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Questões de Concurso sobre Planejamento de Auditoria
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A NBC TA 300 trata do planejamento da auditoria de demonstrações contábeis. Nos termos da referida norma, o auditor deve atualizar e alterar a estratégia global e o plano de auditoria:
A
até o momento de aprovação da matriz de planejamento
B
sempre que necessário no curso da auditoria
C
até o início da fase de execução, momento no qual se encerra a fase de execução.
D
de forma motivada, até o encerramento dos testes de controle e antes da realização dos testes substantivos
As normas de auditoria exigem que o trabalho do auditor seja adequadamente planejado.
Um dos objetivos principais do planejamento da auditoria é auxiliar o auditor:
A
quanto a forma e conteúdo de sua opinião no relatório de auditoria das demonstrações contábeis;
B
a uma efetiva comunicação com os responsáveis pela governança e identificar alguns assuntos específicos a serem comunicados a eles;
C
a avaliar o efeito de distorções identificadas durante a auditoria;
D
a avaliar o efeito de distorções não corrigidas nas demonstrações contábeis;
E
a conhecer a natureza das operações e dos negócios da organização para definir o alcance, a época e a direção da auditoria.
Durante o planejamento de um trabalho de auditoria foi verificado que a entidade a ser auditada utiliza processamento eletrônico de dados. Nesse caso, a NBC TI 01 exige que
A
todos os documentos sejam apresentados impressos e na forma digital.
B
a auditoria interna seja feita sem acesso à internet de modo a evitar acessos não autorizados.
C
a equipe de auditoria interna conte com profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
D
os trabalhos de auditoria interna sejam replicados em ambiente diverso da entidade.
E
os bancos de dados da entidade auditada tenham acesso limitado durante os trabalhos de auditoria interna.
Entre os riscos de auditoria, o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria é composto do risco inerente e do risco de controle.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
A definição do Plano de Auditoria Interna é a etapa de identificação dos trabalhos a serem realizados prioritariamente pela UAIG, em um determinado período de tempo, e integra o/a
A
planejamento.
B
execução.
C
avaliação.
D
julgamento.
E
revisão.
Analise as afirmativas a seguir relativas ao planejamento da auditoria de demonstrações contábeis.
I. O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como: os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas e os recursos a alocar áreas de auditoria específicas, tais como o número de membros da equipe alocados para observar as contagens de estoque em locais relevantes ou o orçamento de horas de auditoria a serem alocadas nas áreas de alto risco.
II. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria deve ser feito antes do início dos trabalhos de auditoria. Esses trabalhos somente devem ser iniciados quando o plano de auditoria já está concluído. Tanto a avaliação do risco como o planejamento de procedimentos de auditoria precedem o início dos trabalhos.
III. Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global e o plano de auditoria e, portanto, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados, considerando a revisão dos riscos avaliados. Tal modificação pode ser necessária quando a informação identificada pelo auditor difere significativamente da informação disponível quando do planejamento de auditoria.
Tomando como base os preceitos da NBC TA 300, estão corretas as afirmativas
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
A materialidade consiste na ligação lógica ou influência sobre a finalidade do procedimento de auditoria e, quando apropriado, sobre a afirmação em consideração, não sendo afetada pela direção do teste.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
De acordo com a NBC TA 300 (R1), de 2016, Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.
O planejamento de auditoria representa um(a)
A
trabalho rotineiro, que continua mesmo quando a empresa deixa de ser auditada.
B
processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa após a conclusão da auditoria anterior e continua até o início do trabalho de auditoria atual.
C
processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa após a conclusão da auditoria anterior e continua até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
D
fase isolada da auditoria, que acontece no início do trabalho de auditoria atual.
E
fase isolada da auditoria, que acontece logo após a conclusão da auditoria anterior.
O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Considerando esse contexto, quando a entidade utiliza processamento eletrônico de dados, no planejamento da auditoria interna deve constar
A
a indicação dos riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
B
o uso de trabalho de um especialista, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados, que integre a equipe da auditoria interna.
C
a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da auditoria interna.
D
o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
Referem-se ao planejamento da auditoria de demonstrações contábeis, em conformidade com as prescrições da NBC TA 300, exceto:
A
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o auditor deve definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
B
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive para auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria.
C
O auditor deve realizar as seguintes atividades antes de começar os trabalhos de auditoria inicial: aplicar procedimentos relativos à aceitação do cliente e do trabalho de auditoria específico; e entrar em contato com o auditor antecessor, caso haja mudança de auditores, de acordo com os requisitos éticos pertinentes.
D
O auditor deve desenvolver uma nova estratégia global de auditoria e um novo plano de auditoria sempre que que essa decisão for necessária no curso dos trabalhos de auditoria. Deve também planejar a natureza, a época e a extensão da alteração e supervisão das equipes de trabalho e de revisão do seu trabalho.
E
O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição da natureza, da época e da extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, bem como da natureza, da época e da extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.
A respeito do planejamento da auditoria, em conformidade com CASTRO, assinalar a alternativa que preenche as lacunas abaixo CORRETAMENTE:
Os _____________ devem ser estruturados para servirem de guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser ______________ sempre que as circunstâncias exigirem.
A
pareceres| revisados e atualizados
B
papéis de trabalho| coligidos e consolidados
C
testes substantivos| replicados e aperfeiçoados
D
programas de trabalho | revisados e atualizados
Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE:
________________ é o alicerce sobre o qual todo trabalho deve ser fundamentado e funciona como um mapa estrategicamente montado para atingir o alvo.
A
Planejamento da auditoria
B
Evidência de auditoria
C
Monitoramento de auditoria
D
Procedimento de auditoria
O planejamento dos trabalhos de auditoria interna pressupõe conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade; dessa forma, definidos os programas de trabalho, o auditor deve mantê-los inalterados até o término da execução da auditoria.
C
Certo
E
Errado
No planejamento dos trabalhos, um auditor dividiu a população total de notas fiscais eletrônicas emitidas pela companhia Ametista em subpopulações, de acordo com faixas de valores. O objetivo do auditor foi o de obter um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes.
Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:
A
Mutação.
B
Distorção.
C
Relativização.
D
Estratificação.
E
Materialização.
No curso de um trabalho de avaliação, a equipe de auditoria se depara com uma relevante situação de desconformidade que não havia sido prevista na fase de planejamento e, portanto, não é abrangida pelas questões de auditoria.
Nesse caso, a equipe deve:
A
tratar a situação como um dos achados de auditoria;
B
reiniciar o planejamento do trabalho e elaborar nova matriz de planejamento;
C
informar a situação ao supervisor e aguardar orientações sobre o que deve ser feito;
D
incluir uma nova ação de controle no Plano de Auditoria Interna;
E
avaliar a possibilidade de alterar o escopo da avaliação, de modo a incluir um novo tema.
No planejamento da auditoria governamental, a análise preliminar do objeto constitui uma etapa fundamental dos trabalhos a serem realizados. É necessário que os auditores obtenham uma compreensão suficiente do objeto de auditoria para que possam estabelecer, de forma clara,
A
os relatórios e pareceres que serão emitidos.
B
os objetivos e o escopo do trabalho.
C
os procedimentos e técnicas de exame.
D
os tipos e natureza da auditoria.
No planejamento de uma auditoria de demonstrações contábeis, o auditor está empenhado em planejar os procedimentos de auditoria em resposta aos riscos de distorção relevante no nível das afirmações. O auditor avalia que procedimentos deverá aplicar em relação aos seguintes controles, nos quais ele planeja confiar:
● aControle C1: foi avaliado como operacionalmente efetivo em auditoria realizada há cinco anos e não foi testado nas auditorias seguintes;
● aControle C2: refere-se a risco significativo e foi avaliado como operacionalmente efetivo nas auditorias dos últimos cinco exercícios; e
● aControle C3: foi implementado no exercício anterior e refere-se a risco significativo.
O auditor tem convicção de que as evidências a respeito da efetividade operacional de C1 e C2 continuam relevantes e não houve alterações significativas em nenhum dos dois controles.
O auditor deve:
A
testar C3 e considerar desnecessário testar C1 e C2;
B
testar C1 e C2 e considerar desnecessário testar C3;
C
testar C1 e C3 e considerar desnecessário testar C2;
D
testar C1, C2 e C3;
E
considerar desnecessário testar C1, C2 e C3.
O planejamento tem por finalidade definir questões essenciais à realização da auditoria. Considerando-se as etapas do planejamento, numerar a 2ª coluna de acordo com a 1ª e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
(1) Levantamentos preliminares.
(2) Estimativas de recursos.
(3) Elaboração do plano de auditoria.
( ) Coleta e guarda das informações destinadas a subsidiar a elaboração das demais atividades.
( ) Nesse ponto, devem ser anotadas todas necessidades de recursos, materiais e humanos, para a adequada execução dos trabalhos.
( ) É o produto final da etapa de planejamento da auditoria e deve ser apresentado por escrito.
A
1 - 2 - 3.
B
3 - 2 - 1.
C
2 - 3 - 1.
D
2 - 1 - 3.
De acordo com a NBC TA (R1) - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento do plano de auditoria.
-
Em relação a esse aspecto, avalie os itens a seguir:
-
I. Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
II. Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas.
III. Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.
-
Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis em relação ao que se apresenta em
A
I, somente.
B
I e II, somente.
C
I e III, somente.
D
II e III, somente.
E
I, II e III.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis), o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Sobre a referida Norma, está correto afirmar que, na aplicação dos procedimentos de auditoria, ou seja, no curso dela:
A
O auditor deve atualizar a estratégia global de auditoria sempre que necessário, mas nunca alterar o plano de auditoria.
B
O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário.
C
O auditor deve atualizar o plano de auditoria sempre que necessário, mas não alterar a estratégia global de auditoria.
D
O auditor não pode alterar ou modificar o plano de auditoria, nem alterar a estratégia global de auditoria.
E
O auditor somente pode atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria se houver alteração na legislação ou normas aplicáveis àquele trabalho.
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