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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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Na realização de auditoria, para a obtenção de fundamentos suficientes que possam auxiliar na certificação do que está sendo apreciado, é preciso seguir um roteiro determinado. De forma sintética, esse roteiro envolve etapas predefini- das como:
I. emissão de parecer de auditoria;
Il. elaboração do programa de trabalho de auditoria;
III. avaliação dos sistemas de controles internos;
IV. dimensionamento dos trabalhos de auditoria;
V. aplicação dos procedimentos de auditoria.
O roteiro correto dessas etapas é
A
IV, III, II, V, I.
B
III, I, IV, II, V.
C
I, IV, V, III, II.
D
II, III, IV, V, I.
E
IV, I, III, II, V.
Como parte das atividades de planejamento de um trabalho de auditoria de demonstrações contábeis orientadas pela NBC TA 300 (R1), o auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.
O planejamento desses elementos
A
deve ser considerado inclusive quando a auditoria é realizada integralmente pelo sócio do trabalho.
B
é indiferente ao porte e à complexidade da entidade.
C
independe da área em que o trabalho de auditoria é realizado.
D
tem extensão inversa ao nível de risco de distorções relevantes.
E
varia conforme a capacidade e a competência dos membros individuais da equipe que realiza o trabalho.
A respeito do planejamento em auditoria, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
( ) O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria. Entretanto, o plano de auditoria não poderá ser alterado.
( ) Ao definir a estratégia global, o auditor deve identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
A
C - E - C.
B
E - E - C.
C
C - E - E.
D
E - C - C.
O planejamento da auditoria é anterior à execução dos trabalhos de campo e com este não se confunde; logo, é importante comprovar em arquivos eletrônicos que esse trabalho foi realizado antes da aplicação de testes substantivos.
C
Certo
E
Errado
A NBASP 200 (ISSAI 200) - Princípios Fundamentais de Auditoria Financeira define auditorias de demonstrações financeiras como trabalhos de asseguração, que envolvem pelo menos três partes distintas.
Ao planejar um trabalho de auditoria financeira à luz dessa norma, um auditor deve considerar que:
A
a opinião do auditor pode ser expressa no relatório de forma negativa, tal como “nada chegou ao nosso conhecimento...”;
B
a posição e o desempenho financeiro da entidade auditada são apurados após a emissão do relatório do auditor;
C
o nível de asseguração pode ser definido como razoável ou limitado;
D
o papel de principal usuário previsto é assumido pela entidade auditada;
E
o termo “informações sobre o objeto” refere-se ao resultado da avaliação ou mensuração do objeto.
De acordo com a IN SFC 3/2017: “O planejamento da auditoria interna se divide em duas etapas: a) definição do Plano de Auditoria Interna baseado em riscos (etapa de identificação dos trabalhos a serem realizados prioritariamente); b) planejamento dos trabalhos (individuais) de auditoria.” (BRASIL, 2017)
Para o desenvolvimento do Plano de Auditoria baseado em Riscos, a UAIG deve observar e documentar etapas, entre as quais está(ão)
A
dados sobre força de trabalho envolvida inclusive terceirizados e principais insumos utilizados.
B
entendimento da Unidade Auditada e avaliação da maturidade da gestão de riscos.
C
estrutura organizacional das áreas envolvidas e estudos sobre o objeto de auditoria.
D
indicadores de desempenho e fluxogramas do objeto de auditoria.
E
relação do objeto de auditoria com a missão, visão, objetivos estratégicos da Unidade Auditada;
Sobre o planejamento da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
A
É necessário o envolvimento de membros-chave da equipe de trabalho para incorporar sua experiência e seus pontos de vista.
B
O auditor deve identificar e avaliar eventos ou situações que possam afetar negativamente sua capacidade de planejar e executar o trabalho de auditoria.
C
O auditor não precisa estabelecer uma estratégia global de auditoria na fase de planejamento. A estratégia global pode ser desenvolvida no decorrer da execução dos trabalhos de auditoria.
D
O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria.
E
O auditor deve determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho de auditoria.
É razoável que o auditor faça seu planejamento de auditoria mentalmente, se assim considerar suficiente, mantendo, no mínimo, um checklist dos pontos principais em arquivos digitais, a exemplo dos aplicativos de textos.
C
Certo
E
Errado
Considerando a norma brasileira de auditoria relativa ao planejamento da auditoria das demonstrações contábeis, assinale a opção que representa corretamente atividades de planejamento relacionadas à estratégia global de auditoria.
A
Determinação dos procedimentos de auditoria específicos a serem aplicados para responder aos riscos identificados, considerando o tamanho e a complexidade da entidade e a natureza de suas operações; e definição dos recursos necessários para realizar o trabalho.
B
Direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e da revisão dos trabalhos realizados por essa equipe, considerando a competência dos profissionais envolvidos e a complexidade dos procedimentos de auditoria aplicáveis; e definição da natureza e da época dos exames.
C
Identificação das datas específicas em que a auditoria deve ser realizada, considerando o período em que as demonstrações contábeis serão divulgadas; e definição da época dos exames.
D
Definição do escopo geral da auditoria, considerando apenas as necessidades do auditor no que se refere à obtenção de evidência suficiente e adequada; e definição dos recursos necessários para realizar o trabalho.
E
Identificação das características do trabalho; definição dos objetivos do relatório; e determinação da natureza, da época e da extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
Entre outros aspectos, objetivos da auditoria, escopo do trabalho, cronograma, descrição dos procedimentos para relatório e processos de follow-up são alguns dos elementos que devem estar presentes em:
A
Planejamento de auditoria.
B
Relatório de auditoria.
C
Amostra de auditoria.
D
Papéis de trabalho.
E
Arquivos dos trabalhos finalizados.
Na fase de planejamento de uma auditoria, a definição dos objetivos de controle é importante para:
A
identificar as áreas de menor risco.
B
determinar os procedimentos jurídicos a serem aplicados.
C
estabelecer critérios de avaliação.
D
elaborar os planos e orçamentos participativos.
E
maximizar os lucros municipais.
As normas de auditoria contêm exigências para o planejamento e execução da auditoria e exigem que o auditor, entre outras coisas:
A
aplique testes e outros meios para examinar populações de uma maneira que forneça base razoável para que o auditor tire conclusões a respeito da população.
B
mensure a ocorrência de não conformidade com leis e regulamentos, agregando material introdutório que forneça contexto módico para o entendimento da auditoria.
C
diferencie e avalie os riscos de distorção superficial nos níveis das demonstrações contábeis mediante afirmação da execução dos procedimentos que forneça ao auditor a preservação de riscos.
D
inclua exemplos de procedimentos que possam ser apropriados nas circunstâncias e descrições de outros termos encontrados para auxiliar na tradução comum e interpretação consistente.
Assinale a alternativa que indica a etapa de auditoria que auxilia o auditor (i) a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; (ii) a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; e (iii) na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas.
A
Entendimento de demanda e preparação da proposta.
B
Planejamento dos trabalhos.
C
Preparação do programa de trabalho.
D
Direcionamento hierárquico da equipe x tarefas.
E
Finalização dos trabalhos de campo para colheita de evidências para preparação do relatório.
Todo trabalho de auditoria deve considerar o planejamento entre suas etapas, mas há situações em que o auditor não pode aplicar os procedimentos de auditoria definidos a um item selecionado.
Segundo a NBC TA 530, assinale a opção que indica um exemplo desse tipo de situação.
A
A documentação relacionada com o item tiver sido perdida.
B
A opinião a ser emitida for em formato de relatório direto.
C
O auditor já tiver indicado uma opinião de natureza adversa.
D
Alteração no nível de asseguração, de razoável para limitada.
E
Alteração no escopo do trabalho, motivada pela entidade auditada.
Sobre a etapa de planejamento da auditoria e os papéis de trabalho dela decorrentes, avalie as afirmativas a seguir.
I. A estratégia global da auditoria é elaborada de forma mais detalhada, subsidiando a elaboração do plano de auditoria, o qual apresenta forma sintética.
II. A realização de testes-piloto tem a finalidade de certificar se a abordagem planejada funciona.
III. A matriz de planejamento deve apresentar ao menos uma coluna referente à descrição dos controles internos da unidade auditada e outra coluna para registrar os resultados da avaliação dos referidos controles.
Está correto o que se afirma em
A
I, somente.
B
II, somente.
C
III, somente.
D
II e III, somente.
E
I e II, somente.
Durante o planejamento de uma auditoria, a equipe identifica que o gestor concluiu, recentemente, o mapeamento de seus processos de trabalho. Alguns desses processos fazem parte do objeto da auditoria e devem ser avaliados pela equipe quanto a sua eficácia e eficiência.
A equipe de auditoria deve:
A
considerar que os processos são eficazes e eficientes, tendo em conta que já foram devidamente mapeados pelo gestor responsável;
B
verificar se os mapas de processos foram validados pela autoridade competente e, nesse caso, aceitar que os mapas refletem a realidade;
C
elaborar e utilizar seus próprios mapas de processos, isentos de interferência do gestor;
D
propor ao supervisor a alteração do escopo da auditoria, tendo em conta que os processos já estão mapeados;
E
testar os fluxos e verificar se os mapas correspondem à realidade e se atendem às necessidades do trabalho de avaliação.
Um planejamento de auditoria adequado para a auditoria das demonstrações contábeis é benéfico porque
A
facilita a elaboração de políticas contábeis na empresa auditada, uma vez que os auditores podem elaborar as políticas que serão utilizadas nas demonstrações contábeis.
B
facilita a direção e supervisão dos membros da controladoria da entidade auditada pela firma de auditoria, com vistas a evitar erros na elaboração das demonstrações contábeis.
C
evita a necessidade de realizar circularização em bancos e tribunais, o que diminui o custo dos honorários de auditoria.
D
auxilia o auditor na seleção dos membros da equipe de trabalho com membros apropriados de capacidade e competência.
E
ajuda a diminuir os custos dos serviços de auditoria, uma vez que o auditor pode utilizar todos os trabalhos já realizados pelo auditor interno.
Definido(s) o(s) ________________ que deriva(m) dos objetivos, no planejamento de auditoria, são necessários estabelecer, de maneira atrelada, o(s) ________________ que serve(m) de parâmetro para avaliação dos procedimentos adotados e resultados alcançados na gestão pública.
-
No contexto de Planejamento de Auditoria, assinale a alternativa que completa as lacunas dando sentido à frase.
A
questionamentos, critérios
B
riscos, cronograma
C
objeto, recursos
D
recursos, riscos
E
critérios, objeto
Em relação ao planejamento de uma auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. O planejamento de auditoria é um processo pontual que ocorre no início da auditoria, quando há a análise das circunstâncias, condições e mudanças ocorridas no período anterior e são definidos, com a administração da entidade auditada, os termos da auditoria.
II. O planejamento, operacionalmente, estabelece um cronograma para a auditoria e define a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria, designando os membros de suas equipes e identificando os recursos que podem ser necessários.
III. O planejamento, estrategicamente, deve definir o escopo, os objetivos e a abordagem da auditoria; o escopo diz respeito aos critérios que os auditores utilizarão para avaliar e relatar acerca do objeto; os objetivos dizem respeito àquilo que a auditoria pretende alcançar e, a abordagem, à natureza e à extensão dos procedimentos a serem aplicados.
Está correto o que se afirma em
A
I, somente.
B
I e II, somente.
C
I e III, somente.
D
II e III, somente.
E
I, II e III.
A NBC TA 300 trata do planejamento da auditoria de demonstrações contábeis. Nos termos da referida norma, o auditor deve atualizar e alterar a estratégia global e o plano de auditoria:
A
até o momento de aprovação da matriz de planejamento
B
sempre que necessário no curso da auditoria
C
até o início da fase de execução, momento no qual se encerra a fase de execução.
D
de forma motivada, até o encerramento dos testes de controle e antes da realização dos testes substantivos
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