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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto afirmar:
A
é a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes específicas e/ou especializadas iniciem suas avaliações.
B
constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes.
C
não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
D
é a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
E
consiste em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e revisão das demonstrações.
Identificar os problemas potenciais da entidade e também a legislação aplicável à entidade é um dos objetivos do planejamento de auditoria.
C
Certo
E
Errado
No decorrer de uma auditoria, a avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados com base nos seguintes aspectos, exceto:
A
a avaliação da probabilidade de sua ocorrência.
B
a forma como serão gerenciados.
C
a definição das ações a serem implementadas para prevenir sua ocorrência ou minimizar seu potencial.
D
a resposta ao risco, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento.
E
a presunção de que os riscos, como fatos previsíveis, não podem afetar a qualidade da informação contábil.
Para efeito de avaliação de risco de auditoria, o planejamento auditorial deve ser um processo permanente, que se renova a cada procedimento, com base nos resultados apurados em cada etapa da execução do trabalho. Com relação a esse assunto, é correto afirmar que
A
o risco de detecção ocorre quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, não percebe ou identifica os erros.
B
os riscos de auditoria podem ser classificados segundo os diferentes tipos de entidades
C
o risco é explícito quando o erro ou irregularidade não é detectável pelo sistema de controle interno.
D
os procedimentos específicos para a identificação de riscos devem ser estabelecidos e aplicados pelo auditor durante a realização dos exames.
E
erros e irregularidades encontrados nos registros e nas demonstrações contábeis constituem os chamados riscos inevitáveis.
Em uma organização, a implantação do processo de auditoria
deve ser dividida em etapas, que devem ser cumpridas
para que se alcancem todos os objetivos propostos com a
execução desse processo. A primeira etapa do processo
de auditoria deve ser o
A
controle de testes.
B
controle dos resultados.
C
orçamento.
D
planejamento.
E
monitoramento.
O planejamento da auditoria requer o conhecimento adequado dos controles internos, mas o detalhamento dos procedimentos aplicáveis independe das características dos sistemas contábil e de controles internos da entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
Entre os objetivos principais do planejamento da auditoria ressalta-se o de assegurar que todas as áreas da entidade auditada, independentemente de sua importância, recebam a mesma atenção.
C
Certo
E
Errado
É a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-a a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz:
A
Planejamento da Auditoria;
B
Análise documental;
C
Preenchimento dos papéis de trabalho;
D
Circularização;
E
Exame dos saldos de abertura das contas.
Considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade acerca do Risco de Auditoria, assinale a opção INCORRETA.
A
Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vira emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
B
A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a relevância em nível geral e em níveis específicos.
C
Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade.
D
Em níveis específicos, a análise dos riscos de auditoria deve considerar as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto, bem como as atividades, qualidade da administração, avaliação do sistema contábil e de controles internos e situação econômica e financeira da entidade.
E
A estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade, devem ser avaliados pelo auditor para determinar o risco de auditoria.
Sobre as técnicas de auditoria, na ótica das normas do Conselho Federal de Contabilidade, analise as afirmações a seguir.
I – O planejamento de auditoria pressupõe adequado nível de conhecimento sobre o ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade.
II – Uma vez estabelecidos, os programas de trabalho do auditor são imutáveis, a menos que a administração da entidade concorde com sua revisão e atualização.
III – O auditor, ao aplicar os testes substantivos, deve objetivar a obtenção de evidências quanto à existência, à efetividade e à continuidade dos controles internos.
IV – Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o auditor pode empregar técnicas de amostragem não estatísticas.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e III.
B
I e IV.
C
II e III.
D
II e IV.
E
III e IV.
Um dos fatores a serem contemplados no planejamento da auditoria é a avaliação da política tributária adotada para o respectivo ramo de atividade, tanto no plano doméstico quanto no externo.
C
Certo
E
Errado
O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e a supervisão do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados.
C
Certo
E
Errado
O planejamento da auditoria deve estar completado antes do início dos trabalhos. Entre os aspectos a serem previamente definidos, salientam-se o momento e o período de execução de cada atividade, os locais de sua realização e os profissionais e auxiliares necessários à consecução das tarefas selecionadas.
C
Certo
E
Errado
No planejamento da auditoria interna, devem-se considerar fatores relevantes na execução dos trabalhos como a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria; porém, o uso do trabalho de especialistas somente deve ser adotado em auditorias externa.
C
Certo
E
Errado
A matriz de risco é um dos papéis de trabalho utilizados no planejamento das atividades de auditoria.
C
Certo
E
Errado
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