução a serem empregados sem observância desse aspecto.
Considerando a situação descrita e os conceitos de auditoria baseada em riscos, assinale a alterativa que apresenta a correta descrição de risco de auditoria, bem como a possível consequência de sua inobservância para o trabalho.
A
Risco de o auditor chegar a conclusões inválidas e / ou fornecer opiniões equivocadas com base no trabalho de auditoria realizado. Entrega de resultados que não tenham obtido segurança razoável de que os dados auditados estão corretos.
B
Risco de o auditor sofrer represálias ou perseguição durante a execução dos trabalhos. Quebra da imparcialidade do auditor.
C
Risco de o auditor praticar ato de corrupção. Relatório com conclusões direcionadas por dolo.
D
Risco de o auditor não possuir a qualificação técnica necessária para a execução dos trabalhos. Relatório inepto.
E
Risco de o auditor não guardar o sigilo necessário das informações sensíveis com as quais possui contato durante a análise das evidências de auditoria. Vazamento de dados sigilosos.
A sistemática de planejamento, execução e apresentação de resultados das atividades das unidades de auditoria interna governamental sujeitas à supervisão técnica do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, tem como elemento de planejamento das UAIG’s o Plano Anual de Auditoria Interna – PAINT. Possui a finalidade de estabelecer quais trabalhos de auditoria serão desenvolvidos no exercício a que se refere, com previsão realista das atividades.
A elaboração do PAINT deve considerar alguns aspectos atinentes ao contexto da instituição, exceto:
A
o planejamento estratégico e as expectativas da alta administração da unidade auditada e demais partes interessadas.
B
os riscos significativos a que a unidade auditada está exposta e os seus processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.
C
a complexidade do negócio, a estrutura e outros fatores da unidade auditada.
D
o tempo de experiência na área dos gestores integrantes da alta administração do órgão.
E
a estrutura e os recursos humanos, logísticos e financeiros disponíveis na unidade de auditoria interna governamental.
Ano:
2021
De acordo com a NBC TA 320 (R1) - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, a estrutura de relatórios financeiros discute com frequência o conceito de materialidade, no contexto da elaboração e da apresentação de demonstrações contábeis.
Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.
A
As distorções são consideradas relevantes quando é certo que elas podem influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
B
Os julgamentos sobre materialidade são feitos à luz das circunstâncias envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza das distorções, ou a combinação de ambas.
C
Os julgamentos sobre quais assuntos das demonstrações contábeis são relevantes baseiam-se em considerações sobre o possível efeito de distorções sobre os usuários primários das demonstrações contábeis.
D
A determinação de materialidade pelo auditor deve ser baseada em critérios objetivos e não deve ser afetada por seu julgamento.
E
A materialidade para as demonstrações contábeis, uma vez definida no planejamento, não deve ser modificada para a execução da auditoria.
O relatório de auditoria, além de ser a comunicação formal dos resultados dos trabalhos de auditoria governamental, também é usado como um elemento integrante do processo de avaliação de desempenho do profissional que o elaborou.
C
Certo
E
Errado
Sobre planejamento de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Ao planejar a auditoria, o auditor está proibido de exercer julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes.
B
Ao planejar e executar os testes de controle, o auditor deve obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto maior for a sua confiança na efetividade do controle.
C
O auditor deve solicitar representação formal da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, sobre se acreditam que os efeitos de distorções não corrigidas são não relevantes, individualmente e em conjunto, para as demonstrações contábeis como um todo.
D
Entende-se por evidência de auditoria, as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes.
O Planejamento da Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Sobre planejamento de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
A conclusão do Planejamento da Auditoria não se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares, com o atendimento dos objetivos.
B
O planejamento pode ser elaborado a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz.
C
Muitas informações que compõem o planejamento definitivo para determinado período são confirmadas durante os trabalhos de campo, o que implica a necessidade de o auditor independente revisá-lo e ajustá-lo à medida que for executando os trabalhos.
D
As informações obtidas quando da avaliação dos serviços, conforme previsto nas Normas Profissionais de Auditor Independente aprovadas pelo CFC, devem servir de base, também, para a elaboração do Planejamento da Auditoria, sendo está uma etapa subsequente àquela.
E
O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços.
Ano:
2021
Banca:
Objetiva Concursos
Prova:
Objetiva Concursos - Prefeitura - Auditor Fiscal Municipal - 2021
Conforme consta na NBC TA 300 (R1), o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive para:
I. Auxiliar o Auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria.
II. Auxiliar o Auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria, para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.
III. Prejudicar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho, impedindo a revisão do seu trabalho.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente o Item I.
B
Somente o item II.
C
Somente os itens I e II.
D
Nenhum dos itens.
E
Todos os itens.
Sobre o processo de auditoria e suas etapas, relacione corretamente as colunas de etapa e descrição e assinale a alternativa que expresse essa correspondência:
A
1 – I, 2 – II, 3 – IV, 4 – III.
B
1 – IV, 2 – II, 3 – III, 4 – I.
C
1 – III, 2 – IV, 3 – I, 4 – II.
D
1 – I, 2 – IV, 3 – III, 4 – II.
E
1 – III, 2 – II, 3 – I, 4 – IV.
Ano:
2021
Prova:
SELECON - EMGEPRON - Analista de Projetos Navais - Área: Contador - Auditoria - 2021
Consoante as disposições da NBC TA 300, o planejamento da auditoria é:
A
um processo contínuo e iterativo, até a conclusão do trabalho
B
uma atividade importante da auditoria, mas que pode ser integralmente dispensada nos trabalhos de entidades de pequeno porte
C
um processo de atuação voltado para a idealização dos procedimentos, encerrando-se imediatamente com a sua aprovação e documentação
D
uma fase isolada da auditoria
O auditor deve aplicar o conceito de materialidade adequadamente para o planejamento e para a execução da auditoria. A NBC TA 320 (R1) trata da Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria. Com base nos termos desta NBC TA, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
B
A materialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece necessariamente um valor acima do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.
C
O auditor deve determinar a materialidade para execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
D
Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes.
E
A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional.
A primeira etapa da elaboração de um plano de auditoria baseado em risco é a elaboração da matriz de riscos.
C
Certo
E
Errado
No planejamento da auditoria, alguns indicadores devem ser analisados, no sentido de avaliar a continuidade da empresa. Nesse sentido, perda de fatias de mercado, franquia, fornecedor essencial ou financiador estratégico, constituem-se em indicadores de:
A
financeiros.
B
gestão.
C
operação.
D
administrativos.
E
cooperação.
Sobre o planejamento de auditoria, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz.
B
O auditor deve atualizar, mas jamais alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria no curso da auditoria.
C
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
D
O auditor deve documentar a estratégia global de auditoria, o plano de auditoria e eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões destas alterações.
Com relação ao Planejamento de Auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I. O planejamento de auditoria deve considerar a prioridade para que as áreas de controle interno e revisão analítica sejam executadas em primeiro lugar.
II. Um dos fatores relevantes no planejamento de auditoria é o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.
III. O planejamento de auditoria é a etapa onde o auditor descreve minuciosamente os fatos que foram constatados, com base em evidências.
IV. O planejamento é um instrumento técnico pelo qual o auditor comunica ou apresenta os resultados do seu trabalho realizado, suas conclusões, recomendações e providências necessárias.
Assinale
A
se somente as afirmativas I e IV estiverem corretas.
B
se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
C
se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se somente as afirmativas III e IV estiverem corretas.
E
se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
Uma boa auditoria fundamenta-se em uma etapa de planejamento adequada. As normas técnicas buscam as melhores práticas quanto a esse importante expediente preparatório. A NBC TA 300 estabelece que
A
o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva da administração da entidade, sem interferência do auditor.
B
o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva do controle interno.
C
apenas excepcionalmente o auditor deve discutir elementos do planejamento com a administração da entidade.
D
há a possibilidade de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.
E
há o dever de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.
Ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve considerar as circunstâncias envolvidas, a magnitude e a natureza das distorções, ou a combinação de ambos.
C
Certo
E
Errado
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Assim, o planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, exceto:
A
O conhecimento parcial das atividades operacionais, dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
B
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
C
O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
D
O uso do trabalho de especialistas.
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